1樓：
根據你的提問，經股網在此給出以下回答：
遞延所得稅是會計和稅法在確認所得稅時，所產生的一個暫時性差異。可根據資產或者負債的賬面價值和計稅基礎的大小來判斷應屬於遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債。當資產的賬面價值》計稅基礎，負債的賬面價值《計稅基礎，形成的是遞延所得稅負債，反之，為遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產就是當前會計上不予確認但是稅法要求確認的稅款，不計入當期費用，遞延所得稅負債是會計上予以確認但是稅法不要求確認的稅款，應計入當期費用。遞延所得稅資產是當期納稅，以後可以抵稅，遞延所得稅負債是當期不納稅，以後納稅。
在符合遞延所得稅資產確認的基本條件（在可預見的未來很可能轉回暫時性差異，且轉回時預計可產生足夠多的應納稅所得額）的前提下，無論是現金結算還是權益結算的股份支付，都應當確認遞延所得稅資產。如果應確認而不確認的，則構成會計差錯。
以上就是經股網根據你的提問給出的回答，希望對你有所幫助。經股網，一家以股權為核心內容的企業家股權門戶**。
2樓：冉東惲興旺
主要是因為如果現在確認，這個長期股權投資又是長期持有的，所以未來期間是不會轉回的，所以不能確認。
1、對於權益法核算的長期股權投資來說，其賬面價值與計稅基礎產生的有關暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，應考慮該項投資的持有意圖：
（1）如果企業擬長期持有該項投資，則：
因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。
因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。
因確認應享有被投資單位其他權益的變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預計未來期間也不會轉回，故也無需確認所得稅影響。
所以，在企業對持有的長期股權投資準備長期持有的情況下，對於採用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。
（2）如果企業改變持有意圖擬對外**，則：
按照稅法規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本准予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期**的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。
2、長期股權投資減值準備是要確認遞延所得稅資產的，不管長期股權投資是否於近期**，也不管是成本法還是權益法核算。
3樓：龍爭o虎鬥
不應高估資產，也不應低估負債。如果不確認就違反了會計謹慎性的原則。
什麼時候會形成遞延所得稅負債，什麼時候是遞延所得稅資產呢
4樓：成誠成辰
首先，是稅法和會計上都可以計入收入或成本的情況下，僅僅是時間前後不一致的問題的話。才可能產生遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。
還是用例子來說明比較清楚：
1。固定資產買進來是10萬，會計上，殘值是0，分5年折舊，每年2萬。
按稅法規定，殘值是0，分10年折舊，每年1萬。
這個情況下，這10萬都是可以進成本的，只是時間上不一致。
由於稅務機關是老大，交稅肯定得按稅法來，
比方你利潤是10萬（沒有減折舊的時候），你按會計計算稅是10萬-2萬=80000
企業所得稅是：80000*25%=20000
比方你利潤是10萬（沒有減折舊的時候），你按會計計算稅是10萬-1萬=90000
企業所得稅是：90000*25%=22500
交稅肯定是按稅法交的，
這時候：稅法計算和會計計算，差2500元。
那麼就是遞延所得稅資產,這個叫可抵扣暫時性差異
借:所得稅 20000
遞延所得稅資產 2500
貸:應交稅金-應交所得稅 22500
你看這個分錄就好.借方的數字小,就確認為遞延所得稅資產.貸方的數字小,就確認為遞延所得稅負債.
反之亦然.
5樓：高頓教育
遞延所得稅負債（deferred tax liability）主要指： 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
遞延所得稅資產 （deferred tax asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
6樓：匿名使用者
一般原則
除所得稅準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對於所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業合併中取得資產、負債相關的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。
資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。
如何區分遞延所得稅負債與遞延所得稅資產
7樓：掘金企服
資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。
(1)遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
(2)按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理。在預計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內能夠取得足夠的應納稅所得額時，應當以很可能取得的應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產，同時減少確認當期的所得稅費用。
(3)企業合併中，按照會計規定確定的合併中取得各項可辨認資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的，應確認相應的遞延所得稅資產，並調整合並中應予確認的商譽等。
(4)與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產應計入所有者權益。如因可供**金融資產公允價值下降而應確認的遞延所得稅資產。
8樓：儒雅的簡單風雨
無論如何是會計
終究還要看賬面
資產賬大可抵扣
小了就要去納稅
負債正好是相反
遞資就是可抵扣
遞負就是去納稅
當期所得稅資產和遞延所得稅資產定義上什麼區別
9樓：悟空財稅服務****
遞延所得稅負債產生於應納稅暫時性差異。因應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業經濟利益的流出，在其發生當期，構成企業應支付稅金的義務，應作為負債確認。
遞延所得稅資產產生於可抵扣暫時性差異。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。
暫時性差異與遞延所得稅的對應關係：
資產的賬面價值＞計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
資產的賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；
負債的賬面價值＞計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；
負債的賬面價值＜計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
企業發生虧損應怎樣確認遞延所得稅資產
10樓：無敵大魔王
遞延所得稅資產的主要確認條件 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
借方核算(資產類):轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款餘額是借方時稅率增加，遞延稅款餘額是貸方時稅率減少。
貸方核算(負債類):發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款餘額是貸方時稅率增加，遞延稅款餘額是借方時稅率減少。
什麼是遞延所得稅，遞延所得稅是如何計算的
遞延所得稅是由於企業賬面價值與稅法的計稅基礎不同而產生的暫時差異，是一種人為增設的調整科目，當採用納稅影響會計法來計算所得稅費用時就會產生這種納稅差異。通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的 以後稅專務局就 屬認可了 就是遞延所得稅。遞延所得稅 期末遞延所得稅負債...
如何確認可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產
遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。在可抵扣暫時性差異轉回的未來期間內,企業無法產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響,使得與可抵扣暫時性差異相關的經濟利益無法實現的,則不應確認遞延所得稅資產。遞延所得稅的確認是由於無形資產的賬面價值...
遞延所得稅資產和遞延所得稅收益如何用
按照新所得稅會計準則的要求，在資產負債表日，企業首先根據稅法規定對稅前會計利潤進行調整，按照調整後的應納稅所得額計算應交所得稅，然後根據資產或負債的賬面價值與稅法計稅基礎確定的暫時性差異計算遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，最後通過倒軋的方法來計算所得稅費用。一 當期所得稅的計量 資產負債表日，當期所...