1樓:顧小蝦水瓶
先結轉本年利潤,因為提取盈餘公積是利潤分配,只有把利潤計算出來後,才能進行利潤分配。
本年利潤反映的是企業當年度利潤的盈虧情況,所以不跨年核算,到年未都要結轉到「利潤分配--未分配利潤」,而不管當年度是盈利還是虧損。
本年利潤的會計處理
一、本科目核算企業當期實現的淨利潤(或發生的淨虧損)。
二、企業期(月)末結轉利潤時,應將各損益類科目的金額轉入本科目,結平各損益類科目。結轉後本科目的貸方餘額為當期實現的淨利潤;借方餘額為當期發生的淨虧損。
三、年度終了,應將本年收入和支出相抵後結出的本年實現的淨利潤,轉入「利潤分配」科目,借記本科目,貸記「利潤分配——未分配利潤」科目;如為淨虧損做相反的會計分錄。結轉後本科目應無餘額。
2樓:貝勒爺的皮
當然是先結轉本年利潤,因為提取盈餘公積是利潤分配,只有把利潤計算出來後,才能進行利潤分配。
本年利潤反映的是企業當年度利潤的盈虧情況,所以不跨年核算,到年未都要結轉到「利潤分配--未分配利潤」,而不管當年度是盈利還是虧損。
如果年底沒有結轉「本年度的利潤」,轉到下一年度,該帳目就不能反映本年度企業的損益,也就失去了本節的目的意義。
結轉「本年利潤」分錄:
盈利時:
借:今年的利潤
貸:利潤分配——未分配的利潤
當損失:
借:利潤分配——未分配的利潤
貸:本年利潤
3樓:匿名使用者
當然是先結轉利潤,盈餘公積是在淨利潤的基礎上提取的。
4樓:匿名使用者
先結轉本年利潤。
把本年利潤結轉以後才能分配利潤。
未分配利潤怎樣結轉如果本年利潤和未分配利潤的金額
5樓:會計學堂
把本年利潤的餘額轉入利潤分配未分配利潤就行。
年度終了,將淨利潤轉入「利潤分配」科目:
借:本年利潤
貸:利潤分配----未分配利潤
年度終了,將虧損轉入「利潤分配」科目:
借:利潤分配----未分配利潤
貸:本年利潤
先提盈餘公積,然後在結轉本年利潤是嗎?
6樓:匿名使用者
是的。先結轉本年利潤,然後再提取盈餘公積。但如果是未分配利潤,是先提盈餘公積,再結轉未分配利潤
提取時:
借:利潤分配——提取。
盈餘公積貸:盈餘公積。
結轉時:借:利潤分配——未分配利潤貸。
每月末的時候結轉損益的時候,就要結轉到本年利潤科目裡的了。它是影響本年利潤的一個主要因素,但是並不是最終企業實現的利潤,計提公積金是對利潤的,所以自然也就不能再收入裡提了。
7樓:kitty小小貓
公司向股東分派股利,應按一定的順序進行。按照我國公司法的有關規定,利潤分配應按下列順序進行:
第一步,計算可供分配的利潤。將本年淨利潤(或虧損)與年初未分配利潤(或虧損)合併,計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數(即虧損),則不能進行後續分配;如果可供分配的利潤為正數(即本年累計盈利),則進行後續分配。
第二步,計提法定盈餘公積金。按抵減年初累計虧損後的本年淨利潤計提法定盈餘公積金。提取盈餘公積金的基數,不是可供分配的利潤,也不一定是本年的稅後利潤。
只有不存在年初累計虧損時,才能按本年稅後利潤計算應提取數。這種「補虧」是按賬面數字進行的,與所得稅法的虧損後轉無關,關鍵在於不能用資本發放股利,也不能在沒有累計盈餘的情況下提取盈餘公積金。
第三步,計提任意盈餘公積金。
第四步,向股東(投資者)支付股利(分配利潤)。
公司股東大會或董事會違反上述利潤分配順序,在抵補虧損和提取法定盈餘公積金、公益金之前向股東分配利潤的,必須將違反規定發放的利潤退還公司。
利潤分配會計分錄
1、將本年利潤轉入利潤分配
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
2、所得稅的繳納,比例25%
借:所得稅
貸:應交稅金——所得稅
3、提取法定盈餘公積(稅後利潤的10%以上)、公益金(稅後利潤的5%以上)和任意盈餘公積(根據公司規章規定的比例計算)
借:利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取公益金
——提取任意盈餘公積
貸:盈餘公積——法定盈餘公積
——公益金
——任意盈餘公積
如有優先股。應在『任意盈餘公積』前分配股利
4、分配股利(根據董事會決議)
借:利潤分配——應付股利
貸:應付股利
5、結轉利潤分配
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取公益金
——提取任意盈餘公積
——應付股利
6、以盈餘公積彌補以前年度虧損
借:盈餘公積
貸:利潤分配——盈餘公積轉入
利潤分配是指企業根據國家有關規定和企業章程、投資者協議等,對企業當年可供分配的利潤所進行的分配。
利潤分配的順序依次是:(1)提取法定盈餘公積;(2)提取任意盈餘公積;(3)向投資者分配利潤。
未分配利潤是經過彌補虧損、提取法定盈餘公積、提取任意盈餘公積和向投資者分配利潤等利潤分配之後剩餘的利潤,它是企業留待以後年度進行分配的歷年結存的利潤。相對於所有者權益的其他部分來說,企業對於未分配利潤的使用有較大的自主權.
企業應通過「利潤分配」科目,核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)後的未分配利潤(.或未彌補虧損)。該科目應分別「提取法定盈餘公積」、「提取任意盈餘公積」、「應付現金股利或利潤」、「盈餘公積補虧」、「未分配利潤」等進行明細核算。
企業未分配利潤通過「利潤分配——未分配利潤」明細科目進行核算。年度終了,企業應將全年實現的淨利潤或發生的淨虧損,自「本年利潤」科目轉入「利潤分配——未分配利潤」科目,並將「利潤分配」。結轉後,「利潤分配——未分配利潤」科目如為貸方餘額,表示累積未分配的利潤數額;如為借方餘額,則表示累積未彌補的虧損數額。
8樓:巴蜀村的農民
首先是損益類科目結轉入「本年利潤」
這個就不多說了,都是學會計的,什麼是損益類科目不用我解釋和多說。反正,到了年終,所有的損益類科目必須結轉平。
1.收入、收益類科目結**借:收入類科目 貸:本年利潤
2.成本、費用、損失類科目結**借:本年利潤 貸:成本、費用、損失類科目
2.進行納稅調整清理,並確認「所得稅費用」
有人會覺得奇怪,還沒有到企業所得稅彙算的時候,為什麼要做納稅調整清理呢?
因為會計核算和稅法規定存在著很多差異,會形成永久性差異和暫時性差異,對我們確認「所得稅費用」會產生影響。
為了儘可能保證財報的準確性,我們不能直接根據「本年利潤」計提或確認「所得稅費用」、「應交所得稅」,必須要考慮「所得稅遞延資產」與「所得稅遞延負債」的影響,包括當年和以前年度的影響。
借:所得稅費用 遞延所得稅資產貸:應交稅費-應交企業所得稅 遞延所得稅負債
以上分錄是合併在一起的,實務中可能是需要分成多個分錄的。關於所得稅費用以及遞延所得稅資產/負債的問題,比較複雜,以後專文分享。
確認所得稅費用後,就可以結**借:本年利潤貸:所得稅費用
3.將「本年利潤」轉入「利潤分配」
「本年利潤」也只是一個過渡科目,最終還需要轉入「利潤分配」科目。
1.虧損:借:利潤分配-未分配利潤 貸:本年利潤
2.盈利:借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤
4.利潤分配順序及分錄
按照我國公司法和《企業財務通則》的有關規定,利潤分配應按下列順序進行:
第一步,計算可供分配的利潤。
將本年淨利潤(或虧損)與年初未分配利潤(或虧損)合併,計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數(即虧損),則不能進行後續分配;如果可供分配的利潤為正數(即本年累計盈利),則進行後續分配。
9樓:匿名使用者
對的,先計提,再結轉,你的問題有點不清楚。分錄步驟是:1、借:本年利潤 貸:利潤分配——未分配利潤2、借:利潤分配——提取法定盈餘公積
貸 :盈餘公積——法定盈餘公積 3、借:利潤分配---未分配利潤
貸:利潤分配--- 提取法定盈餘公積
10樓:匿名使用者
如果是本年利潤的話,是先結轉本年利潤,然後再提取盈餘公積。但如果是未分配利潤,是先提盈餘公積,再結轉未分配利潤提取時:借:
利潤分配——提取盈餘公積貸:盈餘公積結轉時:借:
利潤分配——未分配利潤貸:利潤分配——提取盈餘公積不提取怎麼能先結轉?
11樓:匿名使用者
不是,先轉本年利潤,利潤分配中提盈餘公積
企業年終盈利時,是應先結轉本年利潤,然後再按照結轉的利潤的10%直接提取盈餘公積嗎?
12樓:匿名使用者
企業先是將損益類賬戶結轉入本年利潤,然後計算企業的所得稅費用,結轉入本年利潤,這樣計算出淨利潤後,然後將本年利潤轉入到利潤分配賬戶,然後提取盈餘公積、分配股利等,最終分配完畢後結轉入「利潤分配——未分配利潤」賬戶。
金蝶KIS標準版軟體年末怎麼結轉本年利潤
手工做一張憑證,從本年利潤轉到未分配利潤,然後稽核過賬就可以了,這樣接下來你就可以年結了!手工錄入結賬本年利潤到利潤分配 未分配利潤的憑證。將本年利潤裡面所有餘額轉到利潤分配的未分配利潤裡面 手工做憑證或者通過模式憑證將本年利潤裡面所有餘額轉到利潤分配的未分配利潤裡面 金蝶kis標準版 期末結賬時怎...
既有收入又有費用怎麼結轉本年利潤
不結轉的話就不能實時體現出企業當期經營的效益了,結轉後本年利潤科目的餘額就會體現是是盈利還是虧損了 本年利潤 若為貸方餘額則表示企業本期經營經營活動實現的淨利潤,若為借方餘額則表示企業本期發生的虧損 1 結轉各項收入 借 主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 貸 本年利潤 2 期間費用的結轉 借 ...
年末結帳時本年利潤科目是不是為零的
本年利潤應該為零。結轉分錄為 1 結轉收入 借 主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 貸 本年利潤 2 結轉成本費用 借 本年利潤 貸 主營業務成本 主營業務稅金及附加 其他業務支出 營業外支出 管理費用 財務費用 營業費用 所得稅3 利潤分配 借 本年利潤 貸 利潤分配 未分配利潤 最終全部結轉...