1樓：匿名使用者
消費稅是價內稅,會計處理一般是
借 主營業務稅金及附加
貸 應交稅金(應交消費稅)
消費稅的計算有從價計徵和從量計徵,有的(香菸和酒類)還是複合計徵增值稅首先區分是一般納稅人和小規模納稅人
不規模納稅人進項稅不能抵扣,工業稅率是6%,商業稅率是4%,根據銷售額乘以上述稅率即可
一般納稅人則可以抵扣進項稅，
增值稅是價外稅,
應納稅額=銷項稅-進項稅,
銷項稅=銷售額*稅率
進項稅=購進額*稅率
2樓：匿名使用者
看樣你已經考完試了……我也剛考完！
關於消費稅的一般處理
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-應交消費稅
但是視同銷售的時候就不用單獨寫上面這個分錄了，直接在有增植帥的分錄裡寫就行了！
再就是已交增值稅和進項稅是登記在借方的，銷項稅是貸方。而消費稅一般都登記在貸方的不是嗎？哈哈。
3樓：樓蘭教父
一是相關規定不同。企業所得稅和增值稅的視同銷售行為規定有差別，《增值稅暫行條例實施細則》中規定的8種視同銷售業務包括的貨物有自產的、委託加工的、購買的，範圍較廣；而企業所得稅則主要對自產的產品才存在視同銷售的問題，《企業所得稅暫行條例實施細則》第55條規定，納稅人在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理；納稅人對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同法規留歸企業所有的，也應作為收入處理。財政部、國家稅務總局《關於企業所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號)中規定，企業將自己生產的產品用於在建工程、管理部門、非生產性機構、捐贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利獎勵等方面時，應視同對外銷售處理。
其產品的銷售**應參照同期同類產品的市場銷售**；沒有參照**的，應按成本加合理利潤的方法組成計稅**。
二是會計處理不同。根據《關於自產自用的產品視同銷售如何進行會計處理的覆函》(財會字[1997]26號)規定及相關稅法規定：企業將自己生產的產品用於在建工程、管理部門、非生產性機構、捐贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利獎勵等方面，是一種內部結轉關係，不符合銷售成立的標誌；企業不會由於將自己生產的產品用於在建工程等而增加現金流量，也不會增加企業的營業利潤。
因此，會計上不作銷售處理，而按成本轉賬。但按稅收規定，自產自用的產品視同對外銷售，並據以計算繳納各種稅費。企業按規定計算繳納的各種稅費，也構成由於使用該自產產品而發生支出的一部分，應按用途記入相關科目。
其具體會計處理方法如下：自產自用的產品在移送使用時，應將該產品的成本按用途轉入相應科目，借記「在建工程」、「應付福利費」等，貸記「產成品」等。企業將自產產品用於上述用途應繳納的增值稅、消費稅等，應按稅收規定計算的應稅金額，按用途記入相應科目，借記「在建工程」、「應付福利費」等，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」、「應交稅金——應交消費稅」等。
按稅收規定需要交納所得稅的，還應將該項經濟業務視同銷售應獲得的利潤計入應納稅所得額，據以交納所得稅，按用途記入相應科目，借記「在建工程」、「應付福利費」等，貸記「應交稅金——應交所得稅」。
根據以上規定，視同銷售業務應繳納增值稅、消費稅的會計處理，直接借記「在建工程」、「應付福利費」等，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」、「應交稅金——應交消費稅」。筆者對於視同銷售業務應繳納增值稅、消費稅的處理沒有異議，但對上述所得稅會計處理有不同看法：(1)由於所得稅僅對全年利潤經納稅調整後為盈利的企業徵收，並且實行按年計徵，因此如果發生視同銷售業務的當年應納稅所得額為負數，則無需對視同銷售業務計算所得稅。
(2)企業所得稅除33％的法定稅率外還有兩檔優惠稅率存在(即18％、27％)，在發生視同銷售業務時，很難確定其適用稅率。考慮到財會字[1997]26號文釋出於2023年，而《企業會計制度》財會[2000]25號於2023年12月29日才釋出，故文中所示當時情況下的所得稅會計處理方法也無可非議。
根據相關稅法和《企業會計制度》財會[2000]25號107條的規定，筆者認為，如果視同銷售業務的金額不大，在實際操作中也可以根據重要性原則，不作會計處理，年末申報繳納所得稅時一併調整；如果視同銷售業務的金額較大，所得稅會計處理問題上應視情況而論。若企業所得稅採取應付稅款法，則不須作賬務調整，而在納稅申報時進行調整。若企業所得稅採取納稅影響會計法，則須作前述賬務調整。
建議將視同銷售業務實現的所得額先按33％的稅率計算未來預計應繳的所得稅，應暫時記入「遞延稅款」科目，待年終彙算清繳時再進行調整。
4樓：匿名使用者
消費稅是價內稅， 影響你的當期損益，而增值稅是價外稅，不影響你的當期損益，兩種稅的稅理不同。
所以消費稅要走主營業務稅金及附加，而增值稅要在應交稅金-應交增值稅裡面倒來倒去。
5樓：請謹慎修改哦哦哦
增值稅和消費稅有交集，應稅消費品的消費稅=[含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或徵收率）]*消費稅率。
消費稅的稅目均為物品.
增值稅稅額=本期應繳增值稅累計稅額(計算時其進項稅額不含固定資產進項稅額)-(xx年同期應繳增值稅累計稅額-xx年同期應退固定資產進項稅額)
6樓：無敵問題少年
樓上的分明想忽悠人，明明問的是消費稅和增值稅的區別，你好不容易找來所得稅和增值稅就複製過來蒙200分？太不厚道了這樣做人
7樓：旅華藏
消費稅不可以抵扣，增值稅可以抵扣（不是所有的都可以，如購徵收消費稅的小車，也不是所有的都不可以，轉型前的採購防偽稅控機具的業可以憑增值稅專用發票抵扣）。
8樓：
每什麼區別吧 就是科目名不一樣八
{急}消費稅的會計處理與增值稅的會計處理有何不同？
9樓：樓蘭教父
一是相關規定不同。企業所得稅和增值稅的視同銷售行為規定有差別，《增值稅暫行條例實施細則》中規定的8種視同銷售業務包括的貨物有自產的、委託加工的、購買的，範圍較廣；而企業所得稅則主要對自產的產品才存在視同銷售的問題，《企業所得稅暫行條例實施細則》第55條規定，納稅人在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理；納稅人對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同法規留歸企業所有的，也應作為收入處理。財政部、國家稅務總局《關於企業所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號)中規定，企業將自己生產的產品用於在建工程、管理部門、非生產性機構、捐贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利獎勵等方面時，應視同對外銷售處理。
其產品的銷售**應參照同期同類產品的市場銷售**；沒有參照**的，應按成本加合理利潤的方法組成計稅**。
二是會計處理不同。根據《關於自產自用的產品視同銷售如何進行會計處理的覆函》(財會字[1997]26號)規定及相關稅法規定：企業將自己生產的產品用於在建工程、管理部門、非生產性機構、捐贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利獎勵等方面，是一種內部結轉關係，不符合銷售成立的標誌；企業不會由於將自己生產的產品用於在建工程等而增加現金流量，也不會增加企業的營業利潤。
因此，會計上不作銷售處理，而按成本轉賬。但按稅收規定，自產自用的產品視同對外銷售，並據以計算繳納各種稅費。企業按規定計算繳納的各種稅費，也構成由於使用該自產產品而發生支出的一部分，應按用途記入相關科目。
其具體會計處理方法如下：自產自用的產品在移送使用時，應將該產品的成本按用途轉入相應科目，借記「在建工程」、「應付福利費」等，貸記「產成品」等。企業將自產產品用於上述用途應繳納的增值稅、消費稅等，應按稅收規定計算的應稅金額，按用途記入相應科目，借記「在建工程」、「應付福利費」等，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」、「應交稅金——應交消費稅」等。
按稅收規定需要交納所得稅的，還應將該項經濟業務視同銷售應獲得的利潤計入應納稅所得額，據以交納所得稅，按用途記入相應科目，借記「在建工程」、「應付福利費」等，貸記「應交稅金——應交所得稅」。
根據以上規定，視同銷售業務應繳納增值稅、消費稅的會計處理，直接借記「在建工程」、「應付福利費」等，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」、「應交稅金——應交消費稅」。筆者對於視同銷售業務應繳納增值稅、消費稅的處理沒有異議，但對上述所得稅會計處理有不同看法：(1)由於所得稅僅對全年利潤經納稅調整後為盈利的企業徵收，並且實行按年計徵，因此如果發生視同銷售業務的當年應納稅所得額為負數，則無需對視同銷售業務計算所得稅。
(2)企業所得稅除33％的法定稅率外還有兩檔優惠稅率存在(即18％、27％)，在發生視同銷售業務時，很難確定其適用稅率。考慮到財會字[1997]26號文釋出於2023年，而《企業會計制度》財會[2000]25號於2023年12月29日才釋出，故文中所示當時情況下的所得稅會計處理方法也無可非議。
根據相關稅法和《企業會計制度》財會[2000]25號107條的規定，筆者認為，如果視同銷售業務的金額不大，在實際操作中也可以根據重要性原則，不作會計處理，年末申報繳納所得稅時一併調整；如果視同銷售業務的金額較大，所得稅會計處理問題上應視情況而論。若企業所得稅採取應付稅款法，則不須作賬務調整，而在納稅申報時進行調整。若企業所得稅採取納稅影響會計法，則須作前述賬務調整。
建議將視同銷售業務實現的所得額先按33％的稅率計算未來預計應繳的所得稅，應暫時記入「遞延稅款」科目，待年終彙算清繳時再進行調整。
10樓：沃亭晚士嫣
消費稅是價內稅，
影響你的當期損益，而增值稅是價外稅，不影響你的當期損益，兩種稅的稅理不同。
所以消費稅要走主營業務稅金及附加，而增值稅要在應交稅金-應交增值稅裡面倒來倒去。
11樓：穀梁菲威鸞
看樣你已經考完試了……我也剛考完！
關於消費稅的一般處理
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-應交消費稅
但是視同銷售的時候就不用單獨寫上面這個分錄了，直接在有增植帥的分錄裡寫就行了！
再就是已交增值稅和進項稅是登記在借方的，銷項稅是貸方。而消費稅一般都登記在貸方的不是嗎？哈哈。
求消費稅 增值稅稅率，求最新消費稅 增值稅稅率！
國家稅務總局的 就有 消費稅 增值稅 國家稅務總局法規庫 消費稅是5 增值稅有17 13 6 4 你問的問題還真不少！我先簡單的說一下煙的消費稅率吧，從價定率方面，甲類捲菸的消費稅稅率為56 乙類捲菸為36 從量定額方面，0.003元 支，另外，在捲菸的批發環節加徵5 的消費稅！甲類捲菸是指調撥 不...
計算關稅消費稅增值稅列出分錄
1 進口關稅 140x20 28萬元，消費稅 140 28 1 30 x30 72萬元，增值稅 140 28 1 30 x17 40.8萬元，2 國內銷售應繳納增值稅 600x17 40.8 61.2萬元。1 進口環節關稅 140 20 28萬 消費稅 140 1 20 1 30 30 72萬增值稅...
消費稅的賬務處理，交納消費稅的賬務處理
這裡應該理解成每部售價2萬元 不含增值稅 但包括消費稅。將應稅消費品對外銷售，計入 營業稅金及附加 不含消費稅價 20000 1 10 18000 銷售 中已經包含了消費稅，消費稅和增值稅的計稅基礎是一樣的，消費者購買消費品支付的價款包括消費稅和增值稅，消費稅和增值稅最終轉嫁給了消費者。1 企業銷售...