1樓:聖春桖
一、增值稅普通發票的定義:
增值稅普通發票,是將除商業零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統開具和管理,也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票等,俗稱「一機多票」。
二、徵收範圍:
1、從2023年5月1日起,將試點範圍擴大到建築業、房地產業、金融業、生活服務業,並將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣範圍,確保所有行業稅負只減不增。
2、住宿費屬於生活服務業的範疇,繳納增值稅。
三、開票限定:
下列情形不得開具專用發票:
1、商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票;
2、銷售免稅貨物不得開具專用發票,法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外;
3、票零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票;
4、實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票政策依據:國家稅務總局關於釋出《適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2023年第11號)第七條。
2樓:芳村李九妹
而且,增值稅一般納稅人向自然人、小規模納稅人銷售商品、提供勞務,只能開具增值稅普票。一般納稅人零售菸酒、食品、化妝品等,也只能開具增值稅普票。
3樓:hd一川
一般納稅人可以開具普通增值稅發票,並且對於有些商品只能開具普票。
《增值稅專用發票使用規定》第十條 一般納稅人銷售貨物或者提**稅勞務,應向購買方開具專用發票。
商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票。
4樓:
可以的,一般納稅人既可以開具增值稅專用發票,也可以開具增值稅普通發票
增值稅怎麼算?
5樓:百剁小
一、一般納稅人:
計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
銷項稅額:是指納稅人提**稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額:是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額。
二、小規模納稅人:
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)
自2023年7月1日起,簡併增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率。
當前,一般納稅人適用的稅率有:16%、10%、6%、0%等。
適用16%稅率
銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。提供有形動產租賃服務。
適用10%稅率
提供交通運輸業服務。
農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子出版物。
適用6%稅率
提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)。
適用0%稅率
出口貨物等特殊業務。
2023年4月19日,***常務會議決定,7月1日起,將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率。中國第一大稅種增值稅稅率簡化合並將踏出第一步。
徵收率小規模納稅人適用徵收率,徵收率為3%。
6樓:星何大大
計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
銷項稅額:一般是指納稅人提**稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額:一般是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額。
比如,買1000元的材料,就是854.7的材料費和145.3的進項稅,增值稅的發票就是這樣開的, 你賣出去的**是2000元,就是1709.
4元的銷售和290.6元的銷項稅你的發票也是這樣開的。
稅金就是290.6銷項稅額-145.3進項稅額=145.3 是應該叫的增值稅的
因為現在的買賣價都是含稅的。 你要把含稅的**換算出不含稅的就是1000元/11.7=貨款,貨款*17%=稅金
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。
增值稅由國家稅務局負責徵收,稅收收入中50%為**財政收入,50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收,稅收收入全部為**財政收入。
財政部和國家稅務總局釋出《關於簡併增值稅稅率有關政策的通知》,2023年7月1日起,簡併增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率,並明確了適用11%稅率的貨物範圍和抵扣進項稅額規定。
從2023年5月1日起,將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
7樓:雲帳房
為保證營業稅改徵增值稅試點工作的順利實施,根據《國家稅務總局關於在北京等8 省市營業稅改徵增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的通知》(國家稅務總局公告2023年第43號)的規定,增值稅納稅申報有關事項如下:
(一)自試點之日稅款所屬期起,全所有增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報,並實行電子資訊採集。
(二)納稅申報資料
納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。
1、納稅申報表及其附列資料
(1)增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:
(a)《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》;
(b)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);
(c)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);
(d)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除專案明細);
一般納稅人提供營業稅改徵增值稅的應稅服務,按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的,需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。
(e)《固定資產進項稅額抵扣情況表》。
(2)增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)納稅申報表及其附列資料包
括:(a)《增值稅納稅申報表(適用於增值稅小規模納稅人)》;
(b)《增值稅納稅申報表(適用於增值稅小規模納稅人)附列資料》。
小規模納稅人提供營業稅改徵增值稅的應稅服務,按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的,需填報《增值稅納稅申報表(適用於增值稅小規模納稅人)附列資料》。
其他小規模納稅人不填寫該附列資料。
(3)上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2023年第43號公告)。
8樓:來自鴛鴦湖純樸的菠菜
計算方法:關稅金額=貨值(進口cif價)×匯率×關稅稅率。
關稅=完稅**×關稅率 增值稅=(完稅**+關稅)/(1-增值稅率)×增值稅率 消費稅=(關稅+增值稅+完稅**)×消費稅率。
1、徵收主體
關稅的徵收的主體是國家,《海關法》明確將徵收減稅的權力授予海關,由海關代表國家行使徵收關稅的職能。因此,未經法律授權,其他任何的單位和個人均不得行使徵收減稅的權力。
2、徵收依據
海關征稅的依據是貨物的「完稅**」。通常情況下,進口貨物的cif價、出口貨物的fob價即可作為海關征稅的依據**。但對cif價或fob價明顯低於同**物進口**,或買賣雙方存在特殊經濟關係影響了進口成交**,或根據海關掌握的市場情況,海關有權規定「完稅**」。
9樓:喵姐愛電影
增值稅的演算法:
1、首先我們要說的是增值稅小規模納稅人(連續不超過12個月的經營期內,銷售額未達到增值稅一般納稅人標準的納稅人),當期應納稅增值稅=當期不含稅銷售收入總額 × 3%(增值稅徵收率);
2、具體小規模企業的應納增值稅=收入*增值稅稅率 如收入100,稅率3%,應納增值稅=100*3%=3元,這些都是一些基本的。
3、然後再說一下增值稅一般納稅人(在連續不超過12個月的經營期內,工業企業銷售額達到50萬元以上,商業企業銷售額達到80萬元以上,以及其他經申請認定為增值稅一般納稅人的企業),當期應納稅增值稅的計算分三步計算進項稅額。就是購進貨物時,取得的增值稅專用發票載明的稅額。進項稅額=不含稅銷售收入 × 17%(購進貨物適用的稅率,也可能是13%或7%、6%、3%)。
4、一般納稅人的有些稍微的複雜,一般納稅人企業的應納增值稅=銷項稅額-進項稅稅額+進項稅額轉出-上期留抵稅額 一般納稅人企業的稅率通常為17% 如購貨成本100,對應進項稅額17,銷售此批貨物收入200,對應銷項稅額34,暫不考慮特殊情況,則應納增值稅=銷項稅額-進項稅稅額=34-17=17元。
5、計算銷項稅額。就是銷售貨物時,開具的增值稅專用發票載明的稅額。銷項稅額=不含稅銷售收入 × 17%(銷售貨物適用的稅率,也可能是13%或7%、6%、3%)。
計算應納稅額。應納稅額=銷項稅額 - 進項稅額。進口貨物增值稅。
增值稅額=進口貨物的關稅完稅** × 17%(銷售貨物適用的稅率,也可能是13%)。
6、增值稅的計稅依據都是不含稅銷售收入,如果是含稅銷售收入,在計算時要先換算為不含稅銷售收入,計算公式為,不含稅銷售收入=含稅銷售收入 ÷ (1+17%),這裡的17%也是相應貨物的適用稅率,也可能是13%或7%、6%、3%,需根據不同商品確定。
10樓:帥氣的小宇宙
1、增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。
2、納稅物件
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅。
3、型別
由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度,因此對納稅人的會計核算水平要求較高,要求能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求,因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。
一般納稅人
(1)生產貨物或者提**稅勞務的納稅人,以及以生產貨物或者提**稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提**稅勞務的年銷售額佔應稅銷售額的比重在50%以上)併兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應稅銷售額超過50萬的;
(2)從事貨物批發或者零售經營,年應稅銷售額超過80萬元的。
小規模納稅人
(1)從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人,以及從事貨物生產或者提**稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額佔年應稅銷售額的比重在50%以上),併兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應徵增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數)的。
(2)除上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下(含本數)。
一般納稅人的普通增值稅發票能抵扣嗎
開支與企業的經營管理活動有關的增值稅普通發票,只要真實合法,是可以作為成本抵扣企業所得稅的。一般的普通發票是不可以抵扣銷項稅的,增值稅專用發票可以抵扣,但有一些特殊的普通發票如收購農產品普通發票,運費普通發票等是可以抵扣的。此回答由有錢花提供,有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺,度小滿金融將切實把國家支...
一般納稅人開增值稅普通發票要交稅嗎
當然需要。1 不管是一般納稅人還是小規模納稅人或個人,發生了應稅行為都應該繳納增值稅,這是國家的稅收法律規定。2 增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產 流通 勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅,也...
一般納稅人的增值稅進項發票和增值稅銷項發票是怎樣核算的
對於稅務機關,並不關心你的進項必須是多少。他的收稅原則是 銷項稅額 進項稅額,即為你本月應交的稅額。你的銷項發票是17 的稅率,進項不一定非要17 的稅率,只要是增值稅發票就行,稅務機關是根據你取得的抵扣聯資訊進行進項抵扣的。也開50000就行了,只要進項稅額大於銷項稅額就不用交稅了 本月應交增值稅...