1樓：墨汁諾
一、出口退稅涉稅帳務處理
1、不予免徵和抵扣稅額
借：主營業務成本（出口銷售額fob*徵退稅-不予免徵和抵扣稅額抵減額）
貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2、應退稅額：
借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）
3、免抵稅額：
借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）
4、收到退稅款
借：銀行存款
貨：應收補貼款-出口退稅
二、計算當期應納稅額
當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）－上期末留抵稅額
若應納稅額為正數，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應交納增值稅；若應納稅額為負數，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。
三、計算不得免徵和抵扣稅額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物徵收率－出口貨物退稅率）
－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料**×（出口貨物徵收率－出口貨物退稅率）
2樓：金果
1、不予免徵和抵扣稅額
借：主營業務成本（出口銷售額fob*徵退稅-不予免徵和抵扣稅額抵減額）
貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2、應退稅額：
借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）
3、免抵稅額：
借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）
4、收到退稅款
借：銀行存款
貨：應收補貼款-出口退稅
擴充套件資料：
下列企業出口屬於增值稅、消費稅徵收範圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規定外，給予免稅並退稅：
1、有出口經營權的內（外）資生產企業自營出口或委託外貿企業**出口的自產貨物；
2、有出口經營權的外貿企業收購後直接出口或委託其他外貿企業**出口的貨物；
3、生產企業（無進出口權）委託外貿企業**出口的自產貨物；
4、保稅區內企業從區外有進出口權的企業購進直接出口或加工後再出口的貨物；
5、下列特定企業（不限於是否有出口經營權）出口的貨物；
（1）對外承包工程公司運出境外用於對外承包專案的貨物；
（2）對外承接修理修配業務的企業用於對外修理修配的貨物；
（3）外輪**公司、遠洋運輸**公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；
（4）企業在國內採購並運往境外作為在國外投資的貨物；
（5）援外企業利用中國**的援外優惠貸款和合資合作專案**方式下出口的貨物；
（6）外商投資企業特定投資專案採購的部分國產裝置；
（7）利用國際金融組織或國外**貸款，採用國際招標方式，由國內企業中標銷售的機電產品；
（8）境外帶料加工裝配業務企業的出境裝置、原材料及散件；
（9）外國駐華使（領）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其**購買的中國產物品。
以上「出口」是指報關離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業不予退（免）稅。上述「除另有規定外」是指出口的貨物屬於稅法列舉規定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
3樓：太史付友慄茶
銷售收入：借：銀行存款、應收賬款或預收賬款--***貸：
主營業務收入--出口銷售結轉成本：借：主營業務成本--出口銷售貸：
庫存商品--***不可退稅部分轉成本：借：主營業務成本--出口銷售
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
出口退稅：借：其他應收款-出口退稅或應收出口退稅貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅）
4樓：衣以鬆紫美
出口退稅的會計分錄如下：
5樓：多泓朱芬
根據稅務稽核的退稅額：
借：其他應收款——出口退稅款
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
收到退稅款：
借：銀行存款
貸：其他應收款——出口退稅款
6樓：銀溪枚曜
1、結轉當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額
借：主營業務成本
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
2、結轉當期免抵稅額
借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）
3、結轉當期應退稅額
借：應收補貼款
貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）
出口貨物退（免，export
rebates）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。
條件：（1）必須是增值稅、消費稅徵收範圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收範圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。
之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未徵不退"的原則。
出口退稅流程圖
（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託**出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）稅範圍的主要標準之一。
凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。
（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理後，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用於**性的出口貨物，而對非**性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買並自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。
（4）必須是已收匯並經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯並經外匯管理部門核銷的貨物。
國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委託外貿企業**出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。
7樓：遊錦程穆旭
附：銷售：
借：應收賬款
貸：主營業務收入-出口銷售
轉出不予免抵：
借：主營業務成本-出口成本
借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
收匯：借：銀行存款(美元戶)
貸：應收賬款(或應收外匯賬款)
計算出口退稅：
借：應收賬款或應收出口退稅
貸：應交稅金-出口退稅
收到退稅款：
借：銀行存款
貸：應收賬款或應收出口退稅
基本上就這些了，其他基本與內貿相同。
8樓：庾含巧莘笑
請提供當期內銷貨物銷項稅額,以及進項稅.可以根據下列公式計算出口應退稅額
1.)當期不予抵扣稅額=離岸**x外匯價牌x(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
2.)當期應納稅額(a)=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期不能免徵稅額)-上期留抵額
a.a>0
當期繳納增值稅;
b.a<0當期有資格申請退稅
3.)當期免抵退稅額(b)=離岸**x外匯價牌x出口退稅率
4.)確定應退稅額
如果(-a)《=b，則應退稅額=（-a）;如果(-a)》=b，則應退稅額=b
5.)(-a)-b=期末留抵下期抵扣稅額
9樓：
具體分錄：
一、 根據開具的出口發票：
借:應收帳款---國外客戶, 14400*7.9956(當日匯率)=115136.64
貸:產品銷售收入115136.64
假設是退稅率為13%的產品：還要轉出未退部分：
借：產品銷售成本 0.04*115136.64=4605.47
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 4605.47
二、根據計算的應退稅額：
借：應收補貼款--出口退稅
貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）
三、收回賬款：
借:銀行存款
財務費用-匯兌損益
貸：主營業務收入
四、收到退稅：
借：銀行
貸：應收補貼款款--出口退稅
五、還有4%（或更多比例如退稅9%的，要轉出8%）要轉入成本：（如上一里的）
借：產品銷售成本
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
六、進項問題：
計算應退稅額、免抵稅額，看銷項=不=進項，如果+上留底+進項稅額轉出大於銷項就退稅，小於就交稅。
內銷和外銷一起算， 稅金在一起算。
例如：1、你這個月進項稅金600，內銷是800，出口退稅是400，哪麼就是800-600-400=-200，哪麼你退稅就是200；
2、再比如你一筆出口銷售是100000，
1、借：應收賬款-國外**客戶 10w 貸：主營業務收入-出口10w，
2、進項稅額轉出：借：主營業務成本-出口銷售 10w*0.04 貸：應繳稅金-增值稅的進項稅轉出 10w*0.04
3、然後，計算應退稅：
借：應收補貼款10w*0.13，
貸：應繳稅金-增值稅-退稅，10w*.0.13（或者是其他稅率）
4、收到國外貨款後：
借：銀行存款10w美金*當月1日匯率
貸：應收賬款-國外**客戶10w美金*當月1日匯率，
5、在辦理增值稅納稅申報時，作如下計算。
0-(17-13)-x＝?，期末留抵稅額為?元
注：本期進項是x；0.是上期留底；17-13是本期進項轉出；？是期末留抵稅額。
千萬等著把出口做對了後，再報增值稅，不然和增值稅申報表對不起來，可是麻煩的很啊
10樓：
1)銷售產品時：
借：應收賬款 100萬
貸：主營業務收入 100萬
結轉徵退稅差（如徵稅率17%，退稅率13%）借：主營業務成本-徵退稅差 4萬
貸：應交稅費-增值稅-進項稅轉出 4萬辦理完增值稅申報，報表有留底額15萬；
且本期出口退稅申報，應退稅額為15萬：
借：其它應收款-出口退稅 15萬
貸：應交稅費-增值稅-出口退稅 15萬
2）收回時
借：銀行存款 100萬
貸：應收賬款 100萬
3）取得退稅時：
借：銀行存款 13萬
貸：其它應收款 13萬
做會計分錄，如何做會計分錄
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。1 固定資產入賬價值 234 35.1 20 10.9 300 萬元 2 會計分錄 購入為工程準備的物資 借 工程物資 257.4 貸 銀行存款 ...
怎麼做 會計分錄，怎麼做會計分錄？如何做會計分錄？
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。銷售產品 借 應收票據351000 貸 營業收入300000 貸 應交稅費 應交增值稅 銷 51000 票據貼現 借 銀行存款 351000 11...
此會計分錄如何做，這個會計分錄怎麼做
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。借 工程物資130000 貸 銀行存款 建行130000 借 在建工程130000 貸 工程物資130000 1 購料 借 工程物資 130000...