1樓：匿名使用者
稅收籌劃是一項系統工程，積極開展好此項工作 將有助於貫徹稅收的公平原則，有內助於容我國稅收 劃，稅收籌劃理論的發展也是一直沿著納稅籌劃 的方向發展，人們認識到了納稅人是籌劃的主 體。徵稅籌劃起步晚，探索少，人們基本上忽視 了徵稅人主體性的存在。但是，人們的忽視並不 能說明徵稅入就不是籌劃主體，並不能否定這一 存在的客觀聯絡。
徵稅籌劃是客觀存在的，人的 環境的健康成長，有助於創造新型的稅收環境。 第三，開展徵稅籌劃可以監督納稅人正確實施節 稅籌劃，增強納稅人依法納稅的意識，防止不法 分子利用不合理的避稅手段來達到逃稅的目的。 通過開展徵稅籌劃，還可以防患於未然，讓納稅 人把應該交的稅一分不少地及時繳納，把納稅人 有限理性對映出徵稅籌劃的客觀存在性，徵稅籌 劃彌補了有限理性的缺陷，是有限理性的人做好 稅收工作的前提。
在有限理性的假設下，徵稅人 受到主客觀因素的影響，如技術水平、理論水平 和社會複雜性的制約，徵稅人自身素質，主觀意 一切的逃稅行為扼殺在萌芽狀態，從而有效地堵 住一部分不法分子的不良行為。
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稅務籌bai劃，是指在稅
如何理解稅收籌劃可以促進納稅人依法納稅，它的實施
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一、納稅籌劃能夠促進依法治稅
(一)納稅籌劃有助於提高納稅人的納稅意識，抑制偷稅行為
稅收的無償性決定了納稅人稅款的支付是資金的淨流出，沒有與之配比的直接收入。在收入、成本、費用等條件一定的情況下，納稅人的稅後利潤或者說稅後可支配收入與納稅金額互為增減。因此，納稅人的注意力會自覺不自覺地轉移到減少應納稅款上來。
但是，如果採取偷稅、騙稅、抗稅等違法手段來減少應納稅款，納稅人不但要承擔被稅法制裁的風險，而且還將影響自身的聲譽，會對納稅人的正常生產經營產生負面影響。於是，一種合法或不違法地減少應納稅款，節約稅收支出，實現利潤最大化的方法——納稅籌劃，便成為納稅人的必然選擇。因此，納稅籌劃促使納稅人在謀求合法或不違反稅收利益的驅動下，主動、自覺地學習、鑽研稅收法律、法規和履行納稅義務，從而可以有效地提高納稅人的稅收法律意識。
(二)納稅籌劃是稅收徵納雙方加強管理的需要
對納稅人來說：
納稅籌劃是一項複雜的系統工程，納稅人要達到避稅、節稅和轉稅的目的，必然要依靠加強自身的經營管理、會計核算和財務管理，才能使籌劃的方案得到最好實現。
對稅務機關來說：
1.企業會計核算和財務管理的加強，可以使稅務人員從繁雜的會計報表、賬簿、憑證的稽核、檢查工作中相對解脫出來，而將更多的精力投入到加強稅收徵管、履行稅務機關的應有職責上。
2.在徵稅籌劃的過程中，稅務機關可以及時發現稅收徵管的薄弱環節，從而促使稅收徵管走上法治化，規範化軌道。
3.有利於促進稅務人員業務素質的提高。納稅人進行多方面的納稅籌劃，必然給稅務機關帶來很大壓力。
為了避免工作中的被動和滯後，稅務人員必然要加強對徵稅籌劃的研究，加強對稅收法規、政策的學習，加強對最新出現的或潛在稅收問題的研究與探索，這樣，稅務人員的業務素質會不斷得到提高。
(三)有利於最大限度地發揮稅收的經濟槓桿作用
納稅人通過納稅籌劃對納稅方案進行擇優，儘管在主觀上是為了減輕自己的稅收負擔，但在客觀上卻是在國家稅收經濟槓桿作用下，逐步走向優化產業結構和合理配置資源的道路，體現了國家的產業政策，從而更好地發揮國家的稅收巨集觀調控職能。
(四)有利於涵養稅源，促進國民經濟的良性發展
納稅人按照國家稅收政策進行納稅籌劃，可以促進產業佈局的逐步合理和生產的進一步發展，從長遠和整體來看，有利於涵養稅源，促進經濟社會的長期發展和繁榮，國家的稅收收入也將與之同步增長。
(五)有利於保障納稅人的合法權益，防範和化解納稅風險
通過納稅籌劃可以使納稅人的合法權益得到最充分的保障還可以防範和化解納稅風險，最大限度地避免不必要的損失。
二、納稅籌劃必須遵循成本效益原則
任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著一項籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分減輕稅負利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會收益。當新發生的費用或損失小於取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的，當費用或損失大於取得的利益時，該籌劃方案就是失敗的方案。一項成功的納稅籌劃必然是多種方案的優化選擇。
我們不能簡單地認為稅負最輕的方案就是最優的納稅籌劃方案，一味追求稅收負擔的降低往往導致納稅人總體利益的下降。納稅籌劃和其他財務管理決策一樣，必須遵循成本效益原則，只有當籌劃方案的所得大於支出時，該項納稅籌劃才是成功的籌劃。
三、納稅籌劃是稅務**發展的主要方向
納稅人需要稅務**機構為其進行納稅籌劃，而不是完全自己籌劃。這是因為：
稅務**機構可以彌補納稅人專業知識的不足。涉稅事務雖然只是企業許多事務中的一項，但很重要，直接關係到企業的效益，納稅籌劃特別是大型的納稅籌劃，由具有專長的稅務**機構人員進行協助與把關，是最好的選擇
4樓：弘宇航宰茹
一、市場法人主體實施稅收籌劃的前提條件
稅收籌劃作為市場法人主體所制定的一項法律所允許的使其稅收負擔最小化的計劃，它確實能給市場法人主體帶來額外的稅收收益。市場法人主體出於對利潤最大化的追求，也有進行稅收籌劃的強烈願望。然而，市場法人主體具有稅收籌劃願望，並不意味著成功地實施了稅收籌劃。
市場法人主體成功地實施稅收籌劃，需要具備以下特定的條件：
如何正確理解稅收籌劃的含義
5樓：七情保溫杯
「稅收籌劃」又稱「合理避稅」。它**於2023年英國的「稅務局長訴溫斯特大公」案。
稅收籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規；稅收籌劃的方向應當符合稅收政策法規的導向；稅收籌劃的發生必須是在生產經營和投資理財活動之前；稅收籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。
所謂「稅收利益最大化」，包括稅負最輕、稅後利潤最大化、企業價值最大化等內涵，而不僅僅是指的稅負最輕。
對企業增值稅稅收籌劃概念的**，首先是基於稅收籌劃概念的分析。稅收籌劃概念自二十世紀九十年代中葉由西方引入中國，譯自 tax-planning 一詞，也譯作稅務籌劃、納稅籌劃、稅務計劃等。
稅收籌劃是一門涉及多門學科知識的新興的現代邊緣學科，許多問題尚不成熟，因而國際上對其概念的描述也不盡一致。綜合而言，國內外學者對這一概念的表述大體如下：
1、荷蘭國際財政文獻局（ibfd）所編寫的《國際稅收辭典》一書認為: 稅收籌劃是指企業通過對經營活動和個人事務活動的安排,達到繳納最低的稅收。
2、印度稅務專家n.j.亞薩斯威所著的《個人投資與稅收籌劃》認為:
稅收籌劃是指納稅人通過財務活動的安排,以充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠,從而享有最大的稅收利益。
3、印度稅務專家史林瓦斯在他編著的《公司稅收籌劃手冊》中說道: 稅收籌劃是經營管理整體中的一個組合部分......稅務已成為重要的環境因素之一,對企業既是機遇,也是威脅。
4、美國南加州大學的梅格博士在其《會計學》一書中將稅收籌劃定義為: 在納稅發生之前,有系統地對企業經營和投資行為做出事先安排,以達到儘量少繳稅,這個過程就是稅收籌劃。
5、稅收籌劃專家趙連志認為: 稅收籌劃是指企業在稅法規定許可的範圍內,通過對投資、經營、理財活動進行籌劃和安排，儘可能地取得節約稅收成本的稅收收益。稅收籌劃的目的就是減輕企業的稅收負擔。
稅收籌劃的外在表現就是「繳稅最晚、繳稅最少」。
6、學者蓋地認為：稅收籌劃也稱稅務籌劃、納稅籌劃，是指企業（自然人、法人）依據所涉及到的現行稅法（不限一國一地），在遵守稅法、尊重稅法的前提下，
運用企業的權利，根據稅法中的「允許」和「不允許」、「應該」與「不應該」以及「非不允許」與「非不應該」的專案、內容，對經營、投資、籌資等活動進行旨在減輕稅負的謀劃和對策。
7、國家稅務總局註冊稅務師管理中心在其編寫的《稅務**實務》中，把稅收籌劃明確定義為：稅收籌劃又稱為納稅籌劃，是指在遵循稅收法律、法規的情況下，企業為實現企業價值最大化或股東權益最大化，在法律許可的範圍內，自行或委託**人，
通過對經營、投資、理財等事項的安排和策劃，以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內的一切優惠，對多種納稅方案進行優化選擇的一種財務管理活動。
擴充套件資料：
稅收籌劃的意義
（一）有利於企業經濟行為有效率的選擇，增強企業競爭能力
1、有利於增加企業可支配收入。
2、有利於企業獲得延期納稅的好處。
3、有利於企業正確進行投資、生產經營決策，獲得最大化的稅收利益。
4、有利於企業減少或避免稅務處罰。
（二）有利於實現國家稅法的立法意圖，充分發揮稅收槓桿作用，增加國家收入。
1、有利於國家稅收政策法規的落實。
2、有利於增加財政收入。
3、有利於增加國家外匯收入。
4、有利於稅收**業的發展。
6樓：匿名使用者
1、籌資過程中的稅收籌劃
籌集資金是企業開展經營活動的先決條件，企業可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金，這就需要進行籌資決策。在籌資決策中進行稅收籌劃，有助於企業降低資金成本，優化資金結構，增加所有者收益。
2、投資過程中的稅收籌劃
稅負輕重，將對企業投資決策產生極為重大的影響。在投資決策中的稅收籌劃，主要從投資方向、投資地點、投資形式及投資夥伴的選擇等方面綜合考慮，進行優化選擇。
3、經營過程中的稅收籌劃
企業財務政策是指依照國家規定所允許的成本核算方法、計算程式、費用分攤、利潤分配等一系列規定進行企業內部核算活動。通過有效的稅收籌劃，使成本、費用和利潤達到最佳值，實現減輕稅負的目的。
對費用列支，稅收籌劃的指導思想是在稅法允許的範圍內，儘可能地列支當期費用，預計可能發生的損失，減少應交所得稅和合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。通常做法是：
（1）已發生費用及時核銷入帳，如已發生的壞帳、存貨盤虧及毀損的合理部分都應及早列作費用。
（2）能夠合理預計發生額的費用、損失，採用預提方式及時入帳，如業務招待費、公益救濟性捐贈等應準確掌握允許列支的限額，將限額以內的部分充分列支。
（3）儘可能地縮短成本費用的攤銷期，以增大前幾年的費用，遞延納稅時間，達到節稅目的。
擴充套件資料
內容1、避稅籌劃
是指納稅人採用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實質上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質區別。國家只能採取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補空白，堵塞漏洞）。
2、節稅籌劃
是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起徵點、減免稅等一系列的優惠政策，通過對籌資、投資和經營等活動的巧妙安排，達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。
3、轉嫁籌劃
是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過**調整將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。
4、實現涉稅零風險
是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，不會出現任何關於稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風險，或風險極小可以忽略不計的一種狀態。
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