1樓：匿名使用者
交易性金融資產沒有利息調整和應計利息，只設定成本、公允價值變動和投資收益科目。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在"交易性金融資產"科目核算。"交易性金融資產"科目
借方--登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面餘額的差額
貸方--登記資產負債表日其公允價值低於賬面餘額的差額 、企業**交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目--企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設定"成本"、"公允價值變動"等明細科目進行核算。
2、"公允價值變動損益"科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、"投資收益"科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
2樓：匿名使用者
根據企業會計準則體系（2006）的有關規定，交易性金融資產採用公允價值屬性，即採用資產負債表日的公允價值計量。資產負債表期初期末之間公允價值的變動，計入當期損益。
由此可見，對於企業分類為交易性金融資產的債券投資，不需要核算溢折價、應計利息。只需在每個資產負債表日，根據當日的公允價值與賬面價值之間的差額，調整交易性金融資產的賬面價值即可，該差額計入當期損益（投資收益）。
歸類於交易性金融資產的債券投資，相關會計處理如下：
1、購入債券，分類為交易性金融資產
借：交易性金融資產——成本 （包括面值、溢折價，但不包括「應收利息」）
借：應收利息 （購買價款中內含的已到期尚未支付的利息）借：投資收益 （支付的交易稅費）
貸：銀行存款
2、資產負債表日，根據公允價值調整賬面價值借或貸：交易性金融資產——公允價值變動
貸或借：公允價值變動損益
3、分期支付利息債券到期利息
借：應收利息
貸：交易性金融資產——公允價值變動
4、**債券
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
貸或借：交易性金融資產——公允價值變動
貸或借：投資收益
同時：借或貸：公允價值變動損益
貸或借：投資收益
3樓：匿名使用者
沒有利息調整，但有應收利息。可以參考註冊會計師考試《會計》教材42頁。
原因如下：
交易性金融資產是以公允價值記賬的，其公允價值變動直接記入當期損益。其他金融資產的利息調整也是記入當期損益的，因此交易性金融資產不需設利息調整科目）。
入賬時：
借：交易性金融資產－成本
借：應收股利（應收利息）（含有已宣告但未發放的股利或利息時）借：投資收益（支付的手續費、溢價款等）
貸：銀行存款
公允價值變動時借記交易性金融資產－公允價值變動，貸記公允價值變動損益。
當交易性金融資產含有利息時，應根據權責發生制原則確認利息收入：
借：應收利息
貸：投資收益
交易性金融資產的入賬價值計算，交易性金融資產的入賬價值計算
交易性金融資產的入賬價值不包括購買時交的手續費，手續費計入投資收益中。企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目 成本 按發生的交易費用，借記 投資收益 科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記 應收股利或應收利息 按實際支付的金額，貸記 銀行存款 等科目 確...
交易性金融資產的入賬價值都包括什麼啊
1 交易性金融資產應按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額入賬 2 取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收專案 3 取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。滿足以下條件之一的金融資產應當劃...
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一 持有至到期投資 貸款和應收款項減值損失的計量 1.持有至到期投資 貸款和應收款項等金融資產發生減值時，應當將該金融資產的賬面價值減記至預計未來現金流量 不包括尚未發生的未來信用損失 現值，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小的，在確定相關減值...