1樓：匿名使用者
小規模納稅人不得抵扣進項稅，即使取得增值稅專用發票也不允許抵扣！你公司取得的增值稅專用發票的開票時間在你公司變更為一般納稅人之後取得，此增值稅專用發票可以抵扣進項稅！購貨方當月收到材料、取得清單不能以此作為做賬依據，只有收到發票才能入賬！
月末未收到發票，月末需暫估入賬，下月初沖銷！一般納稅人購進貨物的系統分錄：1、當月收到材料、銷貨清單，款未付！
（當月未收到發票，月末暫估入賬）借：原材料應交稅費—增值稅—進項稅貸：應付賬款（如當月未收到發票做此分錄，此分錄下月需紅字沖銷；在實際收到發票時，以發票聯為附件入賬）或當月收到材料、銷貨清單，款未付！
（當月收到發票）借：原材料應交稅費—增值稅—進項稅貸：應付賬款2、付材料款借：
應付賬款貸：銀行才款你公司收到兩張發票：發票聯為你公司做憑證的附件；抵扣聯用來認證、抵扣進項稅！
2樓：匿名使用者
一般情況是，收到增值稅發票即可做記帳憑證，發票後附貨物入庫單據。購入的材料，銷貨方開給的增值稅發票為2聯：一是發票聯，一是抵扣聯。
發票聯為記帳而使用的憑證，抵扣聯為的是此筆貨物已交納購進貨物的增值稅證明，憑此聯可以到國稅給予認定，即平常說的抵扣認證，每月的抵扣聯票全部認證後，單獨裝訂起來即可。 你公司在認證為一般增值稅納稅人資格前所購入的貨物，不能用於抵扣現在的應納增值稅稅額。為此你現在只需做分錄（原清單金額和到的增票金額一致）：
借：應付帳款 貸：銀行存款（現金）。
3樓：匿名使用者
一般納稅人是可以抵扣進項稅的發票聯用來入賬用，抵扣聯用來認證進項稅，如果自己公司沒有掃描器，可以去稅務局認證，發票認證期是自開出發票起90天內認證，採購原料借：原材料 應交稅費-進項稅貸：應付賬款/銀行存款
收到進項發票抵扣聯時和抵扣時分別怎麼做賬?
4樓：庫正青
您好！企業收到增值稅專用發票有兩張，一張為發票聯，就是紅色那聯，一張為抵扣聯，就是綠色那聯。企業收到後首先要進行認證，可以網上認證，也可以去稅務大廳認證，認證通過以後，將抵扣聯留存，按月可以釘在一起，儲存備查就行。
用發票聯做賬，具體分一下情況：
1、如果發票為購買原材料的：
借：原材料
應繳稅費——增值稅（進項稅）
貸：應付賬款或者銀行存款等
2、如果為運輸票，按照規定運輸票只能按照7%抵扣：
借：製造費用或者銷售費用等相關科目
應交稅費—增值稅（進項稅）
貸：應付賬款，銀行存款等
3、如果發票為企業購買的固定資產
借：固定資產
應交稅費——增值稅（進項稅）
貸：銀行存款等科目
一般就是這樣處理！如有不清楚，再**！
5樓：匿名使用者
收到進項發票抵扣聯時:
借：應交稅金——應交增值稅——進項稅額 x元抵扣麼就看了：如果x元大於銷項稅額y元，這個月不用交，如果x元小於銷項稅額y元：
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 (y－x)元貸：未交增值稅 (y－x)元
6樓：
收到的專用發票要先認證認證通過後就可以抵扣了，如果買材料的借：材料
應交稅金——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
7樓：匿名使用者
1、如果當月收到當月抵扣：
稅收的抵扣和賬務處理是一致的
2、當月收到次月抵扣：
可在介質申報表二中待抵扣反應，同樣賬務處理中也設 「應交稅費-應交增值稅-待抵扣稅金」處理
但一般不按2、處理，雖然是次月抵扣，但賬務處理也視同抵扣月份發生的業務
增值稅專用發票抵扣聯的會計分錄怎麼做？
8樓：匿名使用者
增值稅專用發票抵扣聯不做賬務處理，記賬聯做為憑證附件，入賬。借：原材料（庫存商品）應交稅金-進項稅 貸：
現金（銀行存款、應付賬款）；增值稅專用發票抵扣聯（當月認證的） 另裝訂成抵扣憑證，存檔。
9樓：匿名使用者
借：原材料（庫存商品） 應交稅金-進項稅 貸：銀行存款
10樓：
回答增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的，不需要在會計憑證後做附件，如有增值稅發票未認證的則抵扣聯同發票一起做為原始會計憑證。增值稅發票抵扣聯分為兩種：一、是增值稅普通發票是小規模納稅人用的，不能抵扣。
二、是增值稅專用發票一般納稅人用的可以按金額的17%抵扣增值稅進項稅。增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的，不需要在會計憑證後做附件，如有增值稅發票未認證的則抵扣聯同發票一起做為原始會計憑證。增值稅發票抵扣聯分為兩種：
一、是增值稅普通發票是小規模納稅人用的，不能抵扣。二、是增值稅專用發票一般納稅人用的可以按金額的17%抵扣增值稅進項稅。
親，還有什麼想諮詢小妹的嗎？沒什麼事，小妹就先撤了。希望給個贊謝謝！
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