1樓：諾諾百科
一般納稅人銷售使用過的固定資產，如果符合按照3%徵收率減按2%計徵增值稅，填寫申報表時：
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中第11行填寫對應的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫「不含稅金額乘以1%得出的金額」。
雖然簡易徵收的實際徵收率是2%，但企業只能按照4%的徵收率開具普通發票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現。
在增值稅申報表主表21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」欄中填入按照4%徵收率計算的全部稅額；在23欄「應納稅額減徵額」欄中填寫按照2%徵收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據鉤稽關係21欄-23欄自動計算結果到24欄「應納稅額」一欄中。
根據《國家稅務總局關於印發〈增值稅問題解答（之一）〉的通知》 (國稅函〔1995〕288號)規定：企業**的已使用過的固定資產如果同時具備如下三個條件的免徵增值稅： 一是屬於企業固定資產目錄所列貨物； 二是企業按固定資產管理，並確已使用過； 三是售價不超過原值。
2樓：布樂正
根據《國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第90號）規定：「二、納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具增值稅專用發票。
除了填寫附表一外，由於涉及到稅收減免，還需要填寫《增值稅減免稅申報明細表》 選擇 減免稅**0001129902 已使用固定資產減徵增值稅。
增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）：如果是按4%減半徵收，先將固定資產不含稅銷售額填入第5欄「按簡易徵收辦法徵稅貨物銷售額」，算出的稅額填在第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」，再將不含稅銷售額計算的2%的稅額填入第23欄「應納稅額減徵額」。
增值稅納稅申報表附表一《本期銷售情況明細表》：在第8欄「開具普通發票」中反映該發票的份數、銷售額和應納稅額。
擴充套件資料
《財政部、國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號）規定，自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，不得抵扣進項稅額。但作為提供交通運輸業服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外。
經***批准，自2023年8月1日起，在全國範圍內開展交通運輸業和部分現代服務業「營改增」試點。《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件2.《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第二條規定：
二、原增值稅納稅人有關政策 （一）進項稅額。原增值稅一般納稅人自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額准予從銷項稅額中抵扣。「
根據上述規定，從2023年1月1日起，增值稅一般納稅人購進或者自制固定資產發生的進項稅額，可按規定從銷項稅額中抵扣，但是自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，仍然不得抵扣進項稅額。從2023年8月1日起，自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額准予從銷項稅額中抵扣。
3樓：匿名使用者
1.增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）：如果是按4%減半徵收，先將固定資產不含稅銷售額填入第5欄「按簡易徵收辦法徵稅貨物銷售額」，算出的稅額填在第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」，再將不含稅銷售額計算的2%的稅額填入第23欄「應納稅額減徵額」。
2.增值稅納稅申報表附表一《本期銷售情況明細表》：在第8欄「開具普通發票」中反映該發票的份數、銷售額和應納稅額。
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，如何計算繳納
4樓：hd一川
稅務總局公告2023年第1號： 現將增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產有關增值稅問題公告如下：
增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬於以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票：
一、納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。
二、增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產發票的稅率是多少
5樓：諾諾百科
3%稅率。
《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）第10條規定：
一般納稅人銷售自己使用過的屬於不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
1、小規模納稅人銷售使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
2、增值稅一般納稅人銷售增值稅條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
3、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2023年1月1日以後（東北地區2023年7月1日起、華中六省市按照實行擴大抵扣範圍的時間2023年7月1日）購進或者自制的固定資產，按照適用稅率17%徵收增值稅。
6樓：匿名使用者
您好,會計學堂為您解答
自2023年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區擴大增值稅抵扣範圍以前購進或者自制的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。
一般納稅人2023年購入固定資產時，已抵扣增值稅進項稅額，現在銷售應如何繳納增值稅？
財稅〔2008〕170號檔案規定，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
因此，購買時已經認證抵扣過的固定資產，再銷售時按17%適用稅率徵收。
一般納稅人最近銷售其使用過的固定資產，但購進該固定資產時是小規模納稅人，因此沒有抵扣過增值稅進項稅額，銷售時按照什麼稅率繳納增值稅？
國家稅務總局公告2023年第1號規定，納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。這種情況下，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票。
國家稅務總局公告2023年第36號規定，自2023年7月1日起，將國家稅務總局公告2023年第1號中「可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅」，修改為「可按簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅」。
因此，自2023年7月1日起，一般納稅人銷售使用過的固定資產，購進該固定資產時是小規模納稅人，沒有抵扣過進項稅額的，現在銷售應依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
一般納稅人銷售使用過的固定資產按照3%徵收率減按2%徵收增值稅，如何填寫申報表？
不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》第11行「3%徵收率的貨物及加工修理修配的勞務」欄及《增值稅納稅申報表》（適用於增值稅一般納稅人）第5行「按簡易辦法計稅銷售額」欄；
應納稅額，填列在《增值稅納稅申報表》（適用於增值稅一般納稅人）第21行「簡易計稅辦法計算的應納稅額」欄；
減徵的1%，填列在《增值稅納稅申報表》（適用於增值稅一般納稅人）第23項「應納稅額減徵額」欄。
一般納稅人銷售2023年購買的小汽車，小汽車購進時未抵扣進項稅，現在銷售時應如何繳納增值稅？
2023年8月1日前，根據增值稅暫行條例實施細則的規定，納稅人自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
財稅〔2009〕9號檔案規定，一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅
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7樓：雷蕾律師
回答3%稅率。
計入固定資產的相關稅費：1、實際支出的買價;2、購入固定資產應支付的增值稅、進口關稅等相關稅費;3、其他應計入固定資產成本的相關支出，如裝卸費、運輸費、安裝費等。購入的稅金是構成固定資產的成本，是不可以抵扣。
企業應根據固定資產所含經濟利益的預期實現方式選擇折舊方法。可供選擇的折舊方法主要包括年限平均法、工作量法、雙倍餘額遞減法、年數總和法等。折舊方法一經確定，不得隨意變更。
如需變更，應在會計報表附註中予以說明。
為體現一貫性原則，在一年內固定資產折舊方法不能修改在各折舊方法中，當已提月份不小於預計使用月份時，將不再進行折舊。本期增加的固定資產當期不提折舊，當期減少的要計提折舊以符合可比性原則。
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8樓：己憐南
按照17%適用稅率徵收增值稅
增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬於以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票：
一、納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。
二、增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。
另外需要注意的是：
1、不管納稅人選擇按2%還是3%，其進項都是不能抵扣的；
2、該規定只適用於符合簡易徵收的轉讓使用過的固定資產行為；
3、該規定不管是一般納稅人還是小規模納稅人均適用。
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，按照17%適用稅率徵收增值稅的，可以開具增值稅專用發票。
9樓：匿名使用者
一般納稅人銷售使用過的固定資產的稅率是4%.3%.2%.
國稅函〔2009〕90號檔案規定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，根據財稅〔2008〕170號檔案和財稅〔2009〕9號檔案等規定，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。
因此，自2023年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區擴大增值稅抵扣範圍以前購進或者自制的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。
非增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產，是否繳納增值稅？應納
一 根據 中華人民共和國增值稅暫行條例 中華人民共和國 令第538號 第一條規定 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工 修理修配勞務 以下簡稱勞務 銷售服務 無形資產 不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。二 根據 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 財政部 ...
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