1樓：匿名使用者
寫有關保理的內容，就是第三方監管的應收賬款
港口企業的話可以分析集裝箱或者幹散貨物比率波動，造成的應收賬款無序波動
港口的應收還應該著眼於不同船公司的信用體制建設，畢竟現在大的無賴船公司比較多
2樓：
1、先寫應收賬款的含義：應收賬款是指企業因銷售產品或提供勞務等，應向購貨或接受勞務單位收取的款項。主要包括企業**產品、商品、提供勞務等應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
在確認應收賬款的入賬價值時，應考慮有關的折扣、折讓因素。
一）商業折扣與會計記錄無關。企業銷售商品時，商品價目單上的**扣除商業折扣後的淨額才是真正的銷售**，按此確認銷售收入和應收賬款。
（二）現金折扣與會計記錄有關。由於現金折扣在商品銷售後發生，現金折扣會影響應收賬款的會計處理，對於現金折扣有兩種方法：總價法與淨價法。
1、在總價法下，應收賬款按企業銷售商品的全部**入賬。即按未扣減現金折扣前的實際銷售**作為應收賬款的入賬價值。
2、在淨價法下，應收賬款按企業銷售商品的全部**扣減最大現金折扣後的淨額入賬。
例如：企業銷售商品價款為10000元（不考慮增值稅的銷項稅額），合同規定現金折扣條件為：2/10—1/20—n/30，則在總價法下應收賬款入賬價值為：
10000元；在淨價法下應收賬款的入賬價值
為：10000－10000×2％=9800元。
二、壞賬損失的核算
壞賬是指企業無法收回的各種應收賬款。其會計核算方法有兩種：直接轉銷法和備抵法。
1、在直接轉銷法，於實際發生壞賬時確認一項壞賬損失並計入當期管理費用，同時沖銷應收賬款。
2、在備抵法下，於每期期末估計壞賬損失，提取壞賬準備計入當期管理費用，實際發生壞賬時不再確認壞賬損失，而沖銷壞賬準備和應收賬款。
壞賬損失估計方法有三種，我們在這裡只說明應收賬款餘額百分比法。它是以期末應收賬款餘額的一定百分比，估計壞賬損失，計提壞賬準備的方法。核算時應設定「壞賬準備」科目，其貸方登記計提的壞賬準備數額、以及收回已轉銷的壞賬損失，借方登記實際發生的壞賬損失數額，會計期末時該科目如餘額一般為貸方餘額，表示已計提但尚未轉銷的壞賬準備數額。
考生在學習時應特別注意,平時「壞賬準備」科目可能出現借方餘額也可能出現貸方餘額，但 「壞賬準備」科目年末餘額一定為貸方餘額，並且等於本年估計壞賬損失，即年末應收賬款餘額乘以估計壞賬百分比。因此各期估計壞賬損失應同賬面上原有的壞賬準備進行比較，並調整「壞賬準備」 科目使之與估計的本期壞賬準備相符。為此在核算時應先確定「壞賬準備」科目年末餘額，然後在確定本期應計提的壞賬準備數額。
具體講有以下三種：
（1）若調整前「壞賬準備」科目為借方餘額，應按本期估計壞賬損失數額加上調整前「壞賬準備」科目為借方餘額作為本期計提壞賬準備的數額。
（2）若調整前「壞賬準備」科目為貸方餘額，而且貸方餘額小於本期估計壞賬損失數額，應按「壞賬準備」科目貸方餘額小於本期估計壞賬損失數額的差額作為本期計提壞賬準備的數額。
（3）若調整前「壞賬準備」科目為貸方餘額，而且貸方餘額大於本期估計壞賬損失數額，應按「壞賬準備」科目貸方餘額大於本期估計壞賬損失數額的差額衝減多計提壞賬準備的數額。
無論哪種情況，在調整「壞賬準備」科目餘額後，「壞賬準備」科目貸方餘額應正好等於本期所估計的壞賬數額。
此外，在備抵法下，如果已確認並轉銷的壞賬以後又收回，則應按收回的數額，先編制「還原」會計分錄，以恢復企業債權並衝回已轉銷的壞賬準備數額，借記「應收賬款」科目，貸記「壞賬準備」科目，然後再編制正常收回貨款會計分錄，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。
例如：某企業2023年期初「壞賬準備」科目餘額2000元，本期實際發生壞賬損失3000元，年末應收賬款餘額800000元；2023年實際發生壞賬損失1000元，年末應收賬款餘額1000000元；2023年實際發生壞賬損失2600元，年末應收賬款餘額460000元。計提百分比為0.
5％。會計處理如下：
（1）2023年實際發生壞賬損失3000元時：
借：壞賬準備 3000
貸：應收賬款 3000
（2）2023年末計提壞賬準備時：
年末「壞賬準備」科目貸方餘額為：800000×0.5％=4000（元）
年末計提壞賬準備前「壞賬準備」科目為借方餘額：
3000－2000=1000（元）
本年應補提壞賬準備的數額為：4000＋1000=5000（元）
借：管理費用 5000
貸：壞賬準備 5000
（3）2023年實際發生壞賬損失1000元時：
借：壞賬準備 1000
貸：應收賬款 1000
（4）2023年末計提壞賬準備時：
年末「壞賬準備」科目貸方餘額為：1000000×0.5％=5000（元）
年末計提壞賬準備前「壞賬準備」科目為貸方餘額：
4000－1000=3000（元）
本年應補提壞賬準備的數額為：5000－3000=2000（元）
借：管理費用 2000
貸：壞賬準備 2000
（5）2023年實際發生壞賬損失2600元時：
借：壞賬準備 2600
貸：應收賬款 2600
（6）2023年末計提壞賬準備時：
年末「壞賬準備」科目貸方餘額為：4600×0.5=2300（元）
年末計提壞賬準備前「壞賬準備」科目為貸方餘額：
5000－2600=2400（元）
本年應沖銷多提壞賬準備的數額為：2400－2300=100（元）
借：壞賬準備 100
貸：管理費用 100
應收賬款管理的意義
3樓：綠水青山
應收賬款是每個企業進行生產經營活動，商品與勞務賒銷的產物，是企業以信用方式對外銷售商品、提供勞務等所形成的尚未收回的被購貨單位、接受勞務單位所佔用的本企業的資金，屬於商業信用的一種形式。企業為了擴大產品銷路，提高產品銷售收入，或多或少，都有一定的商品賒銷，商品的賒銷也就形成了應收賬款，增加了企業經營的風險。因此，企業必須採取切實可行的措施，制定合理有效的管理方法，做好應收賬款的事先預防、監督**等管理工作，以保證應收賬款的合理佔用水平和收款安全，儘可能減少壞賬損失，降低企業經營風險。
企業應當如何控制應收賬款，避免壞賬，造成不必要的損失，在這裡談談我的幾個觀點：
一、對客戶的資信狀況進行調查和評估，確定合理的應收賬款政策。
對客戶的資信調查，就是對客戶的品質、支付貨款能力和財務狀況等信用狀況進行調查評價。以確定這個客戶，我們是否可以賒銷產品給他，賒銷量的大小等。就拿我們公司來說吧，為了減小經營風險，一般情況下公司是不賒賬的，但有時也避免不了一些客戶的一些臨時欠款，對要欠款的客戶，首先公司人員要清楚這個客戶的誠信度，然後是他的賞付能力，應該是在確定他具備了相應的條件後，才能賒欠給他，並定好還款日期。
根據不同的客戶制定不同的信用政策，只有這樣公司才能減小壞賬所帶來的損失。
二、建立分工明確、互相牽制、責權分明的應收賬款業務內部控制度。
1、嚴格審批許可權，分別確定相關負責人的許可權範圍。賒銷業務經有關領導嚴格審查和同意，方可賒欠，未經相關領導簽字確定，產生的欠款應由相關責任人承擔責任，我公司目前就存在著這一問題，只有明確了許可權責任，制定出處罰措施，才能有效控制欠款的發生。在嚴格了賒銷審批的基礎上，加強賒銷餘款的管理，以便於及時瞭解、掌握和控制應收賬款。
我公司近期由於審批監控的不嚴以及銷售政策的漏洞，目前新增了一部分欠款，為了及時收回欠款，財務部採取了，每月中旬和下旬，都為銷售部提供一分詳細的客戶欠款明細表，並隨時跟蹤，提醒。
2、明確劃分企業銷售部門和財務部門在應收賬款管理中的責任。明確規定銷售部門對應收賬款的安全和及時**負有直接責任，應收賬款形成的決策者和主要經辦人員，就是**債權的責任人，必須徹底改變**應收賬款工作僅僅是財務部門職責的錯誤。財務部門應及時提**收賬款賬齡分析表，以便讓決策者和相關部門準確、及時全面掌握應收賬款現狀。
3、健全內部激勵及約束機制，改變只將銷售人員工資、報酬與銷售指標掛鉤的錯誤做法，建立內部考核責任制不但要將工資、報酬與銷售指標直接掛鉤，而且應將應收賬款納入考核體系，將應收賬款餘額與相關人員的工作業績掛鉤。他們要對形成的應收賬款、壞賬損失承擔一定比例的經濟責任。我公司就存在著業務員為了完成任務，將貨物送出去後不及時收因貨款的情況，佔用公司資金，完成自己的任務，公司明年起將制定出一條銷售政策：
就是如果業務員在考核當月送出的貨物在月末都不能收回的，一律不將該筆貨款的銷量計入其完成的任務中。那個銷售人員負責的區域欠出去的貨款由其負責收回，並且該貨款按欠款期計算利息，由銷售員承擔。使應收賬款與其經濟利益掛鉤，要求其對自己經辦的每筆業務進行事後監督，確保資金的**。
企業必須加強應收賬款的管理，防範財務風險。由於企業內部控制不嚴，管理混亂，內部經營考核制度制定的不嚴謹、不科學，使企業業務部門在經濟利益的驅動下，只注重銷售指標的完成，而忽視銷售貨款的**。大量應收賬款因此沉澱下來，使企業經營因此背上沉重的包袱。
應收賬款居高不下的原因：1激烈的市場競爭2內部清理欠款工作職責不清，由於職責不清，獎懲力度不夠，造成各部門對「清欠」工作都抱有「事不關己、高高掛起」的態度。3、運用法律手段解決債務糾紛的意識不強。
因此為了防範應收賬款風險，應當做到：（1）調查評價客戶的資信度（2）、完善賒銷手續：為確保銷貨收款迴圈過程的真實、合法，有效防止和發現差錯和弄虛作假、營私舞弊行為，企業必須加強銷貨及收款迴圈的內部管理，即完善賒銷手續管理。
（3）建立賒賬責任制：對發生的應收賬款實行「誰審批誰負責」的管理方式。（4）建立適當的激勵和約束機制。
4樓：華德榨油機廠家
（1）提高產品市場競爭力。從源頭控制，充分發揮企業自身優勢，不斷開發新產品，開闢新的市場，拉開與其它同類企業產品間的檔次，增強市場競爭能力，使自己的產品成為暢銷品，變被動為主動，使企業可以有目的地選擇訂單，也就是選擇客戶，以減少資金在應收賬款上的佔用，從根本上減少賒銷行為，最大限度降低應收賬款帶來的困擾。
（2）建立應收賬款的監控體系、預警機制。應收賬款的監控體系應包括賒銷的發生、收賬、逾期風險預警等各個環節。財務部門對應收賬款的分析管理，計提壞賬準備金，計入當期費用。
信用部門和銷售部門進行應收賬款跟蹤管理服務，在工作中信用部門和銷售部門要互相配合，分清各自在跟蹤服務中的職責，達到相互監督相互促進，提高應收賬款**率，促進企業銷售的目的。
（3）應發揮內部審計的監督作用。不斷完善監控體系，改善內控制度；檢查內控制度的執**況，檢查有無異常應收賬款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應收賬款的**。
（4）企業可以通過將應收賬款轉為應收票據來降低風險。由於應收票據具有很強的追索性，且到期前可以背書轉讓或貼現，能夠在一定程度上降低風險損失。所以當客戶到期不能償還貨款時，企業可要求客戶開具承兌匯票以抵消其應收賬款。
應收賬款是企業對外銷售產品、提供勞務等業務而應向購貨方、接受勞務的單位或個人收取的款項。廣義的應收賬款包括應收貨款、應收票據和其他應收款項。
對於企業來講，應收賬款的存在本身就是一個產銷的統一體，企業既想藉助於它來促進銷售，增加銷售收入，增強企業競爭力，同時又希望儘量避免由於應收賬款的存在而給企業帶來的資金週轉困難、壞賬損失等弊端。
因此，加強應收賬款管理並不意味著企業不能擁有應收賬款，而是應將其控制在一定的合理範圍內。
應收賬款風險怎麼控制，企業應收賬款風險的防範與控制 以什麼企業為例
能否按期順利收回應收賬款直接關係著企業的現金流週轉速度，如果不引起重視可能會導致企業難以持續經營。加強應收賬款風險防範與管理是企業生存和持續發展的關鍵。一 應收賬款風險產生原因分析 一 應收賬款居高不下，資金成本上升第一，企業為擴大市場佔有率，常常通過賒銷商品或提供勞務以獲取更多的商業渠道 擴大銷售...
應收賬款出現貸方咋辦應收賬款出現貸方餘額怎麼賬
有的公司沒有設定預收賬款這個科目，直接用應收賬款科目，所以應收賬款的貸方餘額可以從兩個方面理解 一是根據合同或協議收到客戶的預付款。二是根據合同或協議發貨後收到部分貨款，幾個月之內開票後將全部貨款收齊。以上兩種業務會計分錄都是借計銀行存款或庫存現金，貸記應收賬款，這就使應收賬款形成了貸方餘額。應交稅...
應收賬款的貼現業務怎麼做，應收賬款怎麼貼現？
1 不附追索權的應收票據貼現 1 企業向銀行貼現時 借 銀行存款 財務費用 貸 應收票據 2 票據到期時，承兌人的無論是否支付，都與貼現企業無關，貼現企業無需進行賬務處理 2 附有追索權的應收票據貼現 注會教材計入 短期借款 利息調整 科目，而中級職稱教材直接計入 財務費用 兩者均正確。因為票據的期...