1樓：韋萌運貫廣
1、公司支付，員工不用出錢，這部分代付的所得稅其實是相當於「多發的工資」
計提時：
借：管理費用（製造費用）
貸：應付工資（實發+代扣所得稅）
支付時：
借：應付工資（實發+代扣所得稅）
貸：貨幣資金（實發）
其他應付款（所得稅）
2、購買的商業保險直接走當期費用，不必記入工資總額，但商業保險企業所得稅是不能稅前扣除的。
3、首先將公司和個人應交的所得稅一同計入「應付工資」，實發時，扣除所得稅即可。
2樓：鐵娜蘭譚恬
根據稅法的有關規定，工資薪金所得應繳納的個人所得稅由取得工資薪金所得額個人承擔，由發放工資薪金的單位代扣代繳。因此，該代扣代繳的個人所得稅對於企業來說，仍然是企業工資費用的組成部分，因此，題中情形應當計入「管理費用——工資」科目。
需要指出的是，題中情形最好還是應當通過「應付工資」科目進行核算。一來比較規範，二來也可以體現出「代扣代繳」這一過程，以避免造成稅務機關誤認為由企業承擔個人所得稅的誤解。
個人所得稅計入什麼會計科目
3樓：不是苦瓜是什麼
計提工資時
借：管理費用-工資
製造費用-工資
貸：應付職工薪酬
發放時借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
庫存現金
應交個人所得稅
繳納時借：應交個人所得稅
貸：銀行存款
個人所得稅（personal income tax）是調整徵稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。
英國是開徵個人所得稅最早的國家，2023年英國開始試行差別稅率徵收個人所得稅，到了2023年才成為英國一個固定的稅種。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其**於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其**於中國境內的所得，繳納個人所得稅。
4樓：東奧名師
個人所得稅應該計入「應交稅費-應交個人所得稅」科目裡，個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記「應付職工薪酬」，貸記」應交稅費-應交個人所得稅」和「現金（或銀行存款等）」。不能直接計入管理費用和或者貸記存款。
5樓：綠水青山
1、企業員工的個稅是由個人承擔，由公司代扣代繳的，計提時：
借：應付職工薪酬——個人所得稅
貸：應交稅費——應交個人所得稅
繳納時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
2、個體工商戶或合夥企業的個人所得稅
計提借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交個人所得稅
繳納借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
結轉借：本年利潤
貸：所得稅費用
6樓：匿名使用者
個稅是由個人承擔，由公司代扣代繳的，
計提時：
借：其他應收款
貸：應交稅費——應交個人所得稅
繳納時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
發工資扣回：
借：應付職工薪酬
貸：其他應收款
7樓：
個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記「應付職工薪酬」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」不能直接計入管理費用和或者貸記存款；
涉稅會計業務，一般要先計提、再申報繳納。現行17個稅種及幾個類稅規費的賬務處理如下：
1）增值稅屬價外稅，其會計處理在確認銷售收入時即已分別處理；
2）個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記「應付職工薪酬」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
3）計提營業稅、消費稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、礦產資源補償費、排汙費，借記「營業稅金及附加」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
4）城建稅、教育費附加、地方教育附加，應在計算增值稅、營業稅、消費稅的同時計提，借記「營業稅金及附加」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
5）繳納娛樂業、廣告業營業稅（以及營改增以後的增值稅）的單位和個人，應在計提營業稅的同時計提文化事業建設費，借記「營業稅金及附加」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
6）從事旅遊經營活動的單位和個人，應按營業額的5‰計提旅遊宣傳**費，借記「營業稅金及附加」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
7）計提進口關稅，借記「材料採購」等科目，貸記」應交稅費（對應明細科目）」科目；計提出口關稅，借記「營業稅金及附加」科目，貸記」應交稅費（對應明細科目）」科目；
8）計提企業所得稅，借記「所得稅費用」科目，貸記」應交稅費（對應明細科目）」科目；
9）計提轉讓土地使用權應交納的土地增值稅，根據原核算科目按轉讓無形資產或固定資產清理來處理，借記有關科目，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
10）企業支付的契稅、耕地佔用稅直接計入相關房屋、土地的成本，不通過」應交稅費（對應明細科目）」科目核算；
11）企業支付的印花稅直接借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」等科目，不通過」應交稅費（對應明細科目）」科目核算；
12）車輛購置稅直接計入相關車輛採購成本，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」等科目，不通過」應交稅費（對應明細科目）」科目核算；
13）計提菸葉稅，借記「材料採購」等科目，貸記「應交稅費（對應明細科目）」科目；
14）計提殘疾人就業保障金，借記「管理費用——殘疾人就業保障金」科目，貸記「應交稅費——應交殘疾人就業保障金」；
15）繳付稅費時，借記「應交稅費（對應明細科目）」科目，貸記「銀行存款」科目；
16）企業收到返還的企業所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業稅等時，借記「銀行存款」科目，貸記「營業外收入」科目。
8樓：匿名使用者
計算時抄
借：其他應收款--個人所得
稅貸：應交稅費--個人所得稅
繳納時借：應交稅費--個人所得稅
貸：銀行存款
從工資扣回時
借：應付職工薪酬--工資（應發數）
貸：其他應收款--個人所得稅
庫存現金 （實發數）
9樓：蝶舞素心
對扣繳義務人按照所bai扣繳的稅款，du付給2%的手續費。扣繳義zhi務人dao可將其用於代扣代繳費
回用開支和獎勵代答扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務機關查出，扣繳義務人補釦的個人所得稅稅款，不向扣繳義務人支付手續費。
因此可以名正言順的入賬：
1.收到稅務局返還的手續費時：
借：銀行存款
貸：其他應付款-代扣稅手續費
2.支出時（一般獎勵給財務人員，做個發放表，領導簽字即可）：
借：其他應付款-代扣稅手續費
貸：現金
10樓：匿名使用者
代扣時貸記應交稅金-代扣代繳個人所得稅
代繳時借記應交稅金-代扣代繳個人所得稅
11樓：匿名使用者
應交稅金-應交個人所得稅
個人所得稅應該記在哪個科目裡？
12樓：
計提工資時
借：管理費用-工資
製造費用-工資
貸：應付職工薪酬
發放時借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
庫存現金
應交個人所得稅
繳納時借：應交個人所得稅
貸：銀行存款
個人所得稅（personal income tax）是調整徵稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。
英國是開徵個人所得稅最早的國家，2023年英國開始試行差別稅率徵收個人所得稅，到了2023年才成為英國一個固定的稅種。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其**於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其**於中國境內的所得，繳納個人所得稅。
13樓：仲嘉惠融綸
個人所得稅一般都是在工資的的抵扣款項的，分錄為：
計提借：應付職工薪酬
貸：應交稅費——應交個人所得稅
上交借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
14樓：匿名使用者
1.代扣時：借：
應付職工薪酬 貸：現金或銀行存款 應交稅費-應交個人所得稅 2.代繳時：
借：應交稅費-應交個人所得稅 貸：銀行存款
15樓：匿名使用者
預提時：借：其他應收款 貸：應交稅費-應交個人所得稅
16樓：浪漫一莎
1、支付工資時：借：管理費用-工資 25000貸：應付職工薪酬-工資 25000
借：應付職工薪酬-工資 25000
貸：銀行存款/現金 20000
應交稅費-個人所得稅 2500 （發工資時把個稅扣下來）其他應付款-社會保險 2500 （保險同個稅一樣）2、網上申報個稅、保險後，扣款成功：
借：應交稅費-個人所得稅 2500
貸：銀行存款 2500
17樓：匿名使用者
應交稅費-應交個人所得稅
請問公司代扣的個人所得稅應該記在哪個科目？
18樓：愛要說出口
個稅是由個人承擔，由公司代扣代繳的，
計提時：
借：其他應收款
貸：應交稅費——應交個人所得稅
繳納時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
發工資扣回：
借：應付職工薪酬
貸：其他應收款
19樓：匿名使用者
一、工資薪金所得的代扣個人所得稅
工資薪金所得計算個人所得稅時採用5%~45%的九級超額累進稅率，企業為職工代扣代繳個人所得稅有兩種情況：
（一）稅款個人負擔，企業作為個人所得稅的扣繳義務人，應按規定扣繳該職工應繳納的個人所得稅。代扣個人所得稅時，借記：「應付職工薪酬」科目，貸記：「應交稅費—應交個人所得稅」科目。
【例1】某企業職工王某，2023年6月份月工資是2500元，獎金1200元，則該僱員6月份應繳納個人所得稅計算如下：應納稅所得額=2500＋1200－2000=1700（元），因應納稅所得額在500~2000，適用10%的稅率、速算扣除數為25，應納稅額=1700×10％－25=145（元）。
企業應做會計分錄如下：
①支付工資時，計算應代扣代繳個人所得稅額
借：應付職工薪酬 145
貸：應交稅費—應交個人所得稅 145
②繳納個人所得稅時
借：應交稅費—應交個人所得稅 145
貸：銀行存款 145
（二）稅款由企業負擔，一是按照合同或者協議規定，納稅義務人應納的個人所得稅全部或部分由企業負擔。這種情況通常是企業的自願行為。二是因企業未履行扣繳義務，個人所得稅由企業補繳。
這種情況是稅法對未履行扣繳義務的一種「處罰」。企業除了補繳稅款外，還需按規定繳納一定數量的滯納金和罰款。
由於個人所得稅是對取得應稅收入的個人徵收的一種稅，其稅款本應由個人負擔。企業代納稅人負擔的稅款屬於與企業經營活動無關的支出，應記入『利潤分配「或」營業外支出「科目。與之相適應，企業代負的個人所得稅也不得在企業所得稅前扣除，在年終申報企業所得稅時，應全額調增應納所得稅。
個人所得稅？個人所得稅？
個人所得稅 personal income tax 是調整徵稅機關與自然人 居民 非居民人 之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。個人所得稅是調整徵稅機關與自然人 居民 非居民人 之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。工資稅，即個人所得稅。...
個人所得稅，個人所得稅怎麼交？
個人所得稅是調整徵稅機關與自然人 居民 非居民人 之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。工資應上交個人所得稅 10000 25 1005 1498元經濟補償金應上交個人所得稅 38000 3 114000元200000 114000 86000元 86000 45 13...
個人所得稅計入什麼會計科目個人所得稅計入哪個會計科目，個人所得稅計入哪個會計
計提工資時 借 管理費用 工資 製造費用 工資 貸 應付職工薪酬 發放時借 應付職工薪酬 貸 銀行存款 庫存現金 應交個人所得稅 繳納時借 應交個人所得稅 貸 銀行存款 個人所得稅 personal in e tax 是調整徵稅機關與自然人 居民 非居民人 之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的...