1樓：滿雯華但高
答：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規定，納稅人兼營免稅、減稅專案的，應當分別核算免稅、減稅專案的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
同時根據《財政部、國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）規定，納稅人兼營免稅專案或非應納稅專案（不包括固定資產在建工程）無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=（當月全部進項稅額-當月可準確劃分用於應稅專案、免稅專案及非應稅專案的進項稅額）×（當月免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計）÷當月全額銷售額、營業額合計）+當月可準確劃分用於免稅專案和非應稅專案的進項稅額
2樓：伏迎天源言
增值稅般納稅應納稅額=期銷項稅-期進項稅
准予抵扣進項稅額：
1.銷售取增值稅專用發票註明增值稅額；
2.海關取完稅憑證註明增值稅額；
3.購進免稅農產品准予抵扣進項稅額按買價規定扣除率（13%）計算4.般納稅外購或銷售貨物（固定資產除外）所支付運費根據結算單據（普通發票）所列運費金額按7%扣除率計算進項稅額准予抵扣
5.產企業般納稅購入廢舊物資收經營單位廢舊物資按照普通發票註明金額按10%計算抵扣進項稅額
抵扣進項稅額：
1.購進固定資產（東北區除外）；
2.用於非應稅專案購進貨物或應稅勞務；
3.用於免稅專案購進貨物或應稅勞務；
4.用於集體福利或消費購進貨物或應稅勞務；
5.非損失購進貨物；
6.非損失產品、產品所耗用購進貨物或應稅勞務
非獨立核算的分公司，無增值稅業務，收到增值稅專用發票後能否抵扣進項稅並將進項稅列轉給總公司？
3樓：之何勿思
分公司賬務處理方法：
1、分公司不具備獨立法人資格，其所有對外的債權債務均應由總公司承擔。但一般分公司都是相對獨立開展業務，在登出時應由總公司對其進行清算，並接收其資產、債權和未了結的債務。通過清算形成清算報表，確認盈虧，並報當地主管稅務機關認可，總公司據此作相應的賬務處理。
2、總公司按合併報表的方式，以其淨資產（虧損額）與總公司賬面的撥款相抵並確認虧損。同時應將應承接的債權、債務一併併入總公司賬內。
3、在確認虧損時涉及總、分公司的所得稅問題，應多與稅務聯絡（特別是總公司） 。
4、最後登出分公司的營業執照/稅務登記證/組織機構**證。
附註：1、登出稅務登記，需要資料：稅務登記證正副本、發 票及發 票領購本，填寫登出 申請表。先登出國稅，再登出地稅。
2、登出營業執照，先做公告，帶營業執照正副本。稅務登出證明、填寫登出申請表。
3、最後登出組織機構**證，帶營業執照、稅務登記、銀行賬戶登出證明辦理。
4樓：諾淇瀾朵
1. 增值稅專用發票要使用總公司的名稱，可以開具增值稅發票，也可以抵扣，但不可以使用分公司的名稱。
2. 分公司如有獨立核算資格，賬務健全，可憑總公司的一般納稅人資格證明和其他認定資料到分公司所在地主管國稅機關申請辦理一般納稅人認定手續。
希望我的回答對你有所幫助
5樓：戶天音
非獨立核算的分公司可以抵扣收到的增值稅專用發票稅額，關鍵看你增票開過來的資訊，總公司為一般納稅人的，分公司可以申請為一般納稅人
6樓：匿名使用者
無增值稅業務的企業是非一般納稅人，進項稅不能抵扣，因為是獨立核算的所以不能將進項稅轉給總公司，但是分公司也可以申請一般納稅人，
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