1樓：中華郎
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不是通過以前損益調整科目核算的。
企業會計準則要求對企業所得稅採用資產負債表債務法進行核算。其實，資產負債表債務法也是納稅影響會計法的一個分支，他是從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，並在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
當資產的賬面價值小於計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；
當資產的賬面價值大於計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異；
當負債的賬面價值大於計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；
當負債的賬面價值小於計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異。
可抵扣暫時性差異匹配「遞延所得稅資產」科目，新增可抵扣暫時性差異時列入借方，轉回可抵扣暫時性差異時列入貸方。
應納稅暫時性差異匹配「遞延所得稅負債」目，新增應納稅暫時性差異時列入貸方，轉回應納稅暫時性差異時列入借方。
2樓：
遞延所得稅資產的形成是由於存在可抵扣暫時性差異。當可抵扣差異為正數時，調增遞延所得稅資產，當可抵扣差異為負數時，調減遞延所得稅資產。舉例為，年初提壞賬餘額為100萬，年末提壞賬200萬，可抵扣差異為200-100=100，調增遞延所得稅資產，如果年末提壞賬50萬，可抵扣差異為50-100=-50，調減遞延所得稅資產。
資產負債表日後調整事項怎麼區別計入應交稅費跟遞延所
3樓：股城網客服
是因為日後事項的調整對以確認應交的稅費構成了影響，所以要調整應交稅費。遞延所得稅資產（負債）是由於日後事項的調整造成了某些專案賬面價值和計稅基礎之間的差額髮生了變化，所以要調整遞延說得稅資產（負債）。
不是發生在資產負債表日後期間的所有事項都屬於資產負債表日後事項，而只有那些與資產負債表日存在狀況有關的事項或對企業財務狀況具有重大影響的事項才屬於此範疇，這需要會計人員根據「重要性」原則並且結合自己單位的實際情況予以判斷才行。
資產負債表日後調整事項怎麼區別計入應交稅費跟遞延所
4樓：匿名使用者
如果所得稅會算清繳在財務報表報出之後，在這之前所得稅允許調整，那麼就調應交所得稅。否則就計入遞延所得稅。
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