出口抵減內銷產品應納稅額年末餘額如何處理
1樓：職場達人
一、年底這些科目的餘額衝平，沒有結餘數即可。二、應交稅金是指企業應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。(若餘額在貸方，則說明企業的銷項稅額大於它的進項稅額)。
需要指出的是，企業繳納的印花稅、耕地佔用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此專案中進行反映。2007年新會計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消，換成"應交稅費"。
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
出口抵減內銷產品應納稅額是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。
都沒有內銷，怎麼會有出口抵減內銷產品應納稅額
2樓：愛上藍天
a.不考慮免稅購進原材料的情況，免抵退稅額計算就是出口售價乘退稅率b.期末留抵始終是進項稅額，如果出口售價大於購貨**，a始終大於b，應退稅額始終是b。免抵稅額則是a-b。且進銷差價越大，免抵稅額越多。
如果出口售價等於小低於購進**，則出現免抵稅額為0的情況。
3樓：網友
「出口抵減內銷產品應納稅額」，反映出口企業銷售出口貨物後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）」科目，貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。
應免抵稅額的計算確定有兩種方法：
第一種是在取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》後進行免抵和退稅的會計處理。即按批准數進行會計處理。按《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》批准的免抵稅額。
借記「應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）」科目。貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。
第二種是出口企業進行退稅申報時，按退稅申報數進行會計處理。根據當期《生產企業出口貨物「免、抵、退」稅彙總申報表》的免抵稅額借記「應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）」科目，貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。
出口抵減內銷產品應納稅額什麼意思
4樓：檀濡全喜
字面意思：出口退稅抵消內銷貨物應納稅額。公司出口貨物並辦理出口退稅登記，在貨物出口後向稅務管理機關申請退稅，屬於進項，同時公司又在國內銷售貨物，產生費用，向稅務機關繳稅，這兩項產生的相互抵消。
1、詳細計算(因未提供具體進項稅額也就是賬面數字，所以只提供思路)進項稅額：購進原材料、勞務等增值稅稅額。
應退稅額=10000×15%=1500元。
內銷稅額：5000元。
進項稅額賬面餘額=進項稅額-5000=*。
如果數字為正需退稅。
差額：1500-餘額=
是以內銷產品的銷項稅額抵減)。
分錄指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄。所以思路如下：
2、會計處理思路。
1)、出口。
借：應收賬款。
貸：主營業務收入。
借：主營業務成本。
貸：庫存商品。
2)、內銷。
借：應收賬款(貨幣資金)
貸：主營業務收入。
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
3)、計算應納稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費——未交增值稅。
4)、申報出口免抵退稅時。
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
出口抵減內銷產品應納稅額指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。
5樓：始莊介旋
應交稅費-應交增值稅-出口退稅貸方專欄核算的是當期免抵稅額和當期應退稅額之和，即稅法中規定的當期免抵退稅額。
應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額就是當期免抵稅額，在納稅時是內銷產品銷項稅額的抵減項，減少當期應繳納的增值稅。
你寫的那個分錄就是將出口退稅計入應交增值稅的減項，減少當期應繳增值稅額。那1500就從5000中減去，只需交3500了。
出口退稅期末只有貸方餘額，核算企業取得的出口退稅。
出口抵減內銷產品應納稅額是什麼意思
6樓：清湯芥麥面
出口抵減內銷產品應納稅額是記錄實行免、抵、退辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額的意思。
應交增值稅明細科目有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、出口退稅、轉出未交增滾耐頃值稅和轉出多交增值稅。
企業應在應交稅費--應交增值稅科目下增設出口抵減內銷大陸產品應納稅額專欄，記錄企業按照通知規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額。
企業按照「通知」規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額，借記應交稅費--應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）科目，貸記應交稅費--應交增值稅（出口退稅）科目。
對確因出口比重過大，在規定期限內不足抵減的，不足部分可按有關規定給予退稅，企業在實際收到退稅款時，借記銀行存款科目。貸記其他應收款-出口退稅科目。
法律依據】中華人民共和國個人所得稅法》
第三條 個人所得稅的稅率：
一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。第四條 下列各項個人所得，免徵個人所得稅：
一）省級人民**、***部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育畝搭、環境保護等方面的獎金；
二）國債和國家發行的金融債券利息；
三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
四）福利費、撫卹金、救濟金；
五）保險賠款；
六）軍人的轉業費、復員費、退役金；
七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；
八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事**和其他人員的所得；
九）中國**參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；
十）***規定的其他免稅所得。
前款第十項免稅規定，由***報全國人民代表大會常務委員會備案。
出口抵減內銷產品應納稅額是什麼意思
7樓：
摘要。您好，對於您的問題【出口抵減內銷產品應納稅額是什麼意思】這個問題為您做出如下解答：出口抵減內銷產品應納稅額是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。
出口抵減內銷產品應納稅額=出口企業的免抵退稅額—出口企業的應退稅額。
您好，對於您的問題【出口抵減內銷產品應此滲納稅額是什麼意思】這個問題為您做出如下解答：出口抵減內銷產品應納稅額是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。出口抵減內銷產品應納稅額=出口企業的免抵退稅森租脊額型者—出口企業的應退稅額。
企業應在「應交稅費--應交增值稅」科目下增設「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄，記錄企業按照「通知」規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額。企業按照「通知」規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額，借記「應交稅費--應交增值稅（出口抵旦察迅減內銷產品應納稅額）」科目，貸記"應交稅費--應交增值稅（出模此口退稅）」科目。對確因出口比重過大，在規定期限內不足抵減的，不足部分可按有關規定給予退稅，企業在實際收到退稅沒戚款時，借記「銀行存款」科目。
貸記「其他應收款-出口退稅」科目。
出口抵減內銷產品應納稅額會計分錄
8樓：普法小郭
出口抵減內銷產品應納稅額會計分錄生產企業以自產的貨物出口，內、外銷業務共同使用的原材料難以憑票退稅。在實行「免抵退」稅辦法的條件下，先免(出口不徵銷項稅額)、再抵(進項抵內銷),再退(未抵扣完的申報退稅)。
出口抵減內銷產品應納稅額賬務處理：
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)貸：應交稅費——應卜核交增值稅(出口退稅)【例】某企業本棚扮月進項稅額34000元，內外銷共用原材料，當月內銷銷項稅額13600元，外型和掘銷產品離岸價200000元，退稅率13%,徵收率13%。
應退稅額=200000×13%=26000(元)進項稅額賬面餘額=34000-13600=20400元。(需退稅)差額26000-20400=5600元(是以內銷產品的銷項稅額抵減)。
化工產品出口需要什麼認證化工產品出口歐洲需要ce認證嗎是什麼
化工產品出口，無論是包裝 運輸還是單據都有很多特殊的要求。包裝 需要商檢機構專門鑑定，並出具 危包證 而且將記載包裝數量，按出口數量遞減 運輸 一般拖車需要危託，海運方面需要危櫃，都需要特殊的運輸方式，比如危櫃在船上的位置，是既不能放在甲板上，也不能放到靠近發動機的地方，必須要放到專用的危櫃區，一般...
公司如果有未抵減完的加計抵減額，能否申請留抵退稅
不可以。加計抵減政策屬於稅收優惠，按照一般納稅人當期可抵扣進項稅額的10 虛擬計算出一個額度，用於抵減一般計稅方法下的應納稅額，未抵減完的當期可抵減加計抵減額，可結轉下期繼續抵減，不能申請留抵退稅。請問我公司如果有未抵減完的加計抵減額，能否申請留抵退稅？不可以。加計抵減政策屬於稅收優惠，按照一般納稅...
利息對所得稅有抵減作用怎麼理解
利息支出作為財務費用可以在企業所得稅稅前扣除。稅前扣除主要指所得稅稅前扣除專案，包括企業所得稅 個人所得稅稅前可以扣除的專案。稅前扣除是指在計算所得稅時的說法。這是會計法與稅法有差異的地方 .會計處理時，實際發生的費用開支是入了賬的 .在計算繳納所得稅時 即常說的稅法上的規定 有些不允許在稅前列支的...