1樓:匿名使用者
財政部會bai同有關部門於2023年7月15日發起du成立具有廣泛代表zhi性的企業
內部控dao制標準委員會,研究推專動企業屬內部控制規範體系建設問題。2023年3月2日,企業內部控制標準委員會公佈《企業內部控制規範——基本規範》和17項具體規範的徵求意見稿。2023年6月28日,基本規範正式釋出。
施行時間見:《企業內部控制基本規範》財會[2008]7號檔案:
第七章 附 則
第四十八條 本規範由財政部會同***其他有關部門解釋。
第四十九條 本規範的配套辦法由財政部會同***其他有關部門另行制定。
第五十條 本規範自2023年7月1日起實施。
什麼時候釋出了《企業內部控制基本規範配套指引》
2樓:匿名使用者
二○一○年四月十五日
關於印發企業內部控制配套指引的通知
財會[2010]11號
為了促進企業建立、實施和評價內部控制,規範會計師事務所內部控制審計行為,根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規範》(財會[2008]7號),財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》(以下簡稱企業內部控制配套指引),現予印發,自2023年1月1日起在境內外同時上市的公司施行,自2023年1月1日起在上海**交易所、深圳**交易所主機板上市公司施行;在此基礎上,擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業提前執行。請各上市公司及相關非上市大中型企業切實做好執行前的各項準備工作。
執行《企業內部控制基本規範》及企業內部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業,應當對內部控制的有效性進行自我評價,披露年度自我評價報告,同時應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計並出具審計報告。上市公司聘請的會計師事務所應當具有**、**業務資格;非上市大中型企業聘請的會計師事務所也可以是不具有**、**業務資格的大中型會計師事務所。
企業內部控制基本規範什麼時候實施的
3樓:蘇州
海航會計教育為您解答:財政部會同有關部門於2023年7月15日發起成立具有廣泛代表性的企業內部控制標準委員會,研究推動企業內部控制規範體系建設問題。2023年3月2日,企業內部控制標準委員會公佈《企業內部控制規範——基本規範》和17項具體規範的徵求意見稿。
2023年6月28日,基本規範正式釋出。 施行時間見:《企業內部控制基本規範》財會[2008]7號檔案:
第七章 附 則
第四十八條 本規範由財政部會同***其他有關部門解釋。
第四十九條 本規範的配套辦法由財政部會同***其他有關部門另行制定。
第五十條 本規範自2023年7月1日起實施。
我國近幾年最新頒佈的內部控制體系
4樓:過家家有人搶了
最近幾年?抄2023年財政部等五部委襲
聯合釋出了《企業bai
內部控制基本規範
du》,2023年,五部委又聯合zhi釋出了《企業內部控制配dao套指引》(包括應用指引,評價指引和審計指引),2023年7月財政部會計司釋出了《企業內部控制規範講解》;自2023年1月1日期在境內外同時上市公司實行,2023年1月1日在上交所和深交所上市的公司施行。
2023年5月,國資委68號檔案要求所有國有企業加快推進內部控制體系建設工作。
上述為近幾年我國內控相關規範及實施範圍,時間要求等資訊,忘題主採納。
我國的《企業內部控制基本規範》中內部控制包括哪些要素
5樓:匿名使用者
五要素啊:內部環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、內部監督。建議配備一本指導書,作為工具挺好的。
我國目前內部控制體系包括哪些規範?
6樓:紫色學習
我國企業內部控制規範體系的構成
2023年4月26日,財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會在北京聯合釋出了《企業內部控制規範配套指引》。該配套指引由21項應用指引(此次釋出了18項,涉及銀行、**、保險等業務的3項指引暫未釋出)、《企業內部控制評價指引》與《企業內部控制審計指引》(兩者以下合稱為評價與審計指引)所組成,自2023年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行,自2023年1月1日起擴大到在上海**交易所、深圳**交易所主機板上市的公司施行,並計劃在上述施行公司的基礎上,擇機在中小板和創業板上市的公司中施行。同時,鼓勵非上市大中型企業提前執行。
《企業內部控制規範配套指引》連同2023年5月釋出的《企業內部控制基本規範》(自2023年7月1日在上市公司範圍內施行,鼓勵非上市大中型企業執行,以下簡稱為基本規範)共同構成了中國企業內部控制規範體系。如果說目前已在上市公司實施的《企業內部控制基本規範》還只是一個框架結構,主要界定內部控制的內涵、目標、要素,說明制定企業內部控制規範的目的、依據及該規範的適用範圍,操作性指導還不強,還是一個方向性指南的話,那麼,《企業內部控制規範配套指引》則是企業加強和改進內部控制具體的、具有操作性的指南。
二、對我國企業內部控制規範體系的評價
(一)對基本規範的評價
從基本規範來看,主要涉及到內部控制的基本理論問題,包括內部控制的本質、目標、原則、要素(物件)與方法。規範提出的內部控制五原則:全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性原則具有重要指導意義。
在控制要素(物件)上,基本規範採用的是2023年coso報告中的五要素觀,而沒有采用2023年風險管理框架的八要素觀,是實事求是的做法。實際上,這也涉及到內部控制與風險管理的關係問題。內部控制主要體現在流程管理上。
流程管理的內容主要包括兩個方面:一是業務流程,即規定完成業務的先後順序;二是管理流程,主要是對各風險管理點的標準。二者結合在一起才是真正的流程管理」。
對於五要素之間的關係,內部控制環境是基礎(說明在什麼樣的環境下開展控制活動),風險評估是前提(說明要重點針對什麼活動和在該活動的什麼方面進行控制),控制活動是核心(說明對需要重點控制的活動或環節運用什麼方法進行控制),資訊與溝通是橋樑(以一定的方法對風險評估確定的應該控制的活動和環節開展控制,沒有資訊的支援是無法達成目標的),監督是保障(沒有監督作為保障,控制的好壞在管理上沒有區別,則無法達到控制的目標)。就內部控制的方法來說,應該涉及到全部五個要素,既有內部控制環境的評價、改進方法,也有風險評估、風險管理策略的選擇方法;既有直接運用於控制活動的方法,也應有資訊生產與溝通、監督的方法。
基本規範存在的不足主要體現在:1.在控制要素上僅提到內部監督,難以指導企業內部控制規範指引,也說明基本規範與指引有不相銜接的地方;2.
對控制方法的說明不集中,僅在第28條較詳細地闡述了控制活動的方法,對其他要素控制的方法很少說明,如風險評價的方法、資訊生產與溝通的方法、監督的方法等;3.如何建立反舞弊機制問題放在資訊與溝通要素部分不恰當,筆者認為這應該是內部監督的內容;4.對董事會、監事會、經理層、審計委員會、內部審計部門的職責劃分不清。
如第12條規定,董事會負責內部控制的建立健全和有效實施,監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督,經理層負責組織領導內部控制的日常執行。但第13條又規定企業應在董事會下設立審計委員會,審計委員會負責審查企業內部控制,監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況(而在自我評價規範中又沒有具體涉及到審計委員會),協調內部控制審計及其他相關事宜。從這些規定中可以看出,我國仍然沒有處理好內部公司治理問題。
(二)對18項應用指引的評價
應用指引是對內部控制要素進行控制時的具體應用指南。從已公佈的各項具體應用指引來看,重點突出了對風險的關注,這點值得肯定。已公佈的18項應用指引都在總則部分說明了企業應關注的風險,這可看成企業風險評價的基礎和指南。
就其他四個方面的要素來看,內部控制環境涉及到組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任和企業文化5個具體指引。就控制活動來說,涉及到資金活動、採購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程專案、擔保業務、業務外包、財務報告9個具體指引,存在的主要問題是沒有生產控制的內容。在過去的徵求意見稿中有一個成本費用規範,現在也取消了。
過去徵求意見稿中沒有全面預算規範,現在加了一個全面預算規範,筆者認為應將過去的成本費用規範與現在的全面預算規範結合起來。關於資訊與溝通要素,涉及到內部資訊傳遞和資訊系統兩個具體指引。此次公佈的18項應用指引歸為三大類,第一類為環境類指引,第二類為控制活動類指引,第三類為控制手段類指引,包括全面預算、合同管理、內部資訊傳遞和資訊系統4項。
第三類作為方法也可以,但並沒有和內部控制要素間的銜接。
7樓:匿名使用者
第一篇 概 述
第一章 公司概況
第二章 公司內部組織架構圖
第三章 決策層與管理層的職責與職權
第二篇 企業內部控制基本規範
第一章 總則
第二章 內部環境
第三章 風險評估
第四章 控制活動
第五章 資訊與溝通
第六章 內部監督
第三篇 公司內部控制制度
公司內部控制制度第01號——資金
公司內部控制制度第02號——採購
公司內部控制制度第03號——存貨
公司內部控制制度第04號——銷售
公司內部控制制度第05號——固定資產
公司內部控制制度第06號——無形資產
公司內部控制制度第07號——投資
公司內部控制制度第08號——籌資
公司內部控制制度第10號——成本費用
公司內部控制制度第11號——合同協議
公司內部控制制度第15號——關聯交易
公司內部控制制度第16號——內部審計
公司內部控制制度第17號——擔保
公司內部控制制度第18號——公司併購
8樓:一諾hxy千金
當前,我國內部控制體系包括《企業內部控制基本規範》和《企業內部配套指引》。
《企業內部控制基本規範》(財會〔2008〕7號)2023年7月頒佈,2023年7月1日在上市公司施行,鼓勵非上市的大中型企業執行實施。
《企業內部控制配套指引》(財會〔2010〕11號),2023年4月26日,財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合釋出,2023年1月1日起在主機板的上市公司實施,這標誌著適應我國企業內部控制規範體系基本建成。該配套指引包括《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》
簡述企業內部控制基本措施有哪些，企業內部控制方法有哪些
內部控制是現抄代企業管理的重要組襲成部分，是一項系統工程。要抓好內部控制，應克服單一性和片面性，做到全面控制 全員控制 全過程。企業內部控制應採取的措施有以下幾方面 1 加強內部控制體系和制度建設 2 加強內部會計控制 3 加強內部審計控制 4 加強內部管理控制 5 加強經營決策者的控制。另外，內部...
企業內部控制審計指的是什麼，內部控制審計五要素是什麼
同學你好，很高興為您解答！企業內部控制審計是指會計師事務所接受委託對內特定基準日容內部控制設計與執行的有效性進行審計。希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。高頓祝您生活愉快！企業內部控制審計指的是什麼？內部控制審計是通過對被審計單位的內控制度的審查 分析測試 評價，確定其可信程...
根據《企業內部控制配套指引》，全面預算屬於哪一類
企業內部控制配套指引第 15 號 全面預算 全面預算是企業對一定期間經營活動 投資活動 財務活動等作出的預算安 排。企業內部控制配套指引 這是劉玉廷司長 解讀 企業內部控制配套指引 全面提升企業經營管理水平的重要舉措 原文中關於資金活動的描述 第一，關於資金活動。資金活動是指企業籌資 投資和資金營運...