1樓：稅安籌
一、做好企業稅務管理就要分析企業涉稅風險及其成因：
涉稅風險是指納稅人面對納稅而採取各種應對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策資訊風險、業務流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導致企業多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策資訊風險、納稅籌劃風險。
為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。
二、怎麼進行企業的稅務籌劃：
1、私營企業組織形式的籌劃
私營企業包括私營有限責任公司、私營股份****、私營合夥企業和私營獨資企業四種組織形式。私營有限責任公司和私營股份****具有法人資格，對企業債務承擔有限責任，由於公司與其股東是兩個不同的法律主體，在徵稅時對公司和股東實行雙重徵稅，即對公司徵收企業所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅後利潤徵收個人所得稅。私營合夥企業和私營獨資企業不具有法人資格，對企業債務承擔無限責任，在徵稅時按照"個體工商戶的生產、經營所得"專案徵收個人所得稅。
利用組織形式進行納稅籌劃是每個"準納稅人"在註冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調研，蒐集經營地的行業資訊，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。
綜合考慮企業所得稅和個人所得稅稅負及企業的經營風險、經營規模、管理模式、投資額等因素，選擇適合自身實際情況的企業組織形式，實現投資收益最大化。
2、查賬徵稅與核定徵收方式的籌劃
所得稅的徵收有兩種方法：查賬徵收與核定徵收。對財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的單位，採用查賬徵收的方式；對經營規模小、會計核算不健全的納稅人，採用定額徵收、核定應稅所得率徵收及其他核定徵收方式。
以核定應稅所得率的徵收方式而言，對不同行業的應稅所得率僅規定了比例範圍，同一行業最低比例與最高比例差異較大，有利於稅務機關操作，但缺乏具體的認定標準，隨意性較大，很可能造成同一行業的企業稅負不均，增加企業的經營風險和稅負。如果企業經營多業的，稅法規定無論其經營專案是否單獨核算，均應根據其主營專案確定適用的應稅所得率，可能導致適用較低應稅所得率的業務按照較高的應稅所得率徵稅。此外，實行核定徵收的企業，不能享受所得稅的優惠政策，相比之下，查賬徵收的方式可以享受部分稅收優惠待遇，涉稅風險較小，便於投資者和稅務機關全面掌握企業的生產經營情況。
不少私營企業經營規模小，會計核算不健全，只能採用核定徵收的方式，甚至一些私營企業為逃避稅收，縮小規模，異地經營，以大化小，退回小本經營的個體戶狀態，放棄查賬徵收的方式。私營企業規模小，無法形成產業優勢，會計核算不健全，降低了企業經營管理的水平，綜合權衡，私營企業選擇查賬徵收方式，不僅降低涉稅風險，而且有利於企業的長遠發展，這需要企業依照國家規定設定賬簿，核算收入、成本、費用，並按期辦理納稅申報。
3、將部分業務招待費轉化為業務宣傳費
業務招待費是私營企業必不可少的日常支出，不少私營業主將個人及家庭餐飲、食品、娛樂支出的發票拿到企業報銷，這種人為增加企業費用的做法並不可取。稅法對業務招待費的扣除採用"兩頭卡"的方式，一方面，企業發生的業務招待費只允許按照發生額的60%扣除，將業務招待費中的個人消費部分去掉，另一方面，設定業務招待費最高扣除限額為當年銷售（營業）收入的5‰，防止企業多找餐費發票甚至假髮票衝賬，造成業務招待費虛高的情況。
由於企業發生的業務招待費無論是否合理，都不允許全額扣除，首先，企業應控制並壓縮業務招待費支出金額，嚴格區分業務招待費與其他費用，不要把差旅費、會議費、交通費、董事費等其他開支混入業務招待費，企業參加產品交易會、展覽會發生的餐飲費、住宿費，應作為業務宣傳費列支。其次，企業可以將部分業務招待費轉化為業務宣傳費，增加費用的稅前扣除金額。例如，將某些餐飲招待費改為贈送給客戶的禮品，在禮品上印上企業的名稱或標誌，附帶企業的宣傳資料，或者邀請客戶參加企業舉辦的產品推介會，要求參會人員簽到，併為參會人員提供餐飲和住宿，由此產生的費用作為業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除，超過部分准予結轉以後納稅年度扣除。
4、私營公司的捐贈與個人捐贈結合進行籌劃
隨著經濟的發展和企業社會責任意識的增強，越來越多的私營業主熱心公益事業。稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。利潤總額只能在會計年度終了後才能計算出來，而捐贈是在年度期間發生的，如果企業捐贈前不進行納稅分析，可能使企業因捐贈揹負額外的稅負，而將私營公司的捐贈與個人捐贈結合起來，企業承擔社會責任的同時，也可獲得節稅收益。
5、注意劃分企業經營支出和投資者個人支出
目前不少私營企業會計核算不規範，要求財務人員報銷其個人或家庭消費性支出，將企業資金用於個人或家庭購買汽車、住房也不進行納稅申報，或者以借為名**私用偷稅漏稅，一旦被稅務機關查實，會給企業和投資者造成嚴重的損失。
稅法規定，個人獨資企業、合夥企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的利潤分配，併入投資者個人的生產經營所得，依照"個體工商戶生產經營所得"專案計徵個人所得稅；除上述企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"專案計徵個人所得稅，並且企業的上述支出不允許在所得稅前扣除。
此外，為了避免部分企業股東以"借"為名，挪用**私用，偷逃稅款，稅法規定，納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"專案計徵個人所得稅。
6、投資者分紅與工資、薪金所得的籌劃
由於企業所得稅法取消了計稅工資的限制，私營公司的投資者領取的工資、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允許稅前扣除，而投資者分得的股利紅利所得，屬於稅後利潤分配，不得稅前扣除，投資者可以在分紅與工薪所得之間進行選擇，合理降低所得稅稅負。
2樓：雲帳房
稅收是國家財政收入的主要**，佔財政收入95％左右。將國家比作「機器」，稅收是保證「機器」正常執行的燃料。納稅人指負有納稅義務的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位。
現代財務學理論認為，企業的目標是股東財富的最大化。實現這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。
企業涉稅風險及其成因
涉稅風險是指納稅人面對納稅而採取各種應對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策資訊風險、業務流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導致企業多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策資訊風險、納稅籌劃風險。
為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。
在市場經濟發達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內的ibm、惠普、諾基亞、殼牌等都設有專門的稅務經理，並且與中國的稅務諮詢機構建立密切的合作關係，以防止企業在稅務上受到懲罰。
稅收籌劃
稅收籌劃是納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃應該是實現公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿於企業投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環節。
稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質的區別，偷稅是納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷燬賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。
首先，稅收籌劃是企業中長期決策的組成部分；其次，這種戰略籌劃必須是在法律框架允許的範圍內進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業經營戰略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經濟行為。
四、施工企業的稅收籌劃
（1）納稅種類
按照現行有關規定，施工企業的應納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務的施工企業；營業稅，所有施工企業；企業所得稅，所有施工企業；城鎮土地使用稅，佔有使用城鎮土地的施工企業；城市維護建設稅，所有施工企業；印花稅，所有施工企業；土地增值稅，轉讓房地產的施工企業；車船使用稅，擁有車船的施工企業；車輛購置稅，購置應稅車輛的施工企業。
（2）確立稅收籌劃總體部署
確立稅收籌劃的原則，包括系統性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現收益與風險、節稅與增稅、節稅目標和整體理財目標。
而且，施工企業必須對稅法的精神內涵有一個準確的理解。 就施工企業而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業發展戰略基礎之上，為企業的戰略目標服務。對中短期稅收籌劃而言，施工企業重構業務模式或者轉變收入實現方式是一個有效的途徑。
任何違背稅收精神或者內涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。任何具體的東西都不可能包羅永珍，很可能是越具體的法律規定越有缺陷。例如一些稅法列出了應稅所得的各個專案，但是這些專案不可能把所有形式都概括進去，而且各個專案有時難以區分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同專案，不同的稅率的規定，選擇對自己有利的納稅專案，降低實際納稅稅負。
（3）必須建立內部涉稅風險控制制度
財務部自身進行的風險控制，要求財務部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構可設在財務部或審計部，但必須得到其他部門配合與支援，如銷售部門在採用不同的**方式時，應與涉稅風險審查部門溝通。企業在制訂經營計劃或投資、融資計劃時，應聽取涉稅風險審查部門意見。（4）施工企業所得稅的稅收籌劃
企業所得稅的輕重、多寡，直接影響稅後淨利潤的形成，關係到企業的切身利益。因此，企業所得稅是稅務籌劃的重點。
借款及利息支出的避稅籌劃。企業因生產、經營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產經營規模等實際需要而發生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。
取得借款付息的證明檔案；使借款利息不高於按一般商業貸款利率計算的利息；取得稅務機關的稽核同意。
五、結論 稅收籌劃作為稅收策略的主要表現形式，首要的考慮應該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業戰略的重要組成部分，任何稅收籌劃的，不僅要考慮企業的發展戰略使之成為企業不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產業政策的未來走向，為企業的長遠發展做出最合適的稅收策略。
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