1樓：企慧網：免費註冊公司
「從銷項稅額中抵扣的進項稅額至多佔銷項稅額的20％」
單從這一個條件考慮，就應選擇小規模納稅人，都不用進行什麼納稅籌劃。
（320/1.17*0.17-320/1.17*0.17*0.2）=37.20——一般納稅人應交增值稅
320/1.03*0.03=9.32——小規模納稅人應交增值稅問題是你的年銷售額已經達到320萬了，稅務不會批准你為小規模納稅人的，除非「化整為零」。
這樣的考試題目。。。
無語。。
。增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮：
一、企業設立的增值稅籌劃（節選）
1.企業身份選擇
人們通常認為，小規模納稅人的稅負重於一般納稅人，但如果你是高科技企業，增加值比較高，選擇小規模納稅人更合算。
二、企業採購活動的增值稅籌劃（略）
三、企業銷售活動的增值稅籌劃（略）
各位大蝦幫幫忙，這題的答案！
2樓：在意你
c幾乎，應該是存為書籤首個
3樓：90後的天賦
肯定是d了，不過大部分人都知道，但還是天天這麼幹了~~~~~
急急急！！！！！！各位大蝦幫幫忙，幫我計算稅率計算題！！！！！！！！！！**等（稅率要用最新的） 80
4樓：匿名使用者
一、1、不含稅轉換成含稅：2000*1.17=2340
借：銀行存款 2340
貸：主營業務收入 2000
應交稅費-增值稅-銷項稅 340
消費稅=10000*2*0.5+2000*20%=10000+400=10400
借：主營業務稅金及附加 10400
貸：應交稅費-消費稅 10400
2、①發出委託加工材料
借：委託加工物資 800
貸：原材料 800
②支付加工費
借：委託加工物資 500
應交稅費-增值稅-進銷項稅 500*0.17=85
貸：銀行存款 585
③支付代扣代交的消費稅
消費稅=（800+500）/（1-20%）*20%=325
借：應交稅費-消費稅 325
貸：銀行存款 325
④收回借：原材料 1300
貸：委託加工物資 1300
3、借：銀行存款 11700
貸：主營業務收入 10000
應交稅費-增值稅-銷項稅 1700
消費稅=50000*2*0.5+10000*20%=50000+2000=52000
借：主營業務稅金及附加 52000
貸：應交稅費-消費稅 52000
酒廠交消費稅：10400+52000-325=62075
甲交消費稅：325
二、借：銀行存款 46800
貸：主營業務收入 40000
應交稅費-增值稅-銷項稅 6800
消費稅=40000*30%=50000+2000=12000
借：主營業務稅金及附加 12000
貸：應交稅費-消費稅 12000
借：銀行存款 280000
貸：主營業務收入 239316.24
應交稅費-增值稅-銷項稅 40683.76
三、1、關稅=（85+2+0.261+0.8）*10%=88061
2、消費稅=（85+2+0.261+0.8）*（1+10%）/（1-40%）=88.061*1.1/0.6=1614451.67
3、增值稅=（85+2+0.261+0.8）*（1+10%）*17%=16467.07
四、進項稅=34000+8000+27200+1700=70900
銷項稅=15*30000（不含稅）=450000
增值稅=450000-70900=379100
城建稅=379100*所在地的比率（7%） 教育附加費=379100*所在地的比率（3%）
（5）和（6）沒註明是否當月購買，所以沒算。
我覺得題目（2）和（4）稅款數額給的有問題
5樓：匿名使用者
第一題：1、應交的消費稅=2000×20%+10000×2×0.5+11700÷（1+17%）×20%+50000×2×0.
5=400+10000+2000+50000=62400元。
2、甲廠應代收代繳的消費稅=（800+500）/（1-5%）×5%=68.42元
第二題：1、應納增值稅=（46800+160000+120000）÷（1+17%）×17%=47483.76元
2、應納消費稅=46800÷（1+17%）×30%=12000元
3、城建稅=（47483.76+12000）×7%=4163.86元
4、教育費附加=（47483.76+12000）×3%=1784.51元
第三題：1、應當繳納關稅、消費稅、增值稅
2、進口環節應納關稅=[(850000+20000)×(1+0.3%)+8000]×100%=877999元
你沒有給出進口捲菸多少箱，沒辦法計算組成計稅**，所以消費稅、增值稅無法計算
第四題：1、當期進項稅額=34000+27200-（30000+18000）×17%=53040
2、當期銷項稅額=30000÷（1+17%）×15×17%=65294.62
3、應納增值稅=65294.62-53040=12344.62元
4、城建稅=12344.62×7%=864.12元
5、教育費附加=12344.62×3%=370.34元
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