1樓：
不計提的話，在繳納時，按照新準則規定，通過“稅金及附加”科目核算：
繳稅時：
借：稅金及附加-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
貸：銀行存款
月末（或年末）將稅金及附加轉入本年利潤
借：本年利潤
貸：稅金及附加
拓展資料：稅金及附加：是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。
企業應當設管“稅金及附加”科目，核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。其中，按規定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅費，企業應借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費”科目。期末，應將“稅金及附加”科目餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後，“稅金及附加”科目無餘額。
企業交納的印花稅，不會發生應付未付稅款的情況，不需要預計應納稅金額，同時也不存在與稅務機關結算或者清算的問題。因此，企業交納的印花稅不通過“應交稅費”科目核算，於購買印花**時，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。
2樓：21世紀及時雨
問題答案： 如果根據實際繳納的單子進行做賬，還是要通過“應交稅費”科目過一遍，分錄如下：
借：稅金及附加
貸：應交稅費/城市維護建設稅
貸：應交稅費/教育費附加
貸：應交稅費/地方教育費附加
貸：應交稅費/印花稅
借：應交稅費/城市維護建設稅
借：應交稅費/教育費附加
借：應交稅費/地方教育費附加
借：應交稅費/印花稅
貸：銀行存款等
做賬依據：根據財政部2023年12月3日釋出的《關於印發《增值稅會計處理規定》的通知》（財會[2016]22號），全面試行營業稅改徵增值稅後，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業稅金及附加”專案調整為“稅金及附加”專案。
業務拓展：對職工薪酬、稅費等科目來說，都建議先通過“應付職工薪酬”、“應交稅費”等過一道，等後期進行附註披露或者資料統計時，可以節省很多時間。
3樓：東奧名師
城市維護建設稅會計分錄是什麼：1、月底計提
借：營業稅金及附加
貸：應交稅金-城市維護建設稅
2、次月申報繳納
借：應交稅費-城市維護建設稅
貸：銀行存款
地方教育費附加分錄：月底計提
借：營業稅金及附加
貸：應交稅金-教育費附加
次月申報繳納
借：應交稅費--教育費附加
貸：銀行存款
4樓：匿名使用者
有一點我要告訴你的是,有些科目最好用新點(不是盲目求新,而是有些改變確實比原來合理了,如"應交稅費"一個科目總比用"應交稅金"和"其他應交款"兩個科目好些吧?
5樓：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—城市維護建設稅
—教育費附加
—地方教育費
借：管理費用
貸：應交稅費—應交印花稅
6樓：匿名使用者
如果上個月忘了提，不要緊，這個月補提就可以了。要與本月的應交稅金分開做分錄。可以將地方教育費附加金額併入教育費附加。
上個月的：
借：主營業務稅金及附加——城建稅
主營業務稅金及附加——教育費附加
貸：應交稅費——城建稅
應交稅費-——教育費附加
借：應交稅費——城建稅
應交稅費-——教育費附加
貸：銀行存款
支付印花稅分錄
借：管理費用——稅金（印花稅）
貸：銀行存款
本月應交稅金分錄
借：主營業務稅金及附加——城建稅
主營業務稅金及附加——教育費附加
貸：應交稅費——城建稅
應交稅費-——教育費附加
如果有河道管理費
借：管理費用——稅金（河道管理費）
貸：應交稅費——河道管理費
小括號裡的是**明細科目
7樓：
不能不提啊，不提是不符合規定的，每年很多部門會要求你統計當年的稅金（或者乾脆直接要求你統計營業稅金及附加明細），到時候你去哪兒找數字啊，就算你沒提就直接繳款了，你也得把相應的分錄做全。即借：營業稅金及附加
應交稅金-城建稅
教育費附加
其他應付款-地方教育費附加
貸：應交稅金-城建稅
教育費附加
其他應付款-地方教附
銀行存款
期末還要結轉本年利潤哦，借：本年利潤
貸：營業稅金及附加
8樓：ly南海之夢
作為會計人員，處理企業經濟活動事項時，應該按國家的會計法律、會計行政法規與國家統一會計制度進行處理。這樣做起賬來才算規範。
現行執行的企會計制度有以下三個國家統一會計制度，一是《企業會計準則》，二是《企業會計制度》，三是《小企業會計制度》。根據本人的判斷你所從事會計工作的企業應該執行《小企業會計制度》。應該按照《小企業會計制度》進行核算，現將《小企業會計制度》對城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅的會計科目是作如下規定的。
1、2171 “應交稅金”科目：本科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
所以小企業按規定計算出應交納的城市維護建設稅時：
借：“主營業務稅金及附加”等科目，
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
交納的城市維護建設稅時：
借：應交稅金——應交城市維護建設稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應交款”科目：本科目核算小企業除應交稅金、應付利潤等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產資源補償費、住房公積金等。
按規定計算出應交納的各種款項時：
借： 主營業務稅金及附加
貸：其他應交款——教育費附加
貸：其他應交款——地方教育附加
交納時：
借：其他應交款——教育費附加
其他應交款——地方教育附加
貸：銀行存款
3、 5502 “管理費用”科目：本科目核算小企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，如小企業的行政管理部門在經營管理中發生的公司經費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、待業保險費、勞動保險費、聘請中介機構費、諮詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究與開發費、排汙費、存貨盤虧或盤盈（不包括應計入營業外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備、存貨跌價準備等。
所以印花稅是在實際發生交納時：
借：管理費用——印花稅
貸：銀行存款（或現金）
以上是按執行現行國家統一會計制度作出的會計分錄的回答，也就是說有章可循的。
還有制度規定首要先計提的，應該先計提，後交納。
希望對你有所幫助。
計提應交的城建稅和教育費附加，請問城建稅 教育費附加 地方教育費附加各是按什麼基數計提的
借 主營業務稅金及附加 貸 應交稅金 應交城市維護建設稅 貸 其他應交款 應交教育費附加 在新的會計準則中，做的分錄有了一些變化 借 營業稅金及附加 貸 應交稅費 應交城市維護建設稅 應交教育費附加 應交城建稅 本期應交的增值稅 消費稅 營業稅 適用稅率城建稅按納稅人所在地不同設定了三檔差別比例稅率...
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1 應納營業稅稅額 營業收入額 適用稅率 2 消費稅 1 實行從價定率辦法計算的應納稅額 銷售額 比例稅率2 實行從量定額辦法計算的應納稅額 銷售數量 定額稅率3 實行復合計稅辦法計算的應納稅額 銷售額 比例稅率 銷售數量 定額稅率 3 應納城建稅稅額 實際繳納的增值稅 消費稅 營業稅稅額合計數 城...
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你看免抵退彙總表 當期免抵退稅額 上期37欄來申報城建稅 教育費附加 根據 關於統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知 國發 2010 35號 的規定，自2010年12月1日起，外商投資企業 外國企業及外籍個人適用 1985年釋出的 城市維護建設稅暫行條例 和1986年釋出的 徵收...