1樓：承昂傑展邁
1、城建稅和教育費附加的計稅依據是：增值稅、營業稅、消費稅。
2、城建稅的計算
（1）稅率：
市區的適用稅率為7％。
縣城、建制鎮的適用稅率為5％。
其他地區的適用稅率為1％。
（2）計算公式
應納城建稅=營業稅（或增值稅、消費稅）*
城建稅稅率
3、教育費附加
（1）稅率
3%（2）計算公式
應納教育費附加=營業稅（或增值稅、消費稅）*3%
2樓：不嫚兒接揚
一、計算
1、一般納稅人的城建稅和教育費附加，是根據上繳的增值稅計算提取的。
2、城建稅的計算應交城建稅＝增值稅×城建稅稅率城建稅稅率：
納稅人所在地在市區的，稅率為7%；
納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；
納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%；
3、教育費附加的計算應交教育費附加＝增值稅×3%二、會計分錄
1、提取時
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——城建稅
貸：其他應交款——教育費附加
2、結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
3、上交時
借：應交稅金——城建稅
借：其他應交款——教育費附加
貸：銀行存款等
如何計提城建稅和教育費附加
3樓：du知道君
應交城建稅=（應交增值稅+應交營業稅+應交消費稅）*城市維護建設稅稅率
應交教育費附加=（應交增值稅+應交營業稅+應交消費稅）*教育費附加費率
所以本題中，計提基數應為：1083108.43+1050=1084158.43元，答案是正確的。
城建稅和教育費附加的計稅依據是什麼？
4樓：金果
城建稅（全名：城市建設維護稅）和教育費附加的計稅依據是：增值稅、營業稅和消費稅的稅額。
（1）稅率：
市區的適用稅率為7％。
縣城、建制鎮的適用稅率為5％。
其他地區的適用稅率為1％。
（2）計算公式
應納城建稅稅額=營業稅（或增值稅、消費稅）稅額× 適用稅率教育費附加
（1）稅率 3%
（2）計算公式
應納教育費附加費=營業稅（或增值稅、消費稅）稅額× 3%另外，同時還要交地方教育附加費
（1）稅率 2%
（2）計算公式
應納地方教育附加費=營業稅（或增值稅、消費稅）稅額× 2%擴充套件資料：會計分錄
（1）先計提的賬務處理：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等
（2）繳納時：
借：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等
貸：銀行存款
（3）印花稅繳納
借：稅金及附加
貸：銀行存款
5樓：quite回憶
城建稅和教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅，城建稅的計算公式為：應納稅額=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率，教育費附加的計算公式為：（實際繳納的增值稅+消費稅）×適用稅率。
比如1月應納增、消、營稅合計20000元，1月計提城建稅（7%）1400元，教育費（3%）600元，對否？ 還是用1月繳去年12月的增、消、營稅合計為計稅依據？
城建稅稅額=20000×7%=1400元 教育費附加稅額=20000×3%=600元
每月10日前繳納城建稅和教育費附加，也就是說1月繳納的城建稅和教育費附加是去年12月份的。
擴充套件資料：
城市維護建設稅的徵免規定：
1、對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。
2、海關對進口產品代徵的增值稅、消費稅，不徵收城市維護建設稅。
3、對「二稅」實行先徵後返、先徵後退、即徵即退辦法的，除另有規定外，對隨「二稅」附徵的城市維護建設稅，一律不予退(返)還。
城市維護建設稅的徵稅範圍包括城市、縣城、建制鎮以及稅法規定徵稅的其他地區。城市、縣城、建制鎮的範圍應根據行政區劃作為劃分標準，不得隨意擴大或縮小各行政區域的管轄範圍。
城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的流通轉稅額為計稅依據徵收的一種稅，納稅環節確定在納稅人繳納的增值稅、消費稅的環節上，從商品生產到消費流轉過程中只要發生增值稅、消費稅的當中一種稅的納稅行為，就要以這種稅為依據計算繳納城市維護建設稅。
公式：應納稅額=（增值稅+消費稅）*適用稅率
稅率按納稅人所在地分別規定為：市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%。大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。
6樓：東奧名師
城建稅的計稅依據：城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的流通轉稅額為計稅依據徵收的一種稅，納稅環節確定在納稅人繳納的增值稅、消費稅的環節上，從商品生產到消費流轉過程中只要發生增值稅、消費稅的當中一種稅的納稅行為，就要以這種稅為依據計算繳納城市維護建設稅。
7樓：非常參加
每月10日前繳納上月的城建稅與教育費附加（按上月的增值稅、消費稅、營業稅之和計算）。換句話說，就是1月繳納2月的。
8樓：趙植
對呀就是這樣呀下一個月交前一個月的.因為當月你不可能交呀,但是你本月的可以先計提出來等下個月的月初再交，是個公司都這麼交，
9樓：匿名使用者
1月的稅在2月交是很正常的事情,因為1月過完了才會知道你整個一月收入多少,才能計算應納稅款.稅是按稅款所屬期來繳納的.
你1月的流轉稅合計20000,1月應納的城建稅和教育費附加就如你所講的1400和600.只不過在2月10前繳交.你1月份交的只不過是去年12月份需交納的稅項.
只要搞清楚稅款所屬期的問題,你就能搞清楚計稅依據的問題
城建稅和教育費附加稅如何計算？
10樓：頻家庚詩蘭
一、計稅基礎：
1、城建稅依據納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅稅額為計稅依據。
《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅，增值稅，營業稅同時繳納。第五條規定，城市維護建設稅的徵收、管理、納稅環節、獎罰等事項，比照產品稅、增值稅、營業稅的有關規定辦理。
2、教育費附加依據納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅稅額為計稅依據。
教育費附加稅，是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的三種稅稅額徵收的一種附加。
根據***國發（1986）第50號文的有關規定，教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計徵依據，分別以增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。
二、徵收率：
1、城建稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照法定比例繳納，市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%。
2、教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照3%繳納
三、計算公式;
1、城建稅=（增值稅+營業稅+消費稅）*徵收率
2、教育費附加==（增值稅+營業稅+消費稅）*徵收率
四、會計分錄
1、提取時
借：主營業務稅費及附加
貸：應交稅費——城建稅
貸：應交稅費——教育費附加
2、結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅費及附加
3、上交時
借：應交稅費——城建稅
借：應交稅費——教育費附加
貸：銀行存款等
城建稅教育費附加怎麼報
11樓：傅豆蕾他爸看社會
城建稅教育費附加報銷以廣東省為例：
1、登入國地稅網上申報大廳，然後根據實際營業額填寫申報即可，一般有查詢本月餘額需要申報的稅種，查詢之後申報即可。
12樓：哎喲帶你看娛樂
按照百分之二計算地方教育費附加。
、增值稅附加稅分外資企業和內資企業，外資企業是不用交附加稅的，內資企業得交。 從2023年12月起，外資企業也需要繳納附加稅。內資企業的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮按百分之五計算城建稅)。
按百分之三計算教育費附加；按照百分之二計算地方教育費附加。增值稅是銷項稅減去進項稅的差額，銷項稅按照13%交稅。小規模企業，按照3%交增值稅。
13樓：奔跑的藍鯨
1、開啟電子稅務局申報系統，輸入實名認證賬號密碼以及驗證碼，登入。
2、進入系統後選擇稅費申報按期應申報，選擇需要申報的附加稅填寫申報表。
3、勾選所需申報的城建稅、教育附加稅及地方教育附加稅專案，城建稅、教育附加稅及地方教育附加稅按所報增值稅申報表應納稅額在應稅項上填寫。
14樓：巧克力談成長
回答您好，親親，請您耐心等待五分鐘，這邊給您解答哦3.填寫增值稅稅款
4.自動計算應繳稅費
5.點選申報
6.頁面提示，點確定
7.頁面提示，申報成功，點選繳款，即可
更多4條
15樓：綠水青山
事項名稱：
城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附迦納稅申報
設立依據：
（一）《中華人民共和國城市維護稅暫行條例》（國發〔1985〕19號）第二條
（二）《***關於修改〈徵收教育費附加的暫行規定〉的決定》（中華人民共和國***令第448號）第二條
（三）《浙江省人民**關於開徵地方教育附加的通知》（浙政發〔2006〕31號）第二條
（四）《財政部國家稅務總局關於擴大有關**性**免徵範圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條
（五）《財政部國家稅務總局關於免徵國家重大水利工程建設**的城市維護建設稅和教育費附加的通知》（財稅〔2010〕44號）
申請條件：
在辦理增值稅、消費稅、營業稅納稅申報的同時向稅務機關申報繳納城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加
按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）繳納義務人免徵教育費附加、地方教育附加實行以報代備
國家重大水利工程建設**城建稅、教育費附加優惠實行以報代備
辦理材料：
（一）《城建稅、教育費附加、地方教育附加申報表》
（二）按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）繳納義務人免徵教育費附加、地方教育附加
（三）國家重大水利工程建設**城建稅、教育費附加優惠：國家重大水利工程建設檔案證明材料
主管稅務機關辦稅服務廳（場所）（具體地址及辦公時間）
辦理期限：
即時辦結
辦理流程：
納稅人注意事項：
該事項實現「最多跑一次」
收費標準：
此項無收費
16樓：麥積財稅
答：登陸當地的電子稅務局，點選附加稅申報，填寫報表申報即可
17樓：是什麼租
納稅人通過國稅辦稅軟體中申報附加稅，申報成功後，需要登入當地網際網路地稅中點選「稅費申報」然後點選「城建稅及附加」再點選「城建稅及附加明細申報」，頁面會自動帶出您在國稅的申報資料，您進行確認後點選「申報」，然後在稅款繳納模組中生成繳稅書並列印。
計提應交的城建稅和教育費附加，請問城建稅 教育費附加 地方教育費附加各是按什麼基數計提的
借 主營業務稅金及附加 貸 應交稅金 應交城市維護建設稅 貸 其他應交款 應交教育費附加 在新的會計準則中，做的分錄有了一些變化 借 營業稅金及附加 貸 應交稅費 應交城市維護建設稅 應交教育費附加 應交城建稅 本期應交的增值稅 消費稅 營業稅 適用稅率城建稅按納稅人所在地不同設定了三檔差別比例稅率...
關於城建稅及教育費附加還有地方教育附加會計分錄
不計提的話，在繳納時，按照新準則規定，通過 稅金及附加 科目核算 繳稅時 借 稅金及附加 城建稅 教育費附加 地方教育費附加 印花稅 貸 銀行存款 月末 或年末 將稅金及附加轉入本年利潤 借 本年利潤 貸 稅金及附加 拓展資料 稅金及附加 是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅 城市維護建設稅...
營業稅 消費稅 城建稅 教育費附加等怎麼計算
1 應納營業稅稅額 營業收入額 適用稅率 2 消費稅 1 實行從價定率辦法計算的應納稅額 銷售額 比例稅率2 實行從量定額辦法計算的應納稅額 銷售數量 定額稅率3 實行復合計稅辦法計算的應納稅額 銷售額 比例稅率 銷售數量 定額稅率 3 應納城建稅稅額 實際繳納的增值稅 消費稅 營業稅稅額合計數 城...