1樓:匿名使用者
企業所得稅是用年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額再乘以稅率來計算的。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條 企業每一納稅年度的收入總額,減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額,為應納稅所得額。
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務收入;
(三)轉讓財產收入;
(四)股息、紅利等權益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權使用費收入;
(八)接受捐贈收入;
(九)其他收入。
2樓:虎說教育
是利潤總額。
是利潤總額通過一定調整後的,比如投資分紅收入不繳所得稅、捐贈支出免所得稅,以及有很多專案等進行調整後,應納稅所得額乘稅率25%,才是企業的所得稅額 。
企業所得稅預繳時:
應納企業所得稅=(利潤總額-不徵稅收入-免稅收入-彌補以前年度虧損額)×稅率。
年終彙算清繳企業所得稅時:
應納企業所得稅=(利潤總額-不徵稅收入-免稅收入-彌補以前年度虧損額±納稅調整額)×稅率。
擴充套件資料
淨利潤=利潤總額-所得稅費用
其中所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×適用稅率=(利潤總額-應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異+/-非暫時性差異)×適用稅率。
遞延所得稅=(應納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異)×適用稅率。
因此所得稅費用=(利潤總額-應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異+/-非暫時性差異)×適用稅率+(應納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異)×適用稅率=(利潤總額+/-非暫時性差異)×適用稅率。
所以淨利潤=利潤總額-所得稅費用=利潤總額-(利潤總額+/-非暫時性差異)×適用稅率。
3樓:匿名使用者
應該是經調整後的利潤總額(利潤總額+調整增加數-調整減少數)。絕對不是淨利潤,因為淨利潤=利潤總額-企業所得稅
4樓:匿名使用者
是利潤總額通過一定調整後的,比如投資分紅收入不繳所得稅、捐贈支出免所得稅,以及有很多專案等進行調整後,應納稅所得額乘稅率25%,才是企業的所得稅額 。
5樓:匿名使用者
在報表上應該是應納稅所得額,算淨利潤
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