1樓：諾諾百科
無形資產可抵扣暫時性差異是由於無形資產賬面價值小於其計稅基礎產生的，經濟實質是企業在未來會計期間可以少繳的所得稅額。
對於使用壽命有限的無形資產，企業應該進行攤銷，而對於使用壽命不確定的無形資產企業在會計期末進行資產減值測試。
無形資產的賬面價值=無形資產初始價值一無形資產累計攤銷一無形資產減值損失。稅法規定無形資產不存在使用壽命不確定的情況，資產減值損失不可抵扣。
2樓：楊子電影
由於無形資產確認時不影響利潤和應交所得稅，所以如果確認遞延所得稅資產，則對應科目就不應當是所得稅費用。又由於它不是合併業務，對應科目也不能是商譽;
又由於它不對所有者權益產生影響，所以對應科目也不能是資本公積；那麼對應科目只對是無形資產本身，分錄是：借：遞延所得稅資產，貸：無形資產。
無形資產可抵扣暫時性差異是由於無形資產賬面價值小於其計稅基礎產生的，經濟實質是企業在未來會計期間可以少繳的所得稅額。
對於使用壽命有限的無形資產，企業應該進行攤銷，而對於使用壽命不確定的無形資產企業在會計期末進行資產減值測試。無形資產的賬面價值=無形資產初始價值一無形資產累計攤銷一無形資產減值損失。稅法規定無形資產不存在使用壽命不確定的情況，資產減值損失不可抵扣。
社會無形資產通常包括專利權，非專利技術，商標權，著作權，特許權，土地使用權等；自然無形資產包括不具實體物質形態的天然氣等自然資源等
（2）非專利技術：也稱專有技術，是指不為外界所知，在生產經營活動中應採用了的，不享有法律保護的，可以帶來經濟效益的各種技術和訣竅。
在所得稅會計裡面，無形資產的可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產的條件是什麼？
3樓：諾諾百科
遞延所得稅的確認是由於無形資產的賬面價值與計稅基礎之間的差異產生的，當賬面價值大於計稅基礎時產生遞延所得稅負債，當賬面價值小於計稅基礎時產生遞延所得稅資產。但需要注意以下幾點：
1、企業自創形成的無形資產，新產品、新技術、新工藝時稅法上允許150%加計扣除，此時雖然產生暫時性差異，但不確認遞延所得稅。
2、差異不產生於企業合併，且不影響應納稅所得和所得稅費用，也不確認遞延所得稅。
通常情況下，無形資產的減值產生遞延所得稅。
擴充套件資料：
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)
應予說明的是，企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：
一是某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。
例如，某企業持有一項可供**金額資產，成本為1000萬元，會計期末，其公允價值為1500萬元，如計稅基礎仍維持1000萬元不變，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額500萬元即為應納稅暫時性差異。該企業適用的所得稅稅率為25%。
假設除該事項外，該企業不存在其他會計與稅收之間的差異，且遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初餘額。
會計期末在確認500萬元的公允價值變動時：
借：可供**金融資產500萬
貸：資本公積——其他資本公積500萬
確認應納稅暫時性差異的所得稅影響時：
借：資本公積——其他資本公積125萬
貸：遞延所得稅負債125萬。
二是企業合併中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合併中產生的商譽或是記入合併當期損益的金額，不影響所得稅費用。
4樓：
1、無形資產的賬面價值小於計稅基礎。例如：無形資產按照5年攤銷，但是稅法規定至少攤銷10年；或者無形資產計提了減值準備。
此時產生了可抵扣差異。但是此時還不能夠確認遞延所得稅資產。
2、未來產生足夠的可以抵扣的所得稅費用。也就是說未來預計公司是盈利的。
如何確認可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產
5樓：月亮愛你
遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。
在可抵扣暫時性差異轉回的未來期間內,企業無法產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響,使得與可抵扣暫時性差異相關的經濟利益無法實現的,則不應確認遞延所得稅資產。
遞延所得稅的確認是由於無形資產的賬面價值與計稅基礎之間的差異產生的，當賬面價值大於計稅基礎時產生遞延所得稅負債，當賬面價值小於計稅基礎時產生遞延所得稅資產。但需要注意以下幾點：
1、企業自創形成的無形資產，新產品、新技術、新工藝時稅法上允許150%加計扣除，此時雖然產生暫時性差異，但不確認遞延所得稅。
2、差異不產生於企業合併，且不影響應納稅所得和所得稅費用，也不確認遞延所得稅。
6樓：林依然
一、遞延所得稅資產的確認的一般原則確認遞延所得稅資產時,應關注以下問題:
1、遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。在可抵扣暫時性差異轉回的未來期間內,企業無法產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響,使得與可抵扣暫時性差異相關的經濟利益無法實現的,則不應確認遞延所得稅資產;
2、企業有明確的證據表明其於可抵扣暫時性差異轉回的未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額,進而利用可抵扣暫時性差異的,則應以很可能取得的應納稅所得額為限,確認相關的遞延所得稅資產。
二、企業計提資產減值準備所導致的暫時性差異確認遞延所得稅資產時,應當關注的以下條件是否同時滿足
1、該企業預計在未來該項暫時性差異轉回時將盈利(應納稅所得額為正),且預計應納稅所得額將顯著超出可能發生的資產損失金額。
2、企業根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部、國家稅務總局關於企業資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅[2009]57號)、《國家稅務總局關於釋出《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》
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無形資產攤銷，求無形資產 累計攤銷的詳細會計分錄
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