1樓：彈彈
你的理解略有問題
1，遞延所得稅資產是以後可以少繳稅的金額，因為前期多交了，所以以後可以少交。既然是以後少交，那有個前提就是以後需要交所得稅的前提下才可以少交。其實這個類似於留抵稅額，你以後都不開票了沒有銷項稅，你這留抵稅額還怎麼抵扣？
抵扣不了的話是不是要轉出進成本。所以這個遞延所得稅資產也是類似的意義，而以後期間應交的所得稅就是根據以後期間的應納稅所得額乘以稅率算出來的。所以影響遞延所得稅資產持續確認的基礎就是以後期間的預計應納稅所得額和以後的適用所得稅率。
2，所以你說的這個例子：資產負債表日遞延所得稅資產100，未來期間可能取得的應納稅所得額為80，假設未來所得稅稅率25%的話，那你最多就只能確認20的遞延所得稅資產了。你要把80的遞延所得稅資產都轉掉進所得稅費用了。
借：所得稅費用 80
貸：遞延所得稅資產 80
2樓：匿名使用者
可抵扣差異產生遞延所得稅資產，也即意味著他的納稅義務在未來發生，如果未來不可能盈利的話，也就沒有所得稅的義務了，那也就不需要繳稅了。所以如果以後不確定有足夠的盈利（應納稅所得額）的話，現在確認一項未來可能不存在的資產，就失去了會計準則所規定的真實性、謹慎性原則，沒意義了。2023年確認的遞延所得稅資產在2023年轉回，也就是原先確認遞延所得稅資產的可抵扣差異消除了（比如原先單項計提的壞賬準備在2023年收回了）。
確認可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限,是什麼意思？
3樓：彈彈
你的理解略有問題
1，遞延所得稅資產是以後可以少繳稅的金額，因為前期多交了，所以以後可以少交。既然是以後少交，那有個前提就是以後需要交所得稅的前提下才可以少交。其實這個類似於留抵稅額，你以後都不開票了沒有銷項稅，你這留抵稅額還怎麼抵扣？
抵扣不了的話是不是要轉出進成本。所以這個遞延所得稅資產也是類似的意義，而以後期間應交的所得稅就是根據以後期間的應納稅所得額乘以稅率算出來的。所以影響遞延所得稅資產持續確認的基礎就是以後期間的預計應納稅所得額和以後的適用所得稅率。
2，所以你說的這個例子：資產負債表日遞延所得稅資產100，未來期間可能取得的應納稅所得額為80，假設未來所得稅稅率25%的話，那你最多就只能確認20的遞延所得稅資產了。你要把80的遞延所得稅資產都轉掉進所得稅費用了。
借：所得稅費用 80
貸：遞延所得稅資產 80
4樓：匿名使用者
你的這個解釋是對的！如果資產負債表日遞延所得稅資產大於未來期間可能取得的應納稅所得額，那麼遞延所得稅資產就要以兩者的最小數來確認！通俗一點來說就是你現在可多交的稅，以後可以抵扣，但是不能退~
如何確認可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產
5樓：月亮愛你
遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。
在可抵扣暫時性差異轉回的未來期間內,企業無法產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響,使得與可抵扣暫時性差異相關的經濟利益無法實現的,則不應確認遞延所得稅資產。
遞延所得稅的確認是由於無形資產的賬面價值與計稅基礎之間的差異產生的，當賬面價值大於計稅基礎時產生遞延所得稅負債，當賬面價值小於計稅基礎時產生遞延所得稅資產。但需要注意以下幾點：
1、企業自創形成的無形資產，新產品、新技術、新工藝時稅法上允許150%加計扣除，此時雖然產生暫時性差異，但不確認遞延所得稅。
2、差異不產生於企業合併，且不影響應納稅所得和所得稅費用，也不確認遞延所得稅。
6樓：林依然
一、遞延所得稅資產的確認的一般原則確認遞延所得稅資產時,應關注以下問題:
1、遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。在可抵扣暫時性差異轉回的未來期間內,企業無法產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響,使得與可抵扣暫時性差異相關的經濟利益無法實現的,則不應確認遞延所得稅資產;
2、企業有明確的證據表明其於可抵扣暫時性差異轉回的未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額,進而利用可抵扣暫時性差異的,則應以很可能取得的應納稅所得額為限,確認相關的遞延所得稅資產。
二、企業計提資產減值準備所導致的暫時性差異確認遞延所得稅資產時,應當關注的以下條件是否同時滿足
1、該企業預計在未來該項暫時性差異轉回時將盈利(應納稅所得額為正),且預計應納稅所得額將顯著超出可能發生的資產損失金額。
2、企業根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部、國家稅務總局關於企業資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅[2009]57號)、《國家稅務總局關於釋出《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》
注會《會計》：怎麼確認遞延所得稅資產
7樓：雪雅星箜
（一）遞延所得稅資產的確認
1.確認的一般原則
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
遞延所得稅資產產生於可抵扣暫時性差異。確認因可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
對與子公司、聯營公司、合營企業的投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，應當確認相關的遞延所得稅資產：一是暫時性差異在可預見的未來很可能轉回；二是未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。
對聯營企業和合營企業等的投資產生的可抵扣暫時性差異，主要產生於權益法下被投資單位發生虧損時，投資企業按照持股比例確認應予承擔的部分相應減少長期股權投資的賬面價值，但稅法規定長期股權投資的成本在持有期間不發生變化，造成長期股權投資的賬面價值小於其計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異。
投資企業對有關投資計提減值準備的情況下，也會產生可抵扣暫時性差異。
2.不確認遞延所得稅資產的情況
企業發生的某項交易或事項不屬於企業合併，並且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異的，所得稅準則中規定在交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅資產。
（二）計量
同遞延所得稅負債的計量原則相一致，確認遞延所得稅資產時，應當以預期收回該資產期間的適用所得稅稅率為基礎計算確定。無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產均不要求折現。
①如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。（金額減少，做發生相反的會計分錄）
②因無法取得足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異減記遞延所得稅資產賬面價值的，以後期間根據新的環境和情況判斷能夠產生足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產包含的經濟利益能夠實現的，應相應恢復遞延所得稅資產的賬面價值。
確認遞延所得稅資產應以未來多長時間可能取得的應納稅所得額為限？
8樓：匿名使用者
所得稅會計準則只是做了定性的分析，包括兩塊
未來通過正常生產經營可能實現的應納稅所得額和應納稅暫時性差異轉回增加的應納稅所得額。
具體的期限，無法確定具體的標準，不同的企業自然不同，具體問題具體分析。財務人員確認遞延所得稅資產的主要判斷指標是以往年度的應納稅所得額和以後年度的財務預算。
稅前可彌補虧損確認遞延所得稅資產麼
9樓：楊子電影
允許用以後年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以後年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，應當以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。
據此，企業對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。
例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
10樓：匿名使用者
比如2023年發生虧損100萬，規定可以用未來5年內的稅前利潤彌補虧損，若預計會實現利潤80萬，那麼遞延所得稅資產應以預計可收回的80萬元及相應的所得稅稅率25%相乘計算得出。
借 遞延所得稅資產 80*25%
貸 所得稅費用80*25%
《企業會計準則第18號-所得稅》中規定，按照稅法規定允許用以後年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以後年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，應當以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。
據此，企業對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。
無形資產產生的可抵扣暫時性差異為什麼不計入遞延所得稅資產
11樓：哀紹輝
由於無形資產確認時不影響利潤和應交所得稅，所以如果確認遞延所得稅資產，則對應科目就不應當是所得稅費用。又由於它不是合併業務，對應科目也不能是商譽;；又由於它不對所有者權益產生影響，所以對應科目也不能是資本公積;那麼對應科目只對是無形資產本身，分錄是：借：
遞延所得稅資產，貸：無形資產。
無形資產可抵扣暫時性差異是由於無形資產賬面價值小於其計稅基礎產生的，經濟實質是企業在未來會計期間可以少繳的所得稅額。
對於使用壽命有限的無形資產，企業應該進行攤銷，而對於使用壽命不確定的無形資產企業在會計期末進行資產減值測試。無形資產的賬面價值=無形資產初始價值一無形資產累計攤銷一無形資產減值損失。稅法規定無形資產不存在使用壽命不確定的情況，資產減值損失不可抵扣。
遞延所得稅資產的確認的一般原則確認遞延所得稅資產時,應關注以下問題:
1、遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。在可抵扣暫時性差異轉回的未來期間內,企業無法產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響,使得與可抵扣暫時性差異相關的經濟利益無法實現的,則不應確認遞延所得稅資產;
2、企業有明確的證據表明其於可抵扣暫時性差異轉回的未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額,進而利用可抵扣暫時性差異的,則應以很可能取得的應納稅所得額為限,確認相關的遞延所得稅資產。
如何確認可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產
遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。在可抵扣暫時性差異轉回的未來期間內,企業無法產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響,使得與可抵扣暫時性差異相關的經濟利益無法實現的,則不應確認遞延所得稅資產。遞延所得稅的確認是由於無形資產的賬面價值...
無形資產產生的可抵扣暫時性差異為什麼不計入遞延所得稅資產
無形資產可抵扣暫時性差異是由於無形資產賬面價值小於其計稅基礎產生的，經濟實質是企業在未來會計期間可以少繳的所得稅額。對於使用壽命有限的無形資產，企業應該進行攤銷，而對於使用壽命不確定的無形資產企業在會計期末進行資產減值測試。無形資產的賬面價值 無形資產初始價值一無形資產累計攤銷一無形資產減值損失。稅...
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