1樓：羊福偶淑
納稅調整增加額主要由兩個方面組成：一是會計處理與稅收的差異需要調整的，如稅收罰款，會計上是在營業外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。二是實際列支超過稅收准予稅前列標準部分的調整，如稅收上規定稅前工資列支標準為月人均1600元，如企業實際超過1600元部分就需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。
這方面內容很多，如廣告費、業務宣傳費、招待費、工資、福利費等等，無法一一列舉了，你可以參考企業所得稅稅前扣除辦法。
納稅調整減少額主要是稅收上規定當年可以稅前列支或提取而企業尚未稅前列支或提取的調整，如企業當年折舊未提足而補提的調整。但要注意是當年度（彙算清繳期限之前——次年4月底以前）可以這樣操作，跨年度後是不能操作了，因為稅收認定是納稅人放棄權利。
2樓：神識喔方
納稅調整增加額是指會計可以扣除的，但稅法不能扣除，需要對利潤進行調整增加，才能形成應納稅所得額。具體的這個調整額就叫納稅調整增加額。
納稅調整增加額和納稅調整減少額分別是什麼？
3樓：愛洋洋洋
納稅調整增加額和納稅調整減少額的意思如下所示：
納稅調整增加額主要由兩個方面組成：一是會計處理與稅收的差異需要調整的，如稅收罰款，會計上是在營業外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。二是實際列支超過稅收准予稅前列標準部分的調整，如稅收上規定稅前工資列支標準為月人均1600元，如企業實際超過1600元部分就需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。
這方面內容很多，如廣告費、業務宣傳費、招待費、工資、福利費等等。
納稅調整減少額主要是稅收上規定當年可以稅前列支或提取而企業尚未稅前列支或提取的調整，如企業當年折舊未提足而補提的調整。但要注意是當年度（彙算清繳期限之前——次年4月底以前）可以這樣操作，跨年度後是不能操作了，因為稅收認定是納稅人放棄權利。
4樓：法律助手傑老師
回答納稅調整增加額主要由兩個方面組成：一是會計處理與稅收的差異需要調整的，如稅收罰款，會計上是在營業外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。二是實際列支超過稅收准予稅前列標準部分的調整，如稅收上規定稅前工資列支標準為月人均1600元，如企業實際超過1600元部分就需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。
這方面內容很多，如廣告費、業務宣傳費、招待費、工資、福利費等等，無法一一列舉了，你可以參考企業所得稅稅前扣除辦法。
納稅調整增加額和納稅調整減少額的意思如下所示：
1.納稅調整增加額主要由兩個方面組成：一是會計處理與稅收的差異需要調整的，如稅收罰款，會計上是在營業外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。
二是實際列支超過稅收准予稅前列標準部分的調整，如稅收上規定稅前工資列支標準為月人均1600元，如企業實際超過1600元部分就需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。這方面內容很多，如廣告費、業務宣傳費、招待費、工資、福利費等等。
2.納稅調整減少額主要是稅收上規定當年可以稅前列支或提取而企業尚未稅前列支或提取的調整，如企業當年折舊未提足而補提的調整。但要注意是當年度（彙算清繳期限之前——次年4月底以前）可以這樣操作，跨年度後是不能操作了，因為稅收認定是納稅人放棄權利。
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5樓：非常參加
納稅調整增加額主要由兩個方面組成：一是會計處理與稅收的差異需要調整的，如稅收罰款，會計上是在營業外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。二是實際列支超過稅收准予稅前列標準部分的調整，如稅收上規定稅前工資列支標準為月人均1600元，如企業實際超過1600元部分就需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。
這方面內容很多，如廣告費、業務宣傳費、招待費、工資、福利費等等，無法一一列舉了，你可以參考企業所得稅稅前扣除辦法。
納稅調整減少額主要是稅收上規定當年可以稅前列支或提取而企業尚未稅前列支或提取的調整，如企業當年折舊未提足而補提的調整。但要注意是當年度（彙算清繳期限之前——次年4月底以前）可以這樣操作，跨年度後是不能操作了，因為稅收認定是納稅人放棄權利。
納稅調整增加額,納稅調整減少額是什麼意思
6樓：但微蘭牛昭
納稅調整增加額主要由兩個方面組成：一是會計處理與稅收的差異需要調整的，如稅收罰款，會計上是在營業外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。二是實際列支超過稅收准予稅前列標準部分的調整，如稅收上規定稅前工資列支標準為月人均1600元，如企業實際超過1600元部分就需要調整增加應納稅所得額，徵收企業所得稅。
這方面內容很多，如廣告費、業務宣傳費、招待費、工資、福利費等等，無法一一列舉了，你可以參考企業所得稅稅前扣除辦法。
納稅調整減少額主要是稅收上規定當年可以稅前列支或提取而企業尚未稅前列支或提取的調整，如企業當年折舊未提足而補提的調整。但要注意是當年度（彙算清繳期限之前——次年4月底以前）可以這樣操作，跨年度後是不能操作了，因為稅收認定是納稅人放棄權利。
7樓：牟金蘭問鸞
納稅調整增加額
減少額，是企業年度所得稅彙算時一項很重要的工作，是把稅法規定和會計規定差異進行的調整，比如，企業列支的招待費，平時你可以實列實支，彙算時應按實際支付金額的60%稅前扣除，且最高不能超過銷售收入的0.5%，福利費不能超過工資總額的14%，廣告費不超過當年銷售收入的15%，公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額的12%等等
納稅調整增加額
8樓：哈幾卡拉嘸
資產減值損失的確定和納稅調整財稅處理差異在會計處理上，可收回金額的計量結果表明資產的可收回金額低於其賬面價值的，應當將資產的賬面價值減計至可收回金額，減計的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。資產減值損失確認後，減值資產的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調整，以使該資產在剩餘使用壽命內，系統地分攤調整後的資產賬面價值（扣除預計淨殘值）。資產減值損失一經確認，在以後會計期間不得轉回。
在稅務處理上，根據《企業所得稅法》第十條第（七）款規定，在計算應納稅所得額時，未經核定的準備金支出，不得扣除。企業按照資產減值準則的規定計提的固定資產減值準備、在建工程減值準備、投資性房地產減值準備、無形資產減值準備、商譽減值準備、長期股權投資減值準備、生產性生物資產減值準備等，應進行納稅調整，不能計入當期損益，不得在企業所得稅前扣除，應調整為當期應納稅所得額。企業已提取減值準備的資產，如果申報納稅時已調增應納稅所得額，可按提取減值準備前的計稅基礎確定可扣除的折舊額或攤銷額。
如果已計提減值準備的各項資產因資產處置、**、對外投資、以非貨幣性資產方式換出、在債務重組中抵償債務時，轉回的各項資產減值準備，按照會計準則的規定應計入當期損益，並增加企業的利潤總額；按照稅法規定，企業已提取減值準備的資產，如果在納稅申報時已調增應納稅所得額，轉回的減值準備應允許企業進行納稅調整，即原計提減值準備時已調增應納稅所得額的部分，在轉回時，因價值恢復而增加當期利潤總額的金額，不計入恢復當期的應納稅所得額。
資產減值準備的納稅調整分析
年初是多數企業一年中最繁忙的時候，企業要為彙算清繳做各種準備工作。由於會計與稅法之間存在差異，提醒企業應注意資產減值準備的計提及轉回的納稅調整問題。
【案例】寶連公司於2023年1月1日起開始執行修訂後的企業會計準則。按企業會計準則的要求及母公司的統一安排，該公司於2023年底計提壞賬準備80萬元，並於2023年1月底補提2023年底應提未提的固定資產減值準備30萬元。2023年度因處置固定資產而轉銷的固定資產減值準備為25萬元，轉回壞賬準備為10萬元，轉銷存貨跌價準備15萬元。
上述案例中，因資產減值準備的計提和轉回所涉及企業所得稅的納稅調整，可以分為納稅調增和納稅調減兩種情形，下面分別進行解析。
一、資產減值準備計提時的納稅調增
按照企業會計準則的要求，企業在資產負債表日應當判斷資產是否存在可能減值的跡象，如存在減值跡象的，應對相關資產進行減值測試，確屬已發生減值的，應該計提資產減值損失，並將該損失計入當期損益中。《企業所得稅法》規定，企業的資產應以歷史成本作為計稅基礎（除另有規定者外），一般不得調整資產的計稅基礎。企業實際發生的資產損失，可以在稅前扣除。
寶連公司按照企業會計準則的要求及母公司的統一安排所計提的資產減值損失，屬於尚未實際發生的損失，不得在稅前扣除，在納稅申報時應作納稅調增（以企業所得稅年度彙算清繳為例，下同）。那麼，企業計提的資產減值準備是否一定要進行納稅調增？筆者認為，應該視具體情況而定。
1.計提的資產減值損失已計入當期損益中，使利潤總額減少，在彙算清繳時，應納稅所得額是在利潤總額的基礎上通過納稅調整得到的，因此凡是對利潤總額與應納稅所得額影響不一致的業務都要作納稅調整。寶連公司於2023年底計提的壞賬準備80萬元，影響了2023年度的應納稅所得額，因此應全額調增。
2.計提的資產減值損失未影響當期損益，不需要作納稅調增。調減了下期初留存收益的資產減值損失，是否作納稅調增要取決於彙算清繳時是否已經調減了納稅申報表中的利潤總額。
按照稅法規定，發生在彙算清繳期間的納稅調整事項可以調整應納稅所得額，即如果彙算清繳表中已經調減了利潤總額的資產減值損失，應作納稅調增，否則就不需要調增。寶連公司於2023年1月底補提的2023年底應提未提的固定資產減值準備30萬元，只是將其作為資產負債表日後事項進行了相關會計處理，在彙算清繳時沒有調減2023年度企業所得稅彙算清繳納稅申報表中的利潤總額，因此可以不作納稅調增。
二、資產減值準備轉回時的納稅調減
按照企業會計準則的要求，當已計提減值損失資產的價值恢復時，應該在原已計提減值損失的限額內轉回；處置有關資產時，應將其所對應的減值損失部分予以轉銷。無論是轉回資產減值準備，還是因處置相關資產而轉銷資產減值準備，都會增加或是相對增加當期利潤總額。只不過轉回時，是直接衝減資產減值損失，借記「資產減值準備」，貸記「資產減值損失」；轉銷時，會因轉銷資產減值準備而使得結轉的資產處置成本減少，因此增加或相對增加了所處置資產的處置損益。
資產減值準備轉回時的納稅調減問題，同樣需要具體問題具體分析。
1.資產減值準備轉回時是否作納稅調減，需要滿足兩個條件：一是資產減值準備轉回時已影響了當期損益，二是所轉回的資產減值準備在計提當期已作納稅調增。
2023年度寶連公司轉銷的固定資產減值準備為25萬元，轉回的壞賬準備為10萬元，其中轉銷的固定資產減值準備是於2023年1月底補提的，並且在2023年度彙算清繳時未作納稅調增，雖然增加了本年度的利潤總額，但也不能作納稅調減。而轉回的壞賬準備是在2023年度計提，並在當期已作納稅調增，因此在本年度彙算清繳時可以作納稅調減。
2.資產減值準備轉回時不影響當期損益，無需納稅調減。轉回的資產減值準備調增了下期初留存收益的，是否需要作納稅調減取決於彙算清繳時是否已調增了納稅申報表中的利潤總額，如果已調增，就應該作納稅調減。
2023年度寶連公司轉回2023年度計提並已作納稅調增的存貨跌價準備15萬元。經核實確認，該存貨早已銷售出去，在銷售當年度的盈利狀況比較好，就沒有將該存貨跌價準備轉銷，擬留待以後年度調增盈餘。本年度改變了原來的設想，把它全額轉增了資本公積金，該項轉回不影響會計利潤總額，因此不需要作納稅調減。
從以上分析可以看出，因資產減值準備的計提、轉回所造成的納稅調整問題，歸根結底是由於會計與稅法關於資產的計價基礎方面存在差異。《企業所得稅法》一般是以資產的歷史成本作為計稅基礎，持有期間不作調整。而在企業會計準則中，歷史成本只是資產計價基礎中的一種，並且在後續計價時需要對資產減值情況時常進行測試，如發生減值時，就要計提資產減值損失，並將其賬面價值減計至可**金額；價值恢復時，再轉回已提的減值損失，從而使得資產的賬面價值與計稅基礎呈現出不一致的現象，兩者的差額為可抵減暫時性差異。
什麼是納稅，納稅是什麼意思
彙總納稅又稱 彙總繳納 是指對企業集團和設有分支機構的企業，採取由企業集團的核心企業或總機構彙總所屬成員企業集中繳納所得稅的一種稅收徵收辦法。納稅是指進出口商或其 人依據海關簽發的稅款繳納證，在規定的日期內，向指定的銀行繳納稅款。海關在接受申報和查驗貨物完畢後，依據海關稅則，向進出口商或其 人簽發稅...
應納稅額是什麼意思，應稅收入和應納稅額是什麼意思？
一般納稅人應納稅額的計算，增值稅一般納稅人的應納稅額等於當期銷項稅額減去當期進項稅額。應納稅額是指企業按照稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。應納稅額 應納稅所得額 適用稅率 減免稅額 抵免稅額。其中 一般納稅人 應納稅額 當期銷項稅額 當期進項稅額 小規模納稅人 應納稅額 銷售...
那麼淨增加額是什麼意思,淨增長是什麼意思
所謂淨增價bai 值是指國民生產總值du 作了必要扣除zhi 勞動者的工資dao,以及勞動專者應得的保險 福利 公 屬積金 公益金等剩餘產品部分 現金等的淨增加額 現金 銀行存款 不含定期存款 其他貨幣資金 三個月到期的短期投資 的年末數 年初數 這個數字最直接的意思是本期與上期相比,現金及現金等價...