1樓：笪文羅迎
像這種情況購入固定資產時是按購買價款的現值借記「固定資產」或「在建工程」,按應支付的金額貸記「長期應付款」,差額記入「未確認融資費用」。對於未確認融資費用每期的轉銷,如果符合資本化條件的記入固定資產,不符合的記入財務費用,可以在每年期末,對按稅法可以計提的折舊與賬務上本年計提的折舊與確認的融資費用的差額確認為遞延所得稅資產或負債
2樓：祭靈秋福光
1，分期付款購入固定資產以現值入帳，應當採用現值作為固定資產的付款總額，以此作為計稅基礎。
同時應當將各組成部分分別確認為單項固定資產的入賬價值。
2，分期付款購入固定資產，一般會出現產生和暫時性差異。
在這些暫時性差異發生的當期，應當確認相應的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產。
3，未確認融資費用，應當在租賃期內按實際利率法各個期間進行分攤，計入財務費用。以分攤的總額作為計稅基礎。
4，融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為入賬價值，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為入賬價值，並以此作為計稅基礎。
3樓：司空飛掣城顏
固定資產以現值入賬以後，後續的時候涉及到攤餘成本和實際利率法，這裡的攤餘成本並不是指的固定資產的入賬價值，而是指的長期應付款的攤餘成本。這裡的未確認融資費用是長期應付款的減項，二者的淨額在資產負債表上列示。至於稅會差異，年末做調整分錄就行了。
4樓：忻夢秋繁仕
我覺得分期付款購入固定資產有融資租賃的性質。購買時按現值入賬。期滿時會有差額
所以1、未確認融資費用：計稅基礎是實際支付的價值與購買價值之間的差額。
借：固定資產
貸：長期應付款（差額到濟計入「未確認融資費用」）
2「未實現融資收益」是採用遞延方式分期收款，實質上也具有融資性質的長期應收款。
借：長期應收款
貸：其他業務收入（差額計入「未實現融資收益」）
兩者都有可能產生利息，按實際利率法計算利息收入和支出，計入「財務費用」
5樓：犁冰真招賓
準則上好像沒有具體的規定，個人感覺這部分的遞延所得稅差異應當結合長期應收款和長期應付款來考慮。
當企業確認長期應收款時，稅法是認的，但不認未實現融資收益，但在計算期末賬面價值時，未實現融資收益是長期應收款的減項，此時的長期應收款的賬面價值會小於計稅基礎，確認遞延所得稅資產。
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會計分錄題 購入生產用固定資產，資產買價1400萬元，增值稅稅率16，只支付了80的款項
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