1樓：土豆遇見熊
變現損失抵稅就是企業在盈利的情況下，由於這筆業務的虧損，可以抵減你企業盈利，從而企業可以少支付稅款，進而算作少付出現金流。
例如現在又一個固定資產原值100萬，預計使用年限10年，殘值為0，稅法規訂與會計一致,稅率25%，現在已使用6年，打算**，此時固定資產賬面價值：100-10*6=40萬。
1、若****60萬，此**比稅法規定按稅法規定計提折舊後的固定資產賬面價值40萬多20萬，這20萬就要繳納所得稅了20*25%=5萬，所以固定資產的變現損益就是60-5=55萬；
2、若****20萬，此**比稅法規定按稅法規定計提折舊後的固定資產賬面價值40萬少20萬，那麼這20萬是可以抵稅的（換句話說買賠了，國家給你減稅的優惠，在交所得稅時可以少交5萬）20*25%=5萬，所以固定資產的變現損益就是20+5=25萬；
3、****40萬，此時****和按稅法規定固定資產賬面價值一致，就不涉及變現損益了。
2樓：匿名使用者
假如企業利潤100萬元，現在清理一項資產原值10萬元，現可以賣6萬元，損失4萬元
原利潤100萬元，所得稅＝100*25%＝25萬元現在資產損失4萬元，那麼所得稅＝（100-4）*25%＝24萬元這就可以理解為損失可以抵稅；損失4萬元，可以少交1萬元稅
中級會計，財務管理，第六章:還是不明白為什麼舊裝置變現損失減稅計算公式前面加負號，新裝置的殘值變現
3樓：球酋
因為固定資產更新不會增加營業收入，所以決策比較的是現金流出，關鍵是理解喪失的現金流入就作為流出，決策時哪個方案流出少，選擇哪個方案。
比如：1.繼續使用舊裝置就喪失的了舊裝置變現收入（舊裝置變現價值），就作為流出；
2.舊裝置處置是虧損13000，如果處理就可少交所得稅3250，也因為繼續使用舊裝置而喪失了減稅，作為流出。
變現淨損失減稅計算方法：
例如現在又一個固定資產原值100萬，預計使用年限10年，殘值為0，稅法規訂與會計一致,稅率25%，現在已使用6年，打算**，此時固定資產賬面價值100-10*6=40萬。
1.若****60萬，此**比稅法規定按稅法規定計提折舊後的固定資產賬面價值40萬多20萬，這20萬就要繳納所得稅了20*25%=5萬，所以固定資產的變現損益就是60-5=55萬；
2.若****20萬，此**比稅法規定按稅法規定計提折舊後的固定資產賬面價值40萬少20萬，那麼這20萬是可以抵稅的（換句話說買賠了，國家給你減稅的優惠，在交所得稅時可以少交5萬）20*25%=5萬，所以固定資產的變現損益就是20+5=25萬；
3.****40萬，此時****和按稅法規定固定資產賬面價值一致，就不涉及變現損益了。
4樓：匿名使用者
我這樣理解：如果是沿用舊裝置，先分析此方案有什麼好處和不利。好處是不用籌集現金，直接用舊裝置，同時非付現抵稅部分還可以沿用以前的折舊額。
不利的地方則是喪失了**舊裝置的機會成本。那麼這個機會成本是多少？分兩塊：
一塊是可變現收入，一塊是稅金。收入即裝置的現值，為資金流出項，稅則是看賣虧還是賣賺。假定賣虧了，本來可以享受減稅的，現在沒賣，那這個可以少交的稅就成了初始投資的機會成本，即資金的流出。
反之則為流入項。
還可以這樣理解，既然是投資，不管是新購還是沿用舊裝置，是不是都有初始投資額？那這個舊裝置的投資額是多少？即把上面分析的機會成本換算成初始投資額即可得到。
5樓：
注意區分兩個內容
第一、舊裝置變現價值與舊裝置變現損益的關係
繼續使用舊裝置方案中，喪失的變現收入、喪失的變現損失是指目前的，所以失去目前**舊裝置獲得的變現收入和變現損失抵稅額
賬面價值為33000，變價收入為20000，也就是說若舊裝置變現是出現了損失，損失的部分是可以使成本費用增加而導致利潤降低，實際上因為變現損失減少了所得稅，這部分所得稅也是此項業務帶來的現金流入
那麼舊裝置變現有關的初始流量為： 變現收入+損失減稅
即20000+（33000-20000）*25%=23250
也就是說繼續使用舊裝置而無法變現將喪失的現金流為23250，所以前面需要加負號。
若賬面價值為33000，變價收入為40000，也就是說若舊裝置變現是出現了收益，收益的部分是需要納稅的，帶來了現金流出
那麼舊裝置變現有關的初始流量為：變現收入-收益納稅
即40000-（40000-33000）*25%=38250
也就是說繼續使用舊裝置而無法變現喪失的現金流為38250，所以前面需要加負號。
公式：喪失的舊裝置變現初始流量=-（舊裝置變現+損失減稅）
=-（舊裝置變現-收益納稅）
題中用列表方式將變現流入和損失減稅分開來列示，所以分別帶了負號。
第二、殘值變現流入與殘值變現損益的關係
殘值變現收益納稅 、殘值變現收入這是繼續使用舊裝置方案預計專案結束時點實際發生的流量，所以前面不用加負號
**殘值變現流量=最終變現殘值+損失抵稅 =7000+（8000-7000）*25%
=最終變現殘值-收益納稅=8000-（8000-6000）*25%
殘值變現收益納稅 、殘值變現收入、喪失的變現收入、喪失的變現損失如何區分？
6樓：虎說教育
在固定資產更新決策中繼續使用舊裝置，喪失的變現收入、喪失的變現損失是指繼續使用舊裝置目前不能**舊裝置，所以失去目前**舊裝置獲得的變現收入和變現損失抵稅額，這兩項作為繼續使用舊裝置0時點的現金流出處理。變現損失＝目前賬面價值－目前變現收入。
殘值變現收益納稅 、殘值變現收入這是繼續使用舊裝置方案預計專案結束時點實際發生的流量，殘值變現收入帶來流入，殘值變現收益＝殘值變現收入－報廢時賬面價值，殘值變現收益納稅造成現金流出。
擴充套件資料
固定資產投入會成為企業的沉沒成本，買回來後價值體現的主要方式是通過產品變現，但是通過賣資產變現就會出現減值。尤其是，很多企業選擇在市場行**的時期繼續擴張，導致採購成本高，而遇到經營困境往往又是市場**回落的時候，固定資產要脫手就會困難。
所以，在進行投資決策時，對使用年限的評估應該結合企業運營狀態，採用正確的方式進行在進行固定資產投資決策時務必要謹慎，需要對企業資金流、資產**期、資產投資收益率等指標進行充分的評估，確定對未來利潤表和資產負債表的影響。。
7樓：匿名使用者
繼續使用舊裝置方案中，喪失的變現收入、喪失的變現損失是指目前的，繼續使用舊裝置目前不能**舊裝置，所以失去目前**舊裝置獲得的變現受和變現損失抵稅額，這兩項作為繼續使用舊裝置0時點的現金流出處理。變現損失=目前賬面價值-目前變現收入。
殘值變現收益納稅 、殘值變現收入這是繼續使用舊裝置方案預計專案結束時點實際發生的流量，殘值變現收入帶來流入，殘值變現收益=殘值變現收入-報廢時賬面價值，殘值變現收益納稅造成現金流出。
如何正確理解非正常損失產品進項稅
8樓：未來還是夢
非正常損失要作進項稅金轉出，計算方法是：本期應交增值稅=銷項稅額總額-進項稅額總額+進項稅轉出總額。
現行《增值稅暫行條例》第十條規定，非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務及非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務，不得從銷項稅額中抵扣。《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定，條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。
殘值淨損失為什麼可以抵稅啊
9樓：諾諾百科
因為固定資產清理淨損失記入營業外支出，因此企業的利潤總額因營業外支出增加而減少，從而少交企業所得稅。
計算企業所得稅允許扣除專案：
主要包括以下內容：
⑴利息支出的扣除。
納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
⑵計稅工資的扣除。
條例規定，企業合理的工資、薪金予以據實扣除，這意味著取消實行多年的內資企業計稅工資制度，切實減輕了內資企業的負擔。
但允許據實扣除的工資、薪金必須是「合理的」，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今後，國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對「合理的」進行明確。
擴充套件資料：
一、對盤盈的固定資產,依據下列證據，確認為固定資產盤盈入賬。
（一）固定資產盤點表；
（二）使用保管人對於盤盈情況說明材料；
（三）盤盈固定資產的價值確定依據（同類固定資產的市場**、類似資產的購買合同、發票或竣工決算資料）；
（四）單項或批量數額較大固定資產的盤盈，企業難以取得價值確認依據的，應當委託社會中介機構進行估價，出具估價報告。
二、對盤虧的固定資產，將其賬面淨值扣除責任人賠償後的差額部分，依據下列證據，認定為損失：
（一）固定資產盤點表；
（二）盤虧情況說明（單項或批量金額較大的固定資產盤虧，企業要逐項作出專項說明，由社會中介機構進行職業推斷和客觀評判後出具經濟鑑證證明）；
（三）社會中介機構的經濟鑑證證明；
（四）企業內部有關責任認定和內部核准檔案等。
10樓：匿名使用者
報廢的淨損失做分錄時要記入營業外支出，而營業外支出要衝減應納稅所得額，所以就減少了應納稅所得額，也就可以少交所得稅了．
11樓：匿名使用者
報廢時無殘值收入,實際預計淨殘值是0,稅法殘值是p*10%.所以是殘值收入0+殘值損失抵稅p*10%*t
建議再看一下教材第五章的例五.
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