1樓：輪迴之子
1、借：在建工程 1404000
貸：原材料 1200000
應繳稅費—應交增值稅（進項） 2040002、借：在建工程：11700
貸：原材料：10000
應繳稅費—應交增值稅（銷項）1700
2樓：匿名使用者
1、借：在建工程 140.4
貸：原材料 120
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）20.42、借：在建工程 10000貸：原材料 10000
建造倉庫，處置時不需要交銷項稅，所以，對應的進項稅應轉出。
建造生產線，處置時要交銷項稅。進項稅額不需轉出。
3樓：匿名使用者
1.借：在建工程——倉庫 140.4貸： 原材料 120應交增值稅（進項稅額）20.4
應用於非增值稅抵扣專案，增值稅進項稅額轉出2.借：在建工程——生產線 11700貸： 原材料 10000（你的1000是少打了一個0吧？）
應交增值稅（銷項稅額） 1700
生產有關的固定資產可抵扣增值稅，因此不需要調整進項稅額。但用於生產產品外用途，作視同銷售處理（事實上應用市價來計算這批原材料**）
增值稅一般納稅人，建造一條生產線領用生產用庫存原材料10000元應由該批原材料負擔的增值稅額為1700，分錄
4樓：幸福千羽夢
借：在建工程---生產線 10000
貸：原材料10000
生產線屬於機械裝置，其增值稅進項稅額可以抵扣，不用做進項稅額轉出處理。
一、准予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》已經2023年11月5日***第34次常務會議修訂通過，現將修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》公佈，自2023年1月1日起施行。納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率
（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率。
（五）接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上註明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設**，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。
（六）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內**人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上註明的增值稅額。」
二、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
（一）納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得並且儲存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額計其它有關事項的；
（二）一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：
1．會計核算不健全、或者不能夠提供準確稅務資料的；
2．符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。
（一） 購進固定資產（含購進固定資產所支付運費）。 （2023年1月1日起，購入的固定資產的進項稅也可以抵扣）
（二） 用於非應稅專案的購進貨物或應稅勞務。
所謂非應稅專案是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論財務上如何核算，均屬於固定資產在建工程。
（三） 用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務。
（四） 用於集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。
所謂集體福利和個人消費是指企業內部設定的供職工使用的食堂、浴室、理髮室、宿舍、幼兒園等福利設施及其裝置、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發給職工個人的物品。
（五） 非正常損失的購進貨物。
（六） 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。
其中非正常損失是指因管理不善造成的貨物被盜竊、發生黴爛變質等損失。
（九）外商投資企業生產直接出口的貨物中，購買國內原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應做計入成本處理。
（十）增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在自取得該專用發票開具之日起180日內未到稅務機關認證的，不得抵扣進項稅額；經過認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在認證通過當月未按有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣的，不得抵扣進項稅額。
（十一）納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
（十二）因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應衝減的進項稅額，並從其取得返還資金當期的進項稅額中予以衝減。
上述不得抵扣的進項稅額，若企業在購進時已結轉了增值稅進項稅額，一經查實，一律做進項稅額轉出處理。
5樓：小火柴工作室
借：在建工程 11700
貸：原材料 10000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 1700
建造固定資產領用的原材料增值稅算入固定資產入賬價值嗎？
6樓：匿名使用者
我國從2023年起，增值稅由生產型增值稅改為消費型增值稅中，建造和購進固定資產過程中進項增值稅可以抵扣。因此本案中建造生產線所用材料購進增值稅可抵扣銷售增值稅，不用進入固定資產。本企業庫存商品的購進增值稅可抵扣銷售增值稅，不計入固定資產成本。
7樓：一個人的叫吼
解答：增值稅是價外稅不計入成本中。在建工程(用於機器裝置等動產)領用本企業生產的商品時:(不視同銷售)
借:在建工程(按商品的成本)
貸:庫存商品
那麼領用本企業庫存商品的增值稅稅額計入固定資產成本中。
自2023年起，增值稅一般納稅人，在購進生產裝置時如果取得增值稅專用發票，其進項稅額允許抵扣。
如果建造不動產，則進項稅額不允許抵扣。
某增值稅企業自建一條生產線，領用本企業庫存商品的增值稅稅額不計入固定資產成本
8樓：綠水青山
自2023年起，增值稅一般納稅人，在購進生產裝置時如果取得增值稅專用發票，其進項稅額允許抵扣。
如果建造不動產，則進項稅額不允許抵扣。
某增值稅企業自建一條生產線，領用本企業庫存商品的增值稅稅額不計入固定資產成本
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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
求大神解幾道會計題。1·m公司為增值稅一般納稅人，採用自營方式建造一條生產線，實際領用工和物資234萬元
9樓：匿名使用者
只能說你遇見了一道王八蛋出的龜題，純屬胡編濫造。
按照稅法規定，購建固定資產（不動產和應稅消費品除外）過程中發生的增值稅進項稅額可以抵扣，但凡是可以抵扣進項稅的工程物資，其入賬的就是不含稅的金額，題目中說領用工程物資234萬（含稅）既表明與之有關的進項稅款是不能抵扣的，所以說314萬元的答案是錯誤的，這就是一學了兩天、半懂不懂的棒槌出的題。
增值稅一般納稅人自建生產用廠房，領用公司生產的原材料和公司的產成品，關於增值稅的會計處理一樣嗎？為
10樓：餘湧泉
不一樣。
自建生產廠房，屬於不動產，其進項是不能抵扣的。
所以，領用的原材料需要辦理進項轉出，也即當初採購抵扣的稅額原值轉出交稅
但是領用的產成品，這個要視同銷售，也即按你銷售價計算要交的增值稅，而不是這部分產成品已經抵扣的進項（肯定大於進項的，因為有增值部分）
增值稅一般納稅人申請流程
按照新 一般納稅人認定管理辦法 規定 自2010年3月20日起執行 增值稅一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準，一是銷售額標準，即工業企業應稅銷售額在50萬元以上，商業企業應稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人，低於該標準的為增值稅小規模納稅人，指在3月20日以後連續12個月內的滾動銷售額累計數字 二...
增值稅月末如何結轉，一般納稅人增值稅期末如何結轉
增值稅月末結轉過程如下 1.結轉進項稅額 借 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 2.結轉銷項稅額 借 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 貸 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 3.結轉應繳納增值稅 即進 銷差額 借 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應...
一般納稅人可以給一般納稅人開增值稅普票嗎
1 簡易徵收，下列可以開，但是不能開專票 1 屬於增值稅一般納稅人的單採血漿站銷售非臨床用人體血液,按照簡易辦法依照3 徵收率計算應納稅額的 2 納稅人銷售舊貨的 3 銷售自己使用過的固定資產,減按2 徵稅的 4 稅收法規規定不得開具專用發票的其他情形。2 正常開具專票，稅率為17 13 11 6 ...