1樓：匿名使用者
第一部分 實體法
第一章 增值稅法
增值稅法是指國家制定的調整增值稅徵收與繳納之間權利及義務關係的法律規範。現行增值稅法的基本規範，是2023年12月13日***頒佈的《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下簡稱《增值稅暫行條例》)。
增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的餘額計算稅款，並實行稅款抵扣制的一種流轉稅。從計稅原理而言，增值稅是對商品生產和流通中各環節的新增價值或商品附加值進行徵稅，所以稱之為「增值稅」。然而，由於新增價值或商品附加值在商品流通過程中是一個難以準確計算的資料，因此。
在增值稅的實際操作上採用間接計算辦法，即：從事貨物銷售以及提**稅勞務的納稅人，要根據貨物或應稅勞務銷售額，按照規定的稅率計算稅款，然後從中扣除上一道環節已納增值稅款。其餘額即為納稅人應繳納的增值稅稅款，這種計算辦法同樣體現了對新增價值徵稅的原則。
第一節 徵稅範圍及納稅義務人
根據《增值稅暫行條例》的規定，凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。
一、徵稅範圍
現行增值稅的徵稅範圍包括：
（一）銷售或者進口的貨物
貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。
（二）提供的加工、修理修配勞務
加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務；修理修配是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。
增值稅的徵稅範圍總的來講，包括（一）、（二）兩大項，但對於實務中某些特殊專案或行為是否屬於增值稅的徵稅的範圍，還需要具體確定。
１、屬於徵稅範圍的特殊專案
(1)貨物**（包括商品**和*****），應當徵收增值稅，在**的實物交割環節納稅；
(2)銀行銷售金銀的業務，應當徵收增值稅；
(3)典當業的死當物品銷售業務和寄售業代委託人銷售寄售物品的業務，均應徵收增值稅；
(4)集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產、調撥，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均徵收增值稅。
2、屬於徵稅範圍的特殊行為
(1)視同銷售貨物行為。單位或個體經營者的下列行為，視同銷售貨物：
①將貨物交付他人代銷；
②銷售代銷貨物；
③設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；
④將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案；
⑤將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；
⑥將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
⑦將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費；
⑧將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。
上述8種行為確定為視同銷售貨物行為，均要徵收增值稅。其確定的目的有兩個：一是保證增值稅稅款抵扣制度的實施，不致因發生上述行為而造成稅款抵扣環節的中斷;二是避免因發生上述行為而造成貨物銷售稅收負擔不平衡的矛盾，防止以上述行為逃避納稅的現象。
(2)混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或零售的企業，企業性單位及個體經營者發生混合銷售行為，視為銷售貨物，應當徵收增值稅(詳見本章第七節
二、混合銷售行為)。
(3)兼營非應稅勞務行為。增值稅納稅人兼營非應稅勞務，如果不分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務的銷售額和非應稅勞務的營業額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一併徵收增值稅(詳見本章第七節
三、兼營非應稅勞務)。
3．其他徵免稅的有關規定
(1)除經中國人民銀行和對外濟**合作部(現為商務部)批准經營融資租賃業務的單位所從事的融資租賃業務外，其他單位從事的融資租賃業務，租賃的貨物的所有權轉讓給承租方，徵收增值稅；租賃的貨物的所有權未轉讓給承租方，不徵收增值稅。
(2)自2023年1月1日起，對下列貨物實行增值稅即徵即退的政策：
①利用煤炭開採過程中伴生的捨棄物油母頁岩生產加工的頁岩油及其他產品。
②在生產原料中摻有不少於30%的廢舊瀝青混凝土生產的再生瀝青混凝土。
③利用城市生活垃圾生產的電力。
2樓：拼命考滿分
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為**財政收入，25%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。2023年10月31日，財政部公佈財政部令，增值稅、營業稅起徵點有較大幅度上調。
具體請參考
3樓：註冊會計師
免徵增值稅是一種稅收優惠政策，是指國稅總局對屬於某一稅種中徵稅範圍的專案暫不予以徵稅，免徵稅只是某個專案不涉及應納稅額。
4樓：高頓會計職稱
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。
什麼叫增值稅
5樓：文史一家人
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。
從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
6樓：有錢花
增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。
實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅，沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營週轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金週轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
7樓：鐸恭邵壬
增值稅:是指只對商品增值部分徵收的稅種,例:一臺電視機進價是1200元,售價是1300元,納稅人只對增值部分交納增值稅.比如稅率是7%,應該納稅:
售價1300元減去進價1200元等於增值部分100元×7%＝7元.7元就是增值稅.
增值稅是對商品在各個流通環節上新增加的價值課徵的稅。早在2023年，德國工業鉅子西門子就曾提議以增值稅取代週轉稅。此後，美、日也有創辦增值稅之議，但未實行，直到二次大戰後，增值稅才真正在法國得以創立。
法國的增值稅在每個商品流通環節都課徵，重複徵稅現象嚴重。2023年以後，為避免重複徵稅，在每個環節徵稅時，扣除以前環節所交稅款，這是增值稅的原形。2023年，法國對工業企業和商業企業實行按新增加的價值徵稅，採用「增值稅」的名稱。
由於這種稅既能普遍課徵，保證財政收入，又能克服重複徵稅的缺點，因而顯示出很大的生命力，現已盛行於歐洲及亞、非、拉的很多國家，成為一個國際稅種。
2023年我國進行了以生產型增值稅為核心的稅制改革，在治理投資過度膨脹、市場需求過旺方面取得了一定的成績，初步達到了改革目標。目前增值稅是我國的重要稅種之一.
8樓：嬴春淡婷
一、增值稅定義：
增值稅就是一種稅收。增值稅是以商品以及含應稅勞務在流轉過程中產生的增值額作為計量稅收依據而徵收的一種流轉稅。按照計稅原理理解，在商品生產、流通、勞務服務中的新多個環節中，商品或者服務的價值或商品的附加值會增加，那麼徵收的稅收也需要增多，這就是增值稅的原理。
消費者繳納我們的增值稅，有並且在增值的情況下才會徵稅，無增值不徵稅。
中國最主要的稅種之一就是增值稅了，也是最大的稅收。增國家稅務局徵收增值稅，一半的稅收收入做為**財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，收入就會被作為**財政收入。
二、增值稅計算方法：
增值稅的計稅方法有直接計演算法和間接計演算法兩種。
1、直接計演算法的加法，企業在一定時期實現的各項增值專案相加起來，全部增值額求出，後再依此計算增值稅。增值專案包括工資、獎金、利潤等等其他增值專案。
這種加法是理論性的，實際應用的可能性很小。這是由於企業實行的財務會計制度不同，那麼確定增值專案與非增值專案的標準也會不完全相同，在實際工作中容易造成爭執，執行度很低。
2、間接計演算法很好理解，就是不直接根據增值額計算增值稅，反而是先得出應稅貨物的整體稅負，再整體稅負中減去法定的外購專案已納稅款。
這種方法簡單得很，很準確的結果被得出，單一稅率可以適用，多擋稅率也是ok的。
9樓：高頓會計職稱
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。
10樓：鄔雨真殳智
增值稅就是企業通過對原材料加工，在原材料成本基礎上實現的增值~~並向國家繳納這部分價值的稅收，但是增值稅一般嫁接給了消費者~~
11樓：匿名使用者
通俗地說，「增值稅」顧名思義，就是對企業生產或銷售商品增加價值的部分納稅。增值稅有不重複交納的特性，上道工序（企業）轉來的成本已經交納的那部分稅金從本企業計算納稅中扣除，因此才有了應交增值稅由銷項稅減去進項稅的公式。
12樓：
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種
什麼是增值稅發票，增值稅發票是什麼意思
增值稅是以商品 含應稅勞務 在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產 流通 勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。增值稅發票包括增值稅專用發票和增值稅普通發票.專用發票是對一般納稅人開的,可以用來抵扣增值稅款,而普通發票是對一般...
什麼叫營業稅改徵增值稅，營業稅改徵增值稅是什麼意思，簡單一點。容易懂點的方法有沒有呢？
您好，營改增其實就是以前繳納營業稅的應稅專案改成繳納增值稅，增值稅就是對於產品或者服務的增值部分納稅，減少了重複納稅的環節。2012年7月31日，財政部和國家稅務總局根據 第212次常務會議決定精神印發了 財政部國家稅務總局關於在北京等8省市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知 ...
增值稅稅率，增值稅稅率是多少
稅人銷售貨物 勞務 有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項 第四項 第五項另有規定外，稅率為17 納稅人銷售交通運輸 郵政 基礎電信 建築 不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11 增值稅稅率就是增值稅稅額佔貨物或應稅勞務銷售額的比率，是計算貨物或應稅勞務增值...