1樓：高中物理界的歐皇
增值稅出口退稅是指納稅人出口適用稅率為零的貨物，向海關辦理出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。
1.凡有出口經營權的企業出口和**出口的貨物，除另有規定者外，均可准予退還或免徵增值稅和消費稅稅額。出口退稅貨物應當具備以下三個條件：
①必須是屬於增值稅、消費稅徵稅範圍內的貨物。
②必須是報關離境並結匯的貨物。
③在財務上必須是已作出口處理的貨物。
一般情況下，只有同時具備以上三個條件的出口貨物才准予退稅。否則不予辦理退稅。除此之外，大陸對出口退稅貨物的範圍還作了一些特殊規定，具體包括以下幾個方面：
第一，明確規定少數貨物即使具備以上條件也不準給予退稅。它們是：**、援外出口貨物、國家禁止出口的貨物(天然牛黃、麝香、銅、銅合金、白金等)。
第二，一些企業的貨物不具備上述三個條件，但國家特准退還或免徵增值稅和消費稅。具體是指；
①對外承包工程公司運出境外用於對外承包專案的貨物；
②對外承接修理修配業務的企業，用於對外修理修配的貨物；
③外輪**公司、遠洋運輸**公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；
④利用國際金融組織或外國**貸款採取招標方式由國內企業中標銷售的機電產品、建築材料；
⑤企業在國內採購並運往境外作為在國外投資的貨物。
2.明確規定一些出口貨物只能採取免徵增值稅、消費稅方式給予鼓勵和支援。
它們是：
①來料加工復出口的貨物；
②避孕藥品和用具、古舊圖書；
③捲菸(只限於有出口捲菸經營權的企業出口國家計劃內捲菸)；
④軍品及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的物資；
⑤國家在稅收法規中規定的其他免稅貨物因已經享受免稅照顧，所以出口時不能再辦理退稅。
3.出口企業從小規模納稅人購進並持普通發票的貨物，不論是內銷或出口均不得做扣除或退稅。但對下列出口貨物考慮其出口量較大及生產、採購上的特殊因素，特准予扣除或退稅。
這些貨物是：抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤製品、魚網魚具、松香、五倍子、生添、鬃尾、山羊板皮、紙製品。
4.出口貨物退稅稅種：
出口退稅指的是退還或免徵出口貨物在國內已繳或應繳的流轉稅款，具體是指增值稅和消費稅，不包括營業稅。
5.出口退稅適用稅率：
出口貨物應退增值稅的適用稅率，依《增值稅暫行條例》規定的17%和13%執行，對小規模納稅人購進特准退稅的貨物依6%的退稅率執行，從農業生產者直接購進的免稅農產品不辦理退稅。出口應退消費稅的適用稅率依《消費稅稅目稅率表》執行。
企業出口不同稅率的貨物應分開核算和申報，凡劃分不清適用稅率的，一律就低不就高計算退稅。
6.出口退稅的計算：
出口貨物應退增值稅稅額，依進項稅額計算。其中，①對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，應依據購進出口貨物增值稅專用發票所列明的進項金額和稅額計算。對庫存和銷售均採用加權平均價進行核算的企業，也可按適用不同稅率的貨物分別依下列公式計算：
應退稅額=出口貨物數量×加權平均價×稅率
②出口企業兼營內銷和出口貨物且其出口貨物不能單獨設帳核算的，應先對內銷貨物計算銷項稅額並扣除當期進項稅額後，再依下列公式計算出口貨物的應退稅額：
銷項稅額×稅率≥未抵扣完的進項稅額時；
應退稅款=未抵扣完的進項稅額；
銷項稅額×稅率《未抵扣完的進項稅額時；
應退稅款=銷項金額×稅率；
結轉下期抵扣進項稅額=當期未抵扣完的進項稅額-應退稅額
公式中的銷項金額是指依出口貨物離岸價和外匯牌價計算的人民幣金額。
凡從小規模納稅人購進特准退稅的出口貨物的進項稅額，應按下列公式計算確定：
進項稅額=普通發票所列(含增值稅)銷售金額/(1 徵收率)×退稅率
其他出口貨物的進項稅額依增值稅發票所列的增值稅額計算確定。
如果出口貨物的銷售金額、進項金額及稅額明顯偏離而又無正當理由的，稅務機關有權拒絕辦理退稅或免稅。
7.出口退稅程式：
出口退稅主要程式是：出口退稅登記，出口退稅鑑定，出口退稅申報，出口退稅稽核，出口退稅檢查和出口退稅清算。
2樓：劍魚遊走四海
因為出口退稅退的就是增值稅，所以，對於出口主體來說，首先是出口企業（包括自營或者**出口）必須是一般納稅人。
其次，是出口商品有出口退稅，也就是說，只有在國家鼓勵出口的商品範圍內的商品，才享受出口退稅政策。如果是國家限制甚至禁止出口的商品，就沒有出口退稅，甚至要交納出口關稅，直至不允許出口。
再次，就是出口商必須有增值稅專用發票，即必須有增值稅進項——退稅退的就是增值稅進項中的全部或者其中的一部分。
至於自營出口，那麼就意味著出口企業自己退稅，而**出口，則可以由出口企業退稅，也可以由委託企業自己去退稅——這個由委託方和**方協商。
個體戶不能夠退稅——因為個體戶不是一般納稅人。
3樓：匿名使用者
你的問題表述內容不全，而且將最關鍵的部分省略掉了，全面的表述應該是「出口企業出口貨物所稱出口企業，是指依法辦理工商登記、稅務登記、對外**經營者備案登記，自營或委託出口貨物的單位或個體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外**經營者備案登記，委託出口貨物的生產企業。」
通過以上表述可以清楚地看出，二者的區別主要在於是否辦理「對外**經營者備案登記」。
如果已經辦理了對外**經營者備案登記，無論它是生產企業、外貿企業或者個體工商戶，無論它是自營出口還是委託出口，都可以享受增值稅退（免）稅政策。
如果未辦理對外**經營者備案登記，只有生產企業委託出口的貨物，才可以享受增值稅退（免）稅政策。
4樓：
自營或委託出口貨物的單位要求有進出口權，出口產品在退稅範圍之內是一般納稅人，可以享受退稅政策。
個體工商戶不能取得進出口權和一般納稅人資格，不能享受退稅政策。
委託出口貨物的生產企業，需要**公司開具的**出口證明才能辦理免抵退稅業務。
增值稅，出口退稅是什麼意思？
5樓：
一、出口退稅有哪幾種形式
出口退稅是指國家運用稅收槓桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種：
1．退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工製成產品出口時，退還其已納的進口稅；
2．退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。
二、什麼樣的貨物可以出口退稅
1．必須是增值稅、消費稅徵收範圍內的貨物。
增值稅、消費稅的徵收範圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。
2．必須是報關離境出口的貨物。
所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託**出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）稅範圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。
3．必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。
出口貨物只有在財務上作出口銷售處理後，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用於**性的出口貨物，而對非**性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買並自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。
4．必須是已收匯並經核銷的貨物。
按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯並經外匯管理部門核銷的貨物。
國家規定外貿企業出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委託外貿企業**出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。
三、出口退稅的範圍
（一）下列企業出口屬於增值稅、消費稅徵收範圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規定外，給予免稅並退稅：
1．有出口經營權的內（外）資生產企業自營出口或委託外貿企業**出口的自產貨物；
2．有出口經營權的外貿企業收購後直接出口或委託其他外貿企業**出口的貨物；
3．生產企業（無進出口權）委託外貿企業**出口的自產貨物；
4．保稅區內企業從區外有進出口權的企業購進直接出口或加工後再出口的貨物；
5．下列特定企業（不限於是否有出口經營權）出口的貨物：
（1）對外承包工程公司運出境外用於對外承包專案的貨物；
（2）對外承接修理修配業務的企業用於對外修理修配的貨物；
（3）外輪**公司、遠洋運輸**公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；
（4）企業在國內採購並運往境外作為在國外投資的貨物；
（5）援外企業利用中國**的援外優惠貸款和合資合作專案**方式下出口的貨物；
（6）外商投資企業特定投資專案採購的部分國產裝置；
（7）利用國際金融組織或國外**貸款，採用國際招標方式，由國內企業中標銷售的機電產品；
（8）境外帶料加工裝配業務企業的出境裝置、原材料及散件；
（9）外國駐華使（領）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其**購買的中國產物品。
以上「出口」是指報關離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業不予退（免）稅。上述「除另有規定外」是指出口的貨物屬於稅法列舉規定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
（二）下列出口貨物，免徵增值稅、消費稅
1．來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；
2．避孕藥品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口也免稅；
3．出口捲菸：有出口捲菸，在生產環節免徵增值稅、消費稅，出口環節不辦理退稅。其他非計劃內出口的捲菸照章徵收增值稅和消費稅，出口一律不退稅；
4．軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物免稅。
5．國家現行稅收優惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農藥等貨物出口不予退稅。
6、一般物資援助項下實行實報實銷結算的援外出口貨物；
（三）下列企業出口的貨物，除另有規定外，給予免稅，但不予退稅
1．屬於生產企業的小規模納稅人自營出口或委託外貿企業**出口的自產貨物；
2．外貿企業從小規模納稅人購進並持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其佔出口比重較大及其生產、採購的特殊因素，特准退稅：
抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤製品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙製品。
3．外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物（包括免稅農產品）出口的，免稅但不予退稅。
4．外貿企業自非生產企業、非市縣外貿企業、非農業產品收購單位、非基層供銷社和非成機電裝置**公司收購出口的貨物。
國家規定不予退稅的出口貨物，應按照出口貨物取得的銷售收入徵收增值稅。
（四）**方式與出口退（免）稅
出口企業出口貨物的**方式主要有一般**、進料加工、易貨**、來料加工（來件裝配、來樣加工）補償**（現已取消），對一般**、進料加工、易貨**、補償**可以按規定辦理退（免）稅，易貨**與補償**與一般**計算方式一致；來料加工免稅。
如何輕鬆學習增值稅出口退稅
一 增值稅出口退稅是指納稅人出口適用稅率為零的貨物，向海關辦理出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。二 出口退稅的會計處理 一 免 抵 退 稅的計算方法及會計處理 按照財政部 國家稅務總局財稅 2002 7號 關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知 規定...
增值稅和消費稅的出口退稅退的是全額稅款嗎
要根據具體情況來看。退稅率指出口產品應退稅額與計算退稅的 比例。它反映出口產品在國內已納的稅收負擔。我國現行出口產口的退稅中,由於出口產品所屬的稅種和實際稅負不同,分別運用以下六種不同的退稅率計算退稅 一是產品稅的稅率 二是核定的產品稅的綜合退稅率 三是增值稅的稅率 四是核定的增值稅退稅率 五是核定...
出口退稅需要開具增值稅普通發票麼
你單位享受軟體產品退稅政策，屬於高新技術企業，和開具何種發票沒有關係，可以退稅。出口退稅需要開具增值稅普通發票嗎 親，需要的，出口退稅一定需要開具增值稅普通發票，也就是大家通常說的銷項發票，否則會影響退稅的，希望可以幫到你，因為專注所以更專業。出口退稅 還需要開具普通發票嗎 需要的，按照目前退稅制度...