1樓：洛河上游
退貨要對方開紅字發票通知書，開了負數的發票，再開實際銷售的發票；
普通發票與專用發票的不同點是專用發票必須要有對方的納稅資訊，對方單位名稱、納稅人識別號要準確無誤，而普通發票可以不填。
請問什麼是輔導期一般納稅人，它和一般納稅人有什麼區別？
2樓：匿名使用者
輔導期的一般納稅人和正式認定一般納稅人相比不同的情況有：
一、增值稅專用發票抵扣的規定是自開票之日起90天內抵扣，並且必須在認證的當月抵扣。輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行「先比對，後抵扣」，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。
帳務處理：在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。
企業認證後
借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
對於等待比對結果的進行稅額部分,計入「待抵扣進項稅額」，並在增值稅申報表附表二第24欄「本期認證相符但未申報抵扣」內填寫此行內容。
收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」內填寫此內容。
相關行次的關係23行+24行-25行=3行
二、輔導期一般納稅人增值稅發票月使用量為25份，且為千元版（單份價款最高開具9999.99元），如果25份的月使用量不夠，增票時要按當月已開具增值稅發票價款的合計數依4%的徵收率預交增值稅。
另外輔導期半年，期滿後符合標準的轉為正式的一般納稅人。
3樓：流星愛影
輔導期一般納稅人在輔導期內,本期認證通過的進項稅額本期不能抵扣，需通過比對後才能抵扣。納稅輔導期達到6個月後，主管稅務機關應對商貿企業進行全面審查，對同時符合以下條件的，可認定為正式一般納稅人。
1.納稅評估的結論正常。
2.約談、實地查驗的結果正常。
3.企業申報、繳納稅款正常。
4.企業能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。
凡不符合上述條件之一的商貿企業，主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。
什麼是一般納稅人輔導期
4樓：封疆大吏
一般納稅人輔導期主要是核實納稅評估的結論是否正常；約談、實地查驗的結果是否正常；企業申報、繳納稅款是否正常；企業是否能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。
一般納稅人輔導期就是雖得到一般納稅人資格的認定，但條件還沒有完全成熟，認定後一般有六月輔導期。輔導期結束後才能自己領發票，自己開票。隨著增值稅防偽稅控系統的逐步完善，一般納稅人的門檻將會降低，最終的條件只有兩個：
一是有固定的經營場所；二是財務核算健全。收入的標準將會被取消，但臨時或輔導期還是會有的。
擴充套件資料
新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。
對新辦小型商貿批發企業，主管稅務機關應在認定辦法內告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的當月起執行；對其他一般納稅人，主管稅務機關應自稽查部門作出《稅務稽查處理決定書》後40個工作日內，製作、送達《稅務事項通知書》告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的次月起執行。
5樓：匿名使用者
商業企業一般納稅人輔導期時間為6個月。新開辦企業可在開辦後3個月內向主管國稅局提出認定申請，稅管員在接到申請後要去實地查驗，符合一般納稅人規定標準的，同意進入輔導期一般納稅人。在輔導期第6個月時還要再次實地查驗，達到一般納稅人規定標準的，同意劃轉為正是增值稅一般納稅人。
擴充套件資料
根據國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知(國稅發[2010]40號)，增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法：
第一條 為加強增值稅一般納稅人納稅輔導期管理，根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（以下簡稱認定辦法）第十三條規定，制定本辦法。
第二條 實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人（以下簡稱輔導期納稅人），適用本辦法。
第三條 認定辦法第十三條第一款所稱的「小型商貿批發企業」，是指註冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數在10人（含10人）以下的批發企業。只從事出口**，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。
第四條 認定辦法第十三條所稱「其他一般納稅人」，是指具有下列情形之一的一般納稅人：
（一）增值稅偷稅數額佔應納稅額的10%以上並且偷稅數額在10萬元以上的；
（二）騙取出口退稅的；
（三）虛開增值稅扣稅憑證的；
（四）國家稅務總局規定的其他情形。
第五條 新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。
6樓：匿名使用者
文號 國稅發明電[2004]37號
發文單位 國家稅務總局
頒佈日期 2004-7-1
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局:
從最近一個時期稅務機關查處的增值稅違法案件看,犯罪分子大多以註冊商貿企業作掩護,騙購增值稅專用發票(以下簡稱專用發票),虛開後迅速走逃的手段騙取國家稅款。此類犯罪活動嚴重干擾了社會正常經濟秩序,導致國家稅收的大量流失。同時,也暴露出稅務機關目前在對增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)認定和管理方面存在著較大的漏洞。
為了打擊和防範虛開發票和騙抵稅款的犯罪活動,總局決定進一步完善對新辦商貿企業一般納稅人的認定管理辦法,規範對商貿企業增值稅的徵收管理，現將有關問題通知如下：
一、對新辦商貿企業一般納稅人實行分類管理:
(一)對新辦小型商貿企業改變目前按照預計年銷售額認定增值稅
一般納稅人的辦法。新辦小型商貿企業必須自稅務登記之日起,一年內實際銷售額達到180萬元,方可申請一般納稅人資格認定。
1、新辦小型商貿企業在認定為一般納稅人之前一律按照小規模納稅人管理。
2、一年內銷售額達到180萬元以後,稅務機關對企業申報材料以及實際經營、申報繳稅情況進行稽核評估,確認無誤後方可認定為一般納稅人,並相繼實行納稅輔導期管理制度(以下簡稱輔導期一般納稅人管理)。
3、輔導期結束後,經主管稅務機關稽核同意,可轉為正式一般納稅人,按照正常的一般納稅人管理。
7樓：秒懂百科
一般納稅人輔導期：指納稅人或徵稅物件承受國家稅收
8樓：頓遊融語風
發票現在有180天期限，是可以認證的，即使放到9月份認證，那麼也只能抵扣掉10月份的銷項，因為你9月份還是輔導期，以系統的為準，當10月份成為正式的時候，可以將10月份認證的發票加上9月份認證的發票，就是你10月份可以抵扣的進項！
9樓：中國法制出版社
諮詢** zi xun re xian
您好，我有個概念一直搞不清，就是「一般納稅人」，難道一般納稅人就是「一般的」納稅人嗎？
專業解答
不是的。一般納稅人是針對增值稅納稅義務人而言的。又稱增值稅一般納稅人。
其是指年應稅銷售額超過財政部規定標準的企業、企業性單位及個體工商戶等。根據我國《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條的規定:年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除本辦法第五條規定外(不辦理一般納稅人資格認定)，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
這裡的年銷售額是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
10樓：匿名使用者
就是稅務局對有的新辦公司不放心，所以設定的一個監管期。這個期間的進項稅發票受到限制，先認證比對，然後才可以抵扣。
企業新認定一般納稅人都是輔導期一般納稅人，期限為半年。期滿後符合條件的經企業申請轉為正式一般納稅人。
輔導期一般納稅人實行「先比對，後抵扣」，即當月認證的增值稅進項發票當月不能抵扣，要通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的資訊由國家稅務總局下發，然後納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的資訊結果後方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結果）。
什麼是一般納稅人輔導期
11樓：重慶新益為企業管理顧問****
新辦商貿企業一般納稅人實行納稅輔導期管理制度。輔導期為半年。這個時期就叫一般納稅人的輔導期。
輔導期商貿企業一般納稅人實施「抵扣聯本月認證比對、次月申報抵扣」的辦法。輔導期一般納稅人應在「應交稅金」科目下增設「待抵扣進項稅額」明細科目，用於核算已認證發票（包括通過採集軟體錄入的海關進口專用繳款書、廢舊物資發票、貨物運輸發票）。取得以上扣稅憑證後，應借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」，貸記相關科目；次月比對無誤後，應借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」，貸記「應交稅金——待抵扣進項稅額」。
經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」，紅字貸記相關科目。
如果你在輔導期內，不符合條件的就不能轉成正式的一般納稅人。那就是小規模納稅人了。
12樓：
一般納稅人輔導期就是雖得到一般納稅人資格的認定，但條件還沒有完全成熟，認定後一般有六月輔導期。輔導期結束後才能自己領發票，自己開票。
隨著增值稅防偽稅控系統的逐步完善，一般納稅人的門檻將會降低，最終的條件只有兩個：一是有固定的經營場所；二是財務核算健全。收入的標準將會被取消，但臨時或輔導期還是會有的。
13樓：秒懂百科
一般納稅人輔導期：指納稅人或徵稅物件承受國家稅收
一般納稅人的輔導期是什麼意思
14樓：中國法制出版社
諮詢** zi xun re xian
您好，我有個概念一直搞不清，就是「一般納稅人」，難道一般納稅人就是「一般的」納稅人嗎？
專業解答
不是的。一般納稅人是針對增值稅納稅義務人而言的。又稱增值稅一般納稅人。
其是指年應稅銷售額超過財政部規定標準的企業、企業性單位及個體工商戶等。根據我國《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條的規定:年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除本辦法第五條規定外(不辦理一般納稅人資格認定)，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
這裡的年銷售額是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
一般納稅人申報期限是多久，一般納稅人納稅申報期一般是多久？
一般納稅人申報期一般是在1 15號，除了法定節假日要延後，另外一般納稅人有開票盤的單位要注意清卡反寫。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅 按月納稅的 每月結束的15日內申報繳納 5月的稅 6月15號之前申報繳納 按季度納稅的 每個季度結束的15日內申報繳納 1至3...
一般納稅人和小規模納稅人問題，一般納稅人和小規模納稅人的問題
一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別？1 主要從事生產的 年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小規模納稅人。2 主要從事貨物批發零售的 年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模納稅人。一般納稅人和小規模納稅人的區別 使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使...
一般納稅人開了紅字發票怎麼做賬，一般納稅人，開紅字發票賬務如何處理
首先，開具紅字發票要經過稅務局批准後方能開具的，然後用紅字發票做衝回銷售的分錄 最後再開正確的發票，並據以入帳做銷售即可。1 紅字發票會計分錄 借 應收賬款 負數 貸 主營業務收入 負數 應交稅費 應交增值稅 銷項稅 負數 2 開具正確的發票會計分錄 借 應收賬款 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增...