1樓：財經布穀
已計提折舊需要把計提的折舊分錄沖銷，然後把計入固定資產的分錄沖銷。
固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的裝置、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。
固定資產的價值是根據它本身的磨損程度逐漸轉移到新產品中去的，它的磨損分有形磨損和無形磨損兩種情況；有形磨損又稱物質磨損，是裝置或固定資產在生產過程中使用或因自然力影響而引起的使用價值和價值上的損失。按其損耗的發生分為兩類。ⅰ類有形磨損是指裝置在使用中，因磨擦、腐蝕、振動、疲勞等原因造成的裝置的損壞和變形。
針對ⅰ類有形磨損，應注意在裝置使用的同時，降低其磨損速度，減少和消除非正常損耗。要合理使用裝置、做好維護保養工作、及時檢修。ⅱ類有形磨損是裝置在自然力的作用下，造成裝置實體鏽蝕、風化、老化等的損耗。
這類損耗與裝置的閒置時間有密切關係。針對ⅱ類有形磨損，應注意加強管理，減少裝置閒置時間，做好閒置裝置的養護工作
固定資產的價值一般比較大，使用時間比較長，能長期地、重複地參加生產過程。在生產過程中雖然發生磨損，但是並不改變其本身的實物形態，而是根據其磨損程度，逐步地將其價值轉移到產品中去，其價值轉移部分**後形成折舊**。
固定資金作為固定資產的貨幣表現，也有以下特點：固定資金的迴圈期比較長，它不是取決於產品的生產週期，而是取決於固定資產的使用年限。固定資金的價值補償和實物更新是分別進行的，前者是隨著固定資產折舊逐步完成的，後者是在固定資產不能使用或不宜使用時，用平時積累的折舊**來實現的。
在購置和建造固定資產時，需要支付相當數量的貨幣資金，這種投資是一次性的，但投資的**是通過固定資產折舊分期進行的。
2樓：幸福千羽夢
1、衝回原來的錯誤分錄：
借：固定資產 紅數或負數
貸：其他應付款（或相關科目） 紅數或負數2、通過以前年度損益調整科目，衝減以前年度計提的累計折舊貸：前年度損益調整
貸：應交稅費---應交所得稅
貸：累計折舊 紅數或負數
借：前年度損益調整
貸：利潤分配---未分配利潤
3、調整本年度多提折舊：
借：管理費用（原來計提折舊使用的哪個科目，就計入那個科目）---折舊 紅數或負數
貸：累計折舊 紅數或負數
金額可以自行計算或檢視填列
----------------------------------------
不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
車輛誤作為企業固定資產，沒有帶來效益，已計提折舊，現在該如何清理
3樓：小昊謙
車輛就是固定資產，不用誤作為，呵呵
你是準備賣掉這輛車？
固定資產**的主要分錄：
1、將擬**的車輛轉入清理
借：固定資產清理 萬
累計折舊 萬
貸：固定資產-二手汽車 萬
2、**時
借：銀行存款 萬
貸：固定資產清理 萬
3、支付清理費用
借：固定資產清理
貸：銀行存款
4、計提稅金時
借：固定資產清理
貸：應交稅金--應交營業稅（銷售固定資產，就要交營業稅）應交稅金--應交城建稅（7%）
應交稅金--應交教育費附加（3%）
5、結轉固定資產處置損溢
（這裡你可以根據「固定資產清理」科目做一個丁字帳，看是收益還是虧損）（1）**固定資產為淨收益時
借：固定資產清理
貸：營業外收入－－處置固定資產淨收益
（2）**固定資產為淨損失時
借：營業外支出－－處置固定資產淨損失
貸：固定資產清理
4樓：村站與路基
入固定資產是對的，沒有用場應該可以賣掉。
固定資產已經計提折舊，發現對方科目錄入錯誤為累計折舊了，本來應該為費用科目-折舊，該怎麼處理？
5樓：匿名使用者
那就是說把費用科目寫成「累計折舊」科目了，那樣只要調整借方「累計折舊」為「相關費用－折舊費」科目就可以了
借：累計折舊 紅字
借：相關費用－折舊費
希望能幫助到你！
6樓：小火柴工作室
如果金額沒有錯誤，直接用補充登記法調整。
借：費用科目—折舊
貸：錯誤科目—折舊 （或借方紅字）
如果是重複記賬，直接紅字衝出
借：入賬科目 （紅字）
貸：累計折舊 （紅字）
我公司財務人員以前誤把土地當作固定資產核算了，並且計提了折舊，該如何做會計分錄補救
7樓：小火柴工作室
首先，要把固定資產轉到無形資產（土地使用權）科目。
如果攤銷金額與折舊金額一致，可以這麼轉一下。但土地的攤銷最少為10年，不知你計算折舊時按幾年？
如果做了結轉憑證，軟體會自動處理的。累計攤銷不會衝減無形資產，這個科目性質與折舊一樣，都是資產的抵減賬戶。只是計算無形資產淨值時會衝減。
8樓：匿名使用者
借記累計折舊，貸記當時計入的成本費用科目。
提完折舊的固定資產如何處理
9樓：我是hu呀
如果固定資產提完折舊後，不再使用，則由使用部門提出報廢等清理申請，按公司內控程式將固定資產清理，殘值變賣後，會計分錄如下:
借：固定資產清理
借：固定資產減值損失
借：累計折舊
貸：固定資產
借：現金等
貸：固定資產清理
將固定資產清理餘額轉入營業外收入/支出
借：固定資產清理
貸：營業外收入
或：借：營業外支出
貸：固定資產清理
結轉後，固定資產清理賬戶無餘額。
10樓：哀紹輝
1、固定資產計提完折舊後，如果還可以使用，那麼，淨殘值應該繼續掛賬，直到報廢時再作帳務處理。
2、固定資產報廢時分錄：
(1)將固定資產從賬面上轉出
借：固定資產清理(淨殘值)
借：累計折舊
貸：固定資產
(2)結轉清理淨損失
借：營業外支出
貸：固定資產清理(淨殘值)
先將淨殘值轉入固定資產清理科目，然後往下進行，最後將固定資產清理科目餘額轉入營業外收入或營業外支出科目。
固定資產清理的主要賬務處理
(一)企業因**、轉讓、報廢和毀損、對外投資、融資租賃、非貨幣性資產交換、債務重組等處置固定資產，按該項固定資產賬面淨額，借記本科目，按已計提的累計折舊，借記「累計折舊」科目，原已計提減值準備的，借記「固定資產減值準備」科目，按其賬面餘額，貸記「固定資產」科目。
(二)清理過程中發生的其他費用以及應支付的相關稅費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「應交稅費——應交營業稅」等科目。收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，借記「銀行存款」、「原材料」等科目，貸記本科目。應由保險公司或過失人賠償的損失，借記「其他應收款」等科目，貸記本科目。
(三)固定資產清理完成後，本科目的借方餘額，屬於籌建期間的，借記「管理費用」科目，貸記本科目;屬於生產經營期間由於自然災害等非正常原因造成的損失，借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記本科目;屬於生產經營期間正常的處理損失，借記「營業外支出——處置非流動資產損失」科目，貸記本科目。
11樓：如空磐石
如果該固定資產繼續使用，則不作賬務處理，只是還在固定資產清單上，依納入固定資產管理。如果要報廢處置，則要進行賬務處理。 借：
固定資產清理、累計折舊（該固定資產累計計提的折舊）貸：固定資產。處理該固定資產取得的殘值收入 借：
銀行存款 貸：固定資產清理
，最後把固定資產清理的差額轉入營業外收入或者營業外支出 。
提足折舊的 ，報廢時直接處理，如果是提前報廢的要找稅務局報一下 。
提前報廢固定資產比較麻煩，因為還涉及增值稅。
《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》
（財稅〔2008〕170號）第五條規定：納稅人已抵扣進項稅額的固定資產發生條例第十條（一）至（三）項所列情形的，應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產淨值×適用稅率本通知所稱固定資產淨值，是指納稅人按照財務會計制度計提折舊後計算的固定資產淨值。
2. 條例第十條內容如下：下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）***財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
3.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十四條條例第十條第（二）項所
稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。
12樓：噴嚏
一般來說法定盈餘公積金按淨利潤的10%提，任意盈餘公積金額按5%來計年。
如果不使用了， 第一,固定資產轉入清理。固定資產轉入清理時,按固定資產賬面價值,借記「固定資產清理」科目,按已計提的累計折舊,借記「累計折舊」科目,按已計提的減值準備,借記「固定資產減值準備」科目,按固定資產賬面餘額,貸記「固定資產」科目；
第二,發生的清理費用。固定資產清理過程中發生的有關費用以及應支付的相關稅費,借記「固定資產清理」科目,貸記「銀行存款」、「應交稅費」等科目；
第三,**收入和殘料等的處理。企業收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等,應衝減清理支出。按實際收到的**價款以及殘料變價收入等,借記「銀行存款」、「原材料」等科目,貸記「固定資產清理」科目；
第四,保險賠償的處理。企業計算或收到的應由保險公司或過失人賠償的損失,應衝減清理支出,借記「其他應收款」、「銀行存款」等科目,貸記「固定資產清理」科目；
第五,清理淨損益的處理。固定資產清理完成後的淨損失,屬於生產經營期間正常的處理損失,借記「營業外支出——處置非流動資產損失」科目,貸記「固定資產清理」科目；屬於生產經營期間由於自然災害等非正常原因造成的,借記「營業外支出——非常損失」科目,貸記「固定資產清理」科目。固定資產清理完成後的淨收益,借記「固定資產清理」科目,貸記「營業外收入」科目。
13樓：老金會計
固定資產提完折舊
表明固定資產已達使用期限不再計提折舊就ok
如果不需報廢處理繼續使用的話 無需進行賬務處理
14樓：黑道人
如果公司決定要**已經計提完折舊的固定資產，會計分錄如下：
借：固定資產清理累計折舊固定資產減值損失
貸：固定資產
發生處置費用時（包括稅費）：
借：固定資產清理
貸：現金/銀行存款
收到處置款時：
借：銀行存款/現金
貸：固定資產清理
處置虧損的情況下：
借：營業外支出
貸：固定資產清理
盈利則是相反分錄
如果知識計提完折舊還在繼續使用的，做備查登記就可以了，不體現在賬面上
固定資產折舊計算公式是怎樣的，計提固定資產折舊的公式是什麼？
計算固定資產折舊一般有四種方法！1.年限平均法，又稱直線法，是指將固定資產的應記折舊額均衡得分談到固定資產預計使用壽命內的一種方法。計算公式 年折舊率 1 預計淨殘值率 預計使用壽命 年 100 月折舊率 年折舊率 12 月折舊額 固定資產原價 月折舊率 2.工作量法，是根據實際工作量計算每期應提折...
我公司接受投資收到的固定資產如何計提折舊
接受投資抄，收到的固襲 定資產的折 舊如何計提，這要看投資協議中 固定資產的價值是多少，以及是否附有固定資產的發票，如果有 那麼按投資協議價值 或固定資產發票入帳，若是全新裝置 按機器裝置10年使用期限，扣除規定的殘值率，在使用的次月，按年限法計提折舊。如果是舊裝置，那麼按投資協議價值做為裝置原值，...
暫停使用的固定資產可否計提折舊
1 按照企業會計準則的規定，除以下情況外，企業應當對所有的固定資產計提折舊 1 已提足折舊仍繼續使用的固定資產 2 單獨計價入賬的土地 3 處於更新改造轉入在建工程的固定資產。2 你在題中說的暫停使用的固定資產，顯然是不屬於上述規定範圍，所以要計提折舊的。按照會計準則規定，不使用或不需用的固定資產，...