1樓：匿名使用者
即時發放，即年中財務決算後根據實現的經營業績及時兌現。這種方式的優點是激勵的時效性強，但卻存在上述的經營風險；或者根據回款進度分批兌現，每次只能兌現回款部分對應的績效獎金。這種方式的優點一是降低企業財務風險，二是引導高管關注應收賬款的**，三是也能較好地體現激勵的時效性。
缺點是增加了財務管理的工作量，而且未考慮因延遲迴款帶來的資金佔用費用；還可以設定一個固定的結算時間點，此時間點之前**的款項所對應的績效獎金一次性兌現，此時間點之後**的款項所對應的績效獎金結轉到下年度合併兌現。這種方式的優點是能夠有效降低財務風險，並充分考慮了資金佔用成本，同時也減少了財務管理的工作量。缺點是時間節點之後的獎金髮放不能體現激勵的時效性。
2樓：悔悟
預提驗資費要有依據，你多提了10000元，沖掉就可以了，如果調賬的話，直接在12年賬套中沖掉就可以了。
補做分錄，衝12月多少號憑證多提驗資費。
借：管理費用 -10000
貸：預提費用 -10000
3樓：匿名使用者
沖掉多提的就可以
借：以前年度損益調整 -10000
貸：預提費用 -10000
同時調整企業所得稅
借：以前年度損益調整 2500
貸：應交稅費－應交所得稅 2500＝10000*25%希望能幫助到你！
4樓：村站與路基
借：預提費用 10000
貸：以前年度損益調整 10000
原則是以前年度的利潤專案下的收支科目有誤都不作原帳衝正，而應入「以前年度損益調整」
多計提了主營業務成本,在以前年度損益調整中，怎樣做會計分錄
5樓：金果
1、借：庫存商品
貸：以前年度損益調整
2、借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
3、借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
4、借：利潤分配--未分配利潤
貸：盈餘公積
6樓：諾諾百科
1、借：庫存商品
貸：以前年度損益調整
2、借：以前年度損益調整 1中金額x所得稅率
貸：應交稅費——應交所得稅
3、借：以前年度損益調整 1 2分錄差額
貸：利潤分配——未分配利潤
4、借：利潤分配--未分配利潤
貸：盈餘公積
資產負債表期初數中的存貨、未分配利潤的年初數要相應調整減少，如果是上年少轉，利潤表上年數欄的主營業務成本要調整增加，利潤總額和淨利潤等要相應減少。現金流量表和所有者權益變動表的相關專案的上年數也要相應調整。
擴充套件資料；
利潤分配的順序根據《中華人民共和國公司法》等有關法規的規定，企業當年實現的淨利潤，一般應按照下列內容、順序和金額進行分配：
1、計算可供分配的利潤
將本年淨利潤（或虧損）與年初未分配利潤（或虧損）合併，計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數（即虧損），則不能進行後續分配；如果可供分配利潤為正數（即本年累計盈利），則進行後續分配。
2、提取法定盈餘公積金
在不存在年初累計虧損的前提下，法定盈餘公積金按照稅後淨利潤的10%提取。法定盈餘公積金已達註冊資本的50%時可不再提取。提取的法定盈餘公積金用於彌補以前年度虧損或轉增資本金。
但轉增資本金後留存的法定盈餘公積金不得低於註冊資本的25%。
3、提取任意盈餘公積金
任意盈餘公積金計提標準由股東大會確定，如確因需要，經股東大會同意後，也可用於分配。
4、向股東（投資者）支付股利（分配利潤）
企業以前年度未分配的利潤，可以併入本年度分配。
公司股東會或董事會違反上述利潤分配順序，在抵補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，必須將違反規定發放的利潤退還公司。
7樓：匿名使用者
可以不用 以前年度損益調整 科目，
借：庫存商品
貸：利潤分配-未分配利潤
應繳稅費-應交所得稅
8樓：匿名使用者
你的描述很不準確，我沒見過直接對主營業務成本進行計提的會計操作，我知道類似的是計提折舊最後計入主營業務成本。如果是多計提折舊的話暫時不處理都沒問題，因為會計本身就可以選擇計提折舊的方法，以後該資產報廢后自然就抵銷了。要改回來還很麻煩，涉及遞延所得稅科目和以前年度利潤科目的金額調整。
不知道你說的多提了是什麼情況，你最好能根據你的實際情況查下會計準則，如果該計提操作不符合準則規定，那麼參照會計具體準則的28號 會計政策、會計估計變更和差錯更正 處理。
再有就是最好把實際問題說清楚了。
怎麼衝減多計提的稅金？
9樓：三石等風來
1、做一個相反的分錄：
借：xx應付款
貸：管理費用——董事會費/主營業務成本——工程維修費2、還是用「以前年度損益」。
借：xx應付款
貸：以前年度損益
10樓：衝浪**優化
日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。這些稅金及附加，一般根據當月銷售額或稅額，按照規定的稅率計算，於下月初繳納。其計算公式為：
消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率
城建稅額=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*城市維護建設稅稅率
教育費附加=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*教育費附加稅率
企業按照規定計算出應由日常銷售業務負擔的稅金及附加，借記本科目，貸記「應交稅金—應交營業稅」、「應交稅金--應交消費稅等科目。
特別說明：小企業收到因多計等原因退回的消費稅、營業稅等原記入本科的各種稅金，應於收到時衝減收到當期的營業稅金及附加，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後科目應無餘額。
所以，主營業務稅金及附加和增值稅有一定聯絡，但僅僅是在計提城建稅和教費附加時列入計算。城建稅和教費附加根據當期流轉稅總額分別根據稅率確定。
11樓：匿名使用者
做一張與上月計提時相同的會計分錄，金額用紅字即可。對於城建稅、教育附加這些金額小的款項，建議你不要計提，在下月支付時直接進費用，因為會計有重要性原則，幾十元對於企業的損益影響是很小的。謝謝採納！
12樓：匿名使用者
衝減多提就可以
借：主營業務稅金及附加 -17
貸：應交稅費－應交教育費附加 -17
希望能幫助到你！
13樓：嚕啦嚕啦
衝減多計提的稅 借：營業稅金及附加 -17
貸：應交稅費-地方教育費附加 -17 這樣原來你是68元，現在就是68-17=51元
14樓：綠水青山
1、做一張與上月計提時相同的會計分錄，金額用紅字即可。
借：營業稅金及附加 -17
貸：應交稅費－應交教育費附加 -17
2、也可以在下次計提的時候少計提17元的教育費附加，不做本次調整。
多計提的印花稅怎麼調整？？
15樓：很多很多
多計提的印花稅可用紅字憑證把多計提部分衝回，分錄如下：
借：管理費用--印花稅(紅字)(摘要----衝回x年x月x日第幾號憑證多計提印花稅)
貸：應交稅費--應交印花稅 (紅字)(摘要----衝回x年x月x日第幾號憑證多計提印花稅)
一、首先看金額多少，印花稅金額比較小的，直接在管理費用反應。
借：管理費用
貸：銀行存款。
二、如果金額較大，要通過以前年度損益調整。
1、借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
2、借：應繳稅費——應繳所得稅
利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、借：盈餘公積
貸：利潤分配——未分配利潤。
擴充套件資料
一、印花稅計算公式：
1、應納數額=應納稅憑證記載的金額(費用、收入額)×適用稅率。
2、應納稅額=應納稅憑證的件數×適用稅額標準。
二、印花稅種類：
1、購銷合同 包括**、預購、採購、購銷結合及協作、調劑 、補償、易貨等合同 按購銷金額萬分之三貼花 0.3‰ 立合同人。
2、加工承攬合同 包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告 、測繪、測試等合同 按加工或承攬收入萬分之五貼花 0.5‰ 立合同人。
3、建設工程勘察設計合同 包括勘察、設計合同 按收取費用萬分之五貼花 0.5‰ 立合同人。
4、建築安裝工程承包合同 包括建築、安裝工程承包合同 按承包金額萬分之三貼花 0.3‰ 立合同人。
16樓：匿名使用者
少提一分就可以了 印花稅和別的稅不同 它只能精確到角 比如280.20 365.80
17樓：
本月計提時少提1分錢就可以了.
你好，我想請問一下我們公司所得稅多計提了，該怎麼調整 20
18樓：匿名使用者
未垮年度的：
借：本年利潤 負數貸：應繳稅費-應交所得稅 負數垮年度的：
貸：應繳稅費-應交所得稅 負數利潤分配-未分配利潤 正數
19樓：匿名使用者
未跨年度：
1、沖銷多計提所得稅
借：應交稅費-應交所得稅（多計提數，下同）貸：所得稅費用
2、結轉利潤
借：所得稅費用
貸：利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈餘公積-法定盈餘公積金（等）
跨年度1、調整以前年度損益
借：應交稅費-應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈餘公積-法定盈餘公積金（等）
20樓：匿名使用者
如果是多計提了，可以做衝回處理：
如多計5000，在下月調就可以，只要不跨年度。
衝回分錄為（下個月摘要「調整上月交計提所得稅」）借：所得稅費用 -5000
貸：應交稅費 -5000
和下月的其他分錄一起處理就可以了！不要做的太複雜。月與月這間有點差異是可以的。
上個月多計提的增值稅如何沖銷
21樓：匿名使用者
多提的增值稅可以在下月少提。也可以做沖銷多提增值稅的憑證。即：
貸：主營業務收入
貸：應交稅金-- （紅字）
或：借：應交稅金--
貸：主營業務收入
多提了銷項稅肯定少記了上月的營業收入，多提部分可補轉入營業收入。
22樓：匿名使用者
沒有關係的，把計提「應交稅費」轉到「營業外收入」科目就可以；如果已經交納了，在下期申報時調整就可以；
23樓：匿名使用者
如果只是賬上計提而沒有交就自己調賬好了，交了的話只能問問稅務了
工資多計提了怎麼辦
24樓：伊尚說事
綜述：多提的工資在應付工資或者額應付職工薪酬掛賬，所得稅彙算清繳時應該調整納稅的，調整納稅之後可以通過以前年度損益調整科目減應付工資或者應付職工薪酬多提部分衝減。
具體的分錄如下：1、若金額不大，可以直接在上年進行沖銷憑證：
借：應付職工薪酬
貸：以前年度損益調整
2、若金額較大，則需要通過以前年度損益調整科目調整：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
工資計算方法：工資是指僱主或者法定用人單位依據法律規定、或行業規定、或根據與員工之間的約定，以貨幣形式對員工的勞動所支付的報酬。工資可以以時薪、月薪、年薪等不同形式計算。
多計提的財務費用利息怎麼辦，計提利息費用是，為什麼要有財務費用？
1 多計提的財務費用利息支出需要衝回多計提的金額。2 具體賬務處理 1 計提利息支出時 借 財務費用 利息支出 貸 預付賬款 利息支出 2 衝回多計提的利息支出 借 預付賬款 利息支出 貸 財務費用 利息支出 3 利息支出是指臨時借款的利息支出。在以收付實現製作為記帳基礎的前提條件下，所謂支出應以實...
管理費用多算了，如何衝減，管理費用多算了，如何衝減？
計入以前年度損益就可以，不過因為跨年最好再附個備註說明 採納謝謝 直接計入以前年度損益調整，就可以了 你當初是怎樣做分錄的？什麼情況下可以衝減管理費用 1 當期管理費用金額多記了，可以衝減。2 當期管理費用科目記錯了，可以衝減。如 交企業所得稅時業務招待費超出限額 限額為銷售收入的千分之五 如某年企...
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