1樓：匿名使用者
計入以前年度損益就可以，不過因為跨年最好再附個備註說明
採納謝謝
2樓：匿名使用者
直接計入以前年度損益調整，就可以了
3樓：匿名使用者
你當初是怎樣做分錄的？
什麼情況下可以衝減管理費用
4樓：月似當時
1、當期管理費用金額多記了，可以衝減。
2、當期管理費用科目記錯了，可以衝減。
如：交企業所得稅時業務招待費超出限額（限額為銷售收入的千分之五），如某年企業銷售收入3000萬，管理費用300萬（其中列支業務招待費50萬），那麼50萬大於15萬（3000*5%。）。
所以多算了35萬，就是多扣了費用，企業所得稅就少交了，應調增所得額：50-3000*5%=35。
3、相關部門退回當期已計入管理費用中的費用金額，如，退回部分工會經費、退回上交的管理費等。衝減本年發生的管理費用應做「管理費用」的借方紅字，衝減當期損益。
規範的做法是：
借：管理費用--上繳管理費。
貸：現金或銀行存款。
擴充套件資料
企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無餘額。該科目按管理費用的費用專案進行明細核算。
企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、註冊登記費等，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」科目；企業行政管理部門人員的職工薪酬，借記「管理費用」科目，貸記「應付職工薪酬」科目。
企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費」等科目；企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、諮詢費、研究費用等其他費用，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」、「研發支出」等科目。
期末，應將「管理費用」科目餘額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「管理費用」科目。
5樓：匿名使用者
1、數額多記了，要衝減
2、交企業所得稅時業務招待費超出限額（限額為銷售收入的千分之五），如某年企業銷售收入3000萬，管理費用300萬（其中列支業務招待費50萬），那麼50萬大於15萬（3000*5%。）所以多算了35萬，就是多扣了費用，那麼稅就少交了，企業所得稅就少交了，應調增所得額：50-3000*5%。
=353、上級部門退還所交管理費，但各憑證已做完，費用已交完，計提已做完。那麼應
衝減本年發生的管理費用應做「管理費用」的借方紅字，衝減當期損益規範的做法是：
借：管理費用--上繳管理費
貸：現金或銀行存款
6樓：郎溪小縣城的
原來在管理費用科目中做的帳務，是錯誤的都可以衝減掉，其它沒有可以衝減的，費用發生了，怎麼衝減呀
7樓：萌新小哥哥丫
存貨盤盈批准後可以衝減
去年管理費用多做了，今年怎麼調整
8樓：lnx的守望
一、調整如下：
更正14年xx憑單
借：管理費用 104.72(紅字）
借：進項稅 6.28（紅字）
貸：應付賬款 110（紅字）
同時，借：管理費用 104.72
貸：以前年度損益調整 104.72
月末，借：以前年度損益調整 104.72
貸：利潤分配--未分配利潤 104.72
二、以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。
擴充套件資料
企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無餘額。該科目按管理費用的費用專案進行明細核算。
企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、註冊登記費等，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」科目;企業行政管理部門人員的職工薪酬，借記「管理費用」科目，貸記「應付職工薪酬」科目;企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費」等科目;
企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、諮詢費、研究費用等其他費用，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」、「研發支出」等科目。期末，應將「管理費用」科目餘額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「管理費用」科目。
管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業發生的管理費用，在"管理費用"科目核算，並在"管理費用"科目中按費用專案設定明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的餘額結轉"本年利潤"科目後無餘額。
9樓：墨影之瞳
去年管理費用多做了，今年調整方法：
1、去年管理費用多計提等情況的，本年度衝回多計提的部分，會計分錄是：
借：以前年度損益調整 （紅字）
貸：應付賬款或銀行存款（紅字）
2、以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。
拓展資料
一、簡介
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體專案有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、諮詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
二、具體專案
1、公司經費
總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、董事會會費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經費;
2、勞動保險費
指離退休職工的退休金、**補貼、醫藥費(包括離退休人員參加醫療保險**)、異地安家費、職工退職金、職工死亡喪葬補助費、撫卹費、按規定支付給離休幹部的各項經費以及實行社會統籌**;待業保險費指企業按照國家規定繳納的待業保險**;
3、董事會會費
是指企業最高權力機構及其成員為執行職能而發生的各項費用，包括差旅費、會議費等。
10樓：職場諮詢師小陳
回答你好，關於你的問題我認為1、管理費用一般在借方，如果在貸方了，請仔細核對實際業務，判斷會計憑證中的科目方向是否錯誤。
2、按核實內容，編寫調整說明。
會計處理科目方向錯誤，涉及兩個或以上的會計科目，其發生額與正確的相比，會產生雙倍的差異。由於是管理費用科目相反，導致少計費用，多計收益。按雙倍金額，借記以前年度損益調整科目，貸記相關科目（原憑證與管理費用對應的科目）。
結轉以前年度損益調整，借記利潤分配科目，貸記以前年度損益調整科目。
更多1條
11樓：老實人老實幹事
1，如題所述，必須先核實究竟是那筆分錄做錯了，正確的分錄應該涉及哪些科目，那麼，就不同的出錯應作出相應不同的調整修正。
2，如果經核實是第一筆分錄做錯（做重）了，那麼，次年應衝調這筆分錄:
借:庫存現金110
貸:以前年度損益調整110
借:以前年度損益調整110
貸:未分配利潤110
如題所指上年庫存現金經盤點賬實一致，則說明第一筆分錄的庫存現金科目未出錯，無需調整庫存現金科目。可見，以上假設不成立，不應作如上調整。
3，結合如題所述的應付賬款多做，同時所涉進項稅的分錄處理未提示出錯（可見當期增值稅申報表的進項稅額與賬面應交稅費的進項稅額經計算核對是正確的），那麼可以推斷第一筆分錄所涉的管理費用科目金額是錯誤的（含了進項稅額），應予調整。同時，也基本可推斷第二筆分錄的應付賬款科目應予衝調。
4，綜上所述，對如題所指兩筆分錄應統一作如下調整修正:
借:應付賬款110
貸:以前年度損益調整110
借:以前年度損益調整110
貸:未分配利潤110
假設企業所得稅稅率為25%，同時應予補作相應企業所得稅調整:
借:以前年度損益調整27.5
貸:應交稅費（企業所得稅）27.5
借:未分配利潤27.5
貸:以前年度損益調整27.5
本年度清繳上年該應交企業所得稅時:
借:應交稅費（企業所得稅）27.5
貸:銀行存款27.5
5，以上為根據題意所作的修正處理，僅供參考，請予結合實際情況進行核實判斷。
12樓：匿名使用者
一、去年管理費用多計提等情況的，本年度衝回多計提的部分，會計分錄是：
借：以前年度損益調整 （紅字）
貸：應付賬款或銀行存款（紅字）
二、以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。
13樓：匿名使用者
從你提供了兩筆分錄來看，第二筆是正確的，第一筆改成借應付賬款110，貸現金110就對了。所以兩筆合起來，對企業報表的影響就體現在：第一筆應該借記應付賬款的110被錯記成了借記管理費用110.
導致應付賬款未衝平，管理費用多記了110.
如果是金額較大，影響企業決策者資訊，應當通過以前年度損益調整科目進行調整，甚至還要調整上一年度盈餘公積科目，比較麻煩。由於該筆業務金額較小，根據重要性原則，可以在摘要上寫清楚原因（如：「更正14年第 號憑證和第 號憑證重複記賬」），直接調整當期損益，將應付賬款調平就可以了。
借：應付賬款110
貸：管理費用110
14樓：社會匠心
你整個分錄都做錯了，而不是做了兩次。 正確的應該是 借：應付賬款 貸：現金110
借：管理費用104.72 進項稅6.28 貸：應付賬款：110
現在修改： 借：應付賬款 110 貸：以前年度損益調整 110
借：以前年度損益調整 貸：未分配利潤
管理費用包括哪些管理費用包括哪些費用？
管理費用包括工資 折舊費 辦公費 差旅費 運輸費 保險費 租賃費 諮詢費 訴訟費 其他等。管理費用是企業為組織和管理企業生產經營所發生的費用，如行政管理部門在經營管理中發生的公司經費 包括行政管理部門職工工資 修理費 物料消耗 低值易耗品攤銷 辦公費和差旅費等 工會經費 待業保險費 勞動保險費 聘請...
管理費用是借方增加還是貸方增加，管理費用增加是記到貸方還是借方？
管理費用是費用類科目，借方是表示增加，貸方表示減少。1 管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體專案有 企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費 工會經費 待業保險費 勞動保險費 董事會費 聘請中介機構費 諮詢費 訴訟費...
管理費用的明細
首先，待攤費用在攤銷時，如你所做的會計分錄，就是 借 記管理費用，根據待攤費用的業務內容分別計入相應二級科目，如你所描述的，對於上述攤銷的房租費，計入 管理費用 房租 是完全正確的，而不能是 管理費用 待攤 此外，會計科目的設定在基本會計準則 會計制度前提下，會計實務操作中具有一定的靈活性，特別是二...