1樓：弘雪珊仍來
負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。用公式表示即為：
負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規定可予稅前扣除的金額
負債的確認與償還一般不會影響企業的損益，也不會影響其應納稅所得額，未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額為零，計稅基礎即為賬面價值。
但是，某些情況下，負債的確認可能會影響企業的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額，如按照會計規定確認的某些預計負債。
負債的計稅基礎的定義是其賬面價值減去該負債在未來期間計稅可抵扣的金額。。
例題;某項負債中賬面金額為100萬元。，有營業外支出100萬，這100如屬不可稅前扣除的，現在不可以抵扣，將來也不可以抵扣，屬於永久性差異，所以，在未來期間計稅可抵扣的金額為0。而它的賬面價值是100萬元。
按定義：賬面價值-在未來期間計稅可抵扣的金額=100-0=100萬元
2樓：帥得驚動了
1 c 比如說企業計提了某產品的質量保證費用 作為預計負債 在稅法上只有以後期間發生保證費用時才能抵扣應納稅所得 因此在之後的會計期間都有可能發生相關的質量保證費用
2 只要稅法認可能夠在稅前抵扣應納稅所得額的就可以影響當期損益 就拿上面的例子來說 企業本期發生了200萬的產品質量保證費用 在稅法認可範圍內 就可以減少應納稅所得額200萬
3 負債的賬面價值大於負債的計稅基礎屬於可抵扣暫時性差異 符合確認遞延所得稅的情形要確認相關遞延所得稅資產 如果要出現你要求的情況 必須是未來期間按照稅法規定可稅前扣除的金額小於帳面價值 這樣的例子不好找
3樓：浮懷寒
我覺得選c
如預收賬款，可能是一個會計年度內發生的業務，也可能在幾年。
2、不一定啊，有的影響，有的不影響，具體要看稅法是如何規定的。
你注意看書時，稅法的規定前都有「如果稅法規定。。。」，不同的專案，稅法在不同情況下有不同規定，題目中要給出。
3、沒有，
要麼 賬面價值=計稅基礎
要麼 計稅基礎=0
關於負債計稅基礎的理解問題
4樓：康波財經
負債的計稅基礎通俗理解
5樓：匿名使用者
你搞混了 負債的計稅基礎和資產的計稅基礎了。資產的計稅基礎是指未來可以稅前抵扣的金額，而負債正好相反，是指未來不能稅前抵扣的金額。你比較一下資產的計稅基礎和負債的計稅基礎各自的定義和計算公式琢磨一下。
如果企業計提了預計負債100萬元，作為營業外支出，但是稅法當期不認可，以後也不認可，那麼，對於此項負債來說，它的計稅基礎=現在的賬面價值100萬元--未來稅前可扣除的金額0萬元=100萬元。這樣，負債的賬面價值就一直等於其計稅基礎，即使未來真的付出100萬元，那也意味著賬面=0，計稅基礎也=0，二者還是相等的。其實，這當期的100萬元營業外支出只是影響本期的應納稅所得額的計算，並不影響以後期間，是一項永久性差異，不會確認遞延所得稅。
比如：會計利潤1000萬元，假設沒有別的調整事項，那麼，應交所得稅=（1000+100）*25%=275萬元 。分錄：
借：所得稅費用 275
貸：應交稅費—應交所得稅 275
負債的計稅基礎是什麼？
6樓：
負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。
(一)預計負債
按照《企業會計準則第13號——或有事項》的規定，企業應將預計提供售後服務發生的支出在銷售當期確認為費用，同時確認預計負債。如果稅法規定，與銷售產品有關的支出應於發生時稅前扣除，由於該類事項產生的預計負債在期末的計稅基礎為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，因有關的支出實際發生時可全部稅前扣除，其計稅基礎為0。
(二)預收賬款
1.預收款項計入當期應納稅所得額(如房地產開發企業)，計稅基礎為0。
2.預收款項未計入當期應納稅所得額，計稅基礎與賬面價值相等。
(三)應付職工薪酬
會計準則規定，企業為獲得職工提供的服務給予的各種形式的報酬以及其他相關支出均應作為企業的成本費用，在未支付之前確認為負債。稅法中對於合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，但稅法中如果規定了稅前扣除標準的，按照會計準則規定計入成本費用的金額超過規定標準部分，應進行納稅調整。因超過部分在發生當期不允許稅前扣除，在以後期間也不允許稅前扣除，即該部分差額對未來期間計稅不產生影響，所產生應付職工薪酬負債的賬面價值等於計稅基礎。
(四)遞延收益
1.對於確認為遞延收益的**補助，如果按稅法規定，該**補助為免稅收入，則並不構成收到當期的應納稅所得額，未來期間會計上確認為收益時，也同樣不作為應納稅所得額，因此，不會產生所得稅影響。
2.對於確認為遞延收益的**補助，如果按稅法規定，應作為收到當期的應納稅所得額計繳企業所得稅，則該遞延收益的計稅基礎為0。資產負債表日，該遞延收益的賬面價值與其計稅基礎0之間將產生可抵扣暫時性差異。
如期末遞延收益賬面價值為100萬元，則產生100萬元的可抵扣暫時性差異。
(五)其他負債
企業的其他負債專案，如企業應交的罰款和滯納金等，在尚未支付之前按照會計準則規定確認為費用，同時作為負債反映。稅法規定，罰款和滯納金不得稅前扣除，其計稅基礎為賬面價值減去未來期間計稅時可予稅前扣除的金額0之間的差額，即計稅基礎等於賬面價值。
7樓：康波財經
負債的計稅基礎通俗理解
8樓：高頓會計職稱
計稅基礎是指資產負債表日後，資產或負債在計算以後期間應納稅所得額時，根據稅法規定還可以再抵扣或應納稅的剩餘金額。
關於負債的計稅基礎
9樓：楊子電影
負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。與賬面價值的關係式為：負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額
如規定發生的時候不可以稅前扣除，未來也不可以稅前扣除。那麼計稅基礎是100萬。按前面公式計算，即負債計稅基礎=100萬-0=100萬。
現在跟未來都不可以稅前扣除，那麼這個營業外支出100萬，如果屬於會計上允許支出的，則上述的營業外支出100萬賬上不需作調整，只需在進行企業所得稅年度申報時作納稅調增（即將該筆支出不作稅前列支）。
會計處理辦法與稅收規定不一致的處理：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。
預計負債負債的賬面價值就是分錄裡的金額，而稅法規定只有實際發生產品質量問題的時候才可以往費用裡記，也就是說負債的計稅基礎是0，這裡也就產生的暫時性差異，由於負債的賬面價值大於計稅基礎所以確認遞延所得稅資產另外還可以這樣理解由於本期往費用裡記了。
但是實際納稅的時候不允許抵扣，所以要納稅調增，所以本期的應納稅所得額就多了，所以以後實際發生的時候就可以抵扣應交所得稅，所以確認遞延所得稅資產。
10樓：康波財經
負債的計稅基礎通俗理解
11樓：註冊會計師
負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定的可以抵扣的金額。
負債的計稅基礎
12樓：喬安物語
負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值(a)減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額(b)，即a-b。負債的賬面價值大於其計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異;負債的賬面價值小於其計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異。
負債的計稅基礎＝負債的賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額
（一）預計負債
1.因計提產品保修費用而確認的預計負債
按照或有事項準則的規定，企業應將預計提供售後服務發生的支出在銷售當期確認為費用，同時確認預計負債。如果稅法規定，有關的支出應於實際發生時稅前扣除，則會產生暫時性差異。
2.未決訴訟確認的預計負債
（1）如果稅法規定其支出無論是否實際發生均不允許稅前扣除，例如因債務擔保引起的未決訴訟，其產生的損失無論是否實際發生均不允許稅前扣除，因此其賬面價值與計稅基礎相同，不產生暫時性差異。
（2）如果稅法規定未決訴訟實際發生時可以稅前扣除，其賬面價值與計稅基礎不相同，產生暫時性差異。
3.附有銷售退回條件的商品銷售確認的預計負債
企業根據以往經驗能夠合理估計退貨可能性並確認與退貨相關的預計負債，但是稅法不認可會計處理，因此會產生暫時性差異。
（二）預收賬款
企業在收到客戶預付的款項時，因不符合收入確認條件，會計上將其確認為負債。稅法中對於收入的確認原則一般與會計規定相同，即會計上未確認收入時，計稅時一般亦不計入應納稅所得額，該部分經濟利益在未來期間計稅時可予稅前扣除的金額為0，計稅基礎等於賬面價值。
（三）應付職工薪酬
企業會計準則規定，企業為獲得職工提供的服務所給予的各種形式的報酬以及其他相關支出均應作為企業的成本費用，在未支付之前確認為負債。稅法中對於合理的薪酬基本允許稅前扣除，但稅法中如果規定了稅前扣除標準的，按照會計準則規定計入成本費用的金額超過規定標準部分，應進行納稅調整。因超過部分在發生當期不允許稅前扣除，在以後期間也不允許稅前扣除，其賬面價值等於計稅基礎。
（四）其他負債
如企業應交的罰款和滯納金等，在尚未支付之前按照會計規定確認為損益，同時作為負債反映。稅法規定，罰款和滯納金不能稅前扣除，其計稅基礎為賬面價值減去未來期間計稅時可予稅前扣除的金額零之間的差額，即計稅基礎等於賬面價值，不產生暫時性差異。
今天所得稅到這裡，明天繼續遞延所得稅負債、遞延所得稅資產的確認和計量。
關於所得稅會計中負債的計稅基礎的定義問題，我很不懂
13樓：匿名使用者
1、初學者，沒有必要糾結如此專業嚴謹的專業描述的，只會把自己搞糊塗。 你只要簡單的記住，會計上定義為負債，但稅局不認可，而按照稅局認可的金額，就是所得稅的計稅基礎。比如預計負債100萬，稅局不承認。
所以所得稅負債計稅基礎是0.
2、負債未來經濟利益流出，恰恰是可以抵扣的金額，經濟利益的流出，可以想象成發生了成本啊？成本不是可以抵扣的嘛。 但這樣理解其實是不妥當的，基於資產負債觀的應納所得稅法，更多的是從當值，資產負債差額來計算 所得稅費用的，
關於所得稅的，為什麼說負債的賬面價值小於其計稅基礎是遞延所得稅負債呢
14樓：月似當時
因為資產賬面價值小於計稅基礎，也就是說貸方金額比借方金額大，所以借方要借計差額，而借方表示資產增加，所以借記遞延所得稅資產，形成遞延所得稅資產。
同理，如果資產賬面價值大於計稅基礎，借方大於貸方，要是分錄平，必須借記遞延所得稅負債，也就是形成遞延所得稅負債。
非同一控制下的企業合併中，因企業合併成本大於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值的差額，按照會計準則規定應確認為商譽。
但按照稅法規定其計稅基礎為0，兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異，準則中規定對其不確認為一項遞延所得稅負債，否則會增加商譽的價值。
擴充套件資料
預期會導致經濟利益流出企業是負債的一個本質特徵。在實務中，履行義務所需流出的經濟利益帶有不確定性，尤其是與推定義務相關的經濟利益通常需要依賴於大量的估計。
因此，負債的確認應當與經濟利益流出的不確定性程度的判斷結合起來，如果有確鑿證據表明，與現時義務有關的經濟利益很可能流出企業，就應當將其作為負債予以確認。
反之，如果企業承擔了現時義務，但是導致企業經濟利益流出的可能性很小，就不符合負債的確認條件，不應將其作為負債予以確認。
遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。
在我國，除享受優惠政策的情況以外，企業適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發生變化，企業在確認遞延所得稅負債時，可以以現行適用稅率為基礎計算確定，無論應納稅暫時性差異的轉回期間如何，遞延所得稅負債的確認不要求折現。
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