1樓：匿名使用者
一般情況下，接受捐贈的固定資產只要取得增值稅專用發票及手續完備是不需要單獨確定進項稅的。
所得稅：如果接受捐贈的金額特別巨大，併入一個納稅年度交稅有困難的，經主管稅務機關稽核確認，可以在不超過5年的期間內均勻計入各年度應納稅所得額。
可參考檔案：
1. 財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知 財稅[2008]170號
2. 新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 （納稅人自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣)。
以上建議僅供參考，各地可能略有差異，具體可與當地主管稅務機關溝通諮詢，以求穩妥。
2樓：匿名使用者
接受捐贈的固定資產，由捐贈方開具增值稅專用發票，接受捐贈的一般納稅人憑增值稅專用發票確定進項稅並認證抵扣。
一般來說，捐贈當期，企業就要按捐贈額計算營業外收入，加計入企業當年度應納稅所得額，計算交納企業所得稅，不需另外計算遞延所得稅。
借：固定資產
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：營業外收入
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業所得稅
3樓：陳倩
要確定遞延所得稅，會計處理：
借：固定資產
貸：營業外收入
遞延所得稅負債
銀行存款（接受捐贈過程中發生的稅費）
4樓：匿名使用者
是的，接受贈送固定資產進項稅可參照一般貨物，所得稅要一次性繳納，如需延期繳納需稅務部門批准
企業接受捐贈的固定資產是按原值全部抵扣進項稅額嗎？
5樓：
理解錯誤
.一、根據新企業所得稅法的規定，企業接受捐贈應做為收入計入應納稅所得額，繳納企業所得稅。
二、依據新企業會計準則接受捐贈，則做具體分錄如下：
1、借：固定資產
貸：營業外收入
貸：銀行存款 （交納相關稅費）
2、如果取得合法票據，且你公司為一般納稅人，進項稅可抵扣。
借：固定資產
借 應交稅金——應繳增值稅——進項稅
貸：營業外收入
6樓：匿名使用者
錯誤的。
是按對方提供給你的增值稅專用發票的中的稅金額抵扣進項稅。
前題條件是你們的固定資產是用於增值稅的應稅專案。
未取得專用發票的或用於非應稅專案的不得抵扣進項稅額。
接收捐贈的固定資產，進項稅是否可以抵扣
7樓：匿名使用者
你好，很高興為你回答問題！
樓上二同志的回答都不正確！
解析：由於你的問題中，並沒有告訴此固定資產是動產還是不動產，以及固定資產的其他性質，所以我得分情況給你說明一下：
如果此項固定資產是生產經營用的機器裝置等非消費稅應稅品（如小汽車，油艇）等，並且捐贈單位開具了增值稅專用發票了，那麼其進項稅是可以抵扣的。
如果捐贈的固定資產是房屋、廠房、辦公大樓等不動產，或消費品應稅品（如小汽車、油艇）等，即使其開具了增值稅專用發票，那麼其進項稅也是不可以抵扣的。
當然這以上的前提，你們單位一定是一般納稅人，否則，一定是不可以抵扣的。
如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！
8樓：
接受捐贈的固定資產沒有進項稅抵扣，會計處理：
借：固定資產--
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
資本公積---
接受捐贈的固定資產含稅要價稅分離嗎
9樓：一點通會計網校
接受捐贈的固定資產含稅要價稅是否分離，要看受捐企業的性質，分兩種情況：
第一種，如果受捐企業是一般是納稅人，則要價稅分離，其會計分錄為：
借：固定資產
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：營業外收入
第二種，如果受捐企業是小規模納稅人，則不需要價稅分離，其會計分錄為：
借：固定資產
貸：營業外收入
10樓：青山
1、增值稅一般納稅人，接受捐贈的固定資產，如果取得了增值稅專用發票，可以憑票抵扣增值稅進項稅額的。
2、舉個例子：某增值稅一般 納稅人，接受捐贈的固定資產（裝置）一臺，並且取得了增值稅專用發票，發票註明不含稅的價款為100000元，增值稅額為17000元：
借：固定資產 100000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）17000貸：營業外收入 117000
特此回答！
接受捐贈固定資產的賬務怎麼處理？
11樓：匿名使用者
企業接受捐贈的固定資產會計分錄
一、根據新企業所得稅法的規定，企業接受捐贈應做為收入計入應納稅所得額，繳納企業所得稅。
二、依據新企業會計準則做具體分錄如下：
1、借：固定資產
貸：營業外收入
2、如果取得合法票據，且公司為一般納稅人，進項稅可抵扣。
借：固定資產
應交稅金——應繳增值稅——進項稅
貸：營業外收入
三、關於接受固定資產捐贈，新準則沒有設定「待轉資產價值」賬戶，取得的捐贈利得直接記入「營業外收入」科目，並且按照專案進行明細核算，年末併入會計利潤總額，且要計算繳納企業所得稅。並且按照專案進行明細核算。
12樓：
隨著企業對外交往的增多以及友好協作單位的增加，企業接受捐贈資產的現象也逐漸增加，在企業接受的捐贈資產中，主要是兩類，一類為貨幣資產，另一類為實物資產。企業接受捐贈，而對於捐贈人來說，對受贈單位他不能享受任何財產權利，也不負擔任何責任，就是說捐贈人不是投資人，但另一方面，由於捐贈人捐贈資產，使受贈單位的資產增加。在企業會計制度中規定，企業接受捐贈的資產作為所有者權益中的資本公積處理（如：
工業企業財務制度第十二條）。
對於接受貨幣資產，起財務處理比較簡單。例a企業接受捐贈，為貨幣10萬元：
借：銀行存款 10萬元
貸：資本公積 10萬元
而對於接受實物資產（主要是固定資產），由於要考慮到遞延所得稅等，核算起來就比較複雜，下面就實際的例子來說明：
例如：a企業19xx年接受其他單位捐贈的裝置一臺，價值48萬，預計可以使用4年，殘值為零，所得稅率為33%，則會計處理如下：
一、資產一直為企業所使用，直到報廢為止：
⑴、接受捐贈時：
借：固定資產 48萬
貸：資本公積－接受捐贈資產準備 32.16萬
遞延稅款 15.48萬
⑵、每月計提折舊：
借：生產費用 1萬
貸：累計折舊 1萬
上面的帳務處理中設定了一個「接受捐贈資產準備」的二級科目，主要是用來核算企業接受的捐贈資產扣除未來應繳納所得稅的差額。另外處置該實物資產或使用時，由於該資產的收益已經實現，應將「接受捐贈資產」轉入「其他資本公積轉入科目」。
接受捐贈資產後，使企業的固定資產增加，每月的折舊費相應增加，從而影響企業的應納稅所得，每年年末應從「遞延稅款」轉入「應交稅金」帳戶，消除由於接受捐贈增加費用對所得稅的影響，金額為48／4*33%＝3.96萬元，作會計分錄如下：
⑶、借：遞延稅款 3.96萬元
貸：應交稅金－應交所得稅 3.96萬元
同時也要將相應的將「資本公積－接受捐贈資產準備」轉入「資本公積－其他資本公積轉入」帳戶。
⑷、借：資本公積－接受捐贈資產準備 8.04萬元
貸：資本公積－其他資本公積轉入 8.04萬元
以後各年的帳務處理如同上面。
二、企業中途處置該項資產：
如果企業使用了兩年，把該固定資產**，則帳務處理如下：
⑸、首先要衝減固定資產原值，此時固定資產的淨值值為24萬元：
借：固定資產清理 24萬元
累計折舊 24萬元
貸：固定資產 48萬元
如果**的**低於該資產淨值，則按接受捐贈時的實物**計算所的稅，反之則按**價計算所得稅：
⑹、例如該資產的售價為20萬元，低於24萬元淨值，則會計分錄如下：
借：銀行存款 20萬元
貸：固定資產清理 20萬元
借：營業外支出 4萬元
貸：固定資產清理 4萬元
同時由於企業在使用該資產兩年，已經結轉增加資產對所得稅的影響和「資本公積－接受捐贈資產準備」帳戶的資料，因此只要將其餘額轉入相應的帳戶就可以了。
⑺、借：遞延稅款 7.92萬元
貸：應交稅金－應交所得稅 7.92萬元
借：資本公積－接受捐贈資產準備 16.08萬元
貸：資本公積－其他資本公積轉入 16.08萬元
此時企業所交納的所得稅為15.84＝7.92＋7.92萬元。
⑻、如果以30萬元**，高於願淨值24萬元6萬元，則會計分錄如下：
借：銀行存款 30萬元
貸：固定資產清理 30萬元
借：固定資產清理 6萬元
貸：營業外收入 6萬元
借：遞延稅款 7.92萬元
貸：應交稅金－應交所得稅 7.92萬元
借：資本公積－接受捐贈資產準備 16.08萬元
貸：資本公積－其他資本公積轉入 16.08萬元
營業外收入6萬元應交納的所得稅6*33%＝1.98萬元計入「所得稅」科目，列為本期損益，而實際上該項固定資產企業實際上交納了所得稅為15.84＋1.
98＝（48＋6）*33%＝17.82萬元。
13樓：匿名使用者
按新會計準則，接受捐贈固定資產的賬務處理
（1）接受時：按新會計準則（有企業直接按稅法規定）確定的價值，借記「固定資產；貸記「營業外收入——捐贈利得」科目。
（2）企業計繳所得稅：如果捐贈收入金額不大，所得稅費用負擔不重，直接借記「所得稅費用」科目，貸記「應交稅金——應交所得稅」科目。
如果捐贈收入金額較大，所得稅費用負擔較重，應按照捐贈資產計算的所得稅費用借記「所得稅費用」科目，按照計算的遞延所得稅負債貸記「遞延所得稅負債」科目，按當期應繳所得稅貸記「應交稅金——應交所得稅」科目。
14樓：匿名使用者
對於接受資產的，
你們應該按評估值為基礎來處理
借；固定資產
貸；營業外收入
15樓：匿名使用者
看裝置的價值大小，一般都計入資本公積
企業接受捐贈的固定資產計入哪個賬戶
16樓：墨汁諾
一、企業接受捐贈的固定資產的核算：
1、一般納稅人企業，接受捐贈的是與生產有關的裝置等，對方開具一般納稅人專用發票
借：固定資產
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：營業外收入
2、小規模企業或一般納稅人企業收到捐贈的是房屋等無形資產，或生產裝置開具普通發票。
借：固定資產
貸：營業外收入
二、接受捐贈的固定資產，其入帳價值按以下原則確認：
2、如果沒有發票等憑證的，按照市場上同類產品價值加相關稅費後價值入帳，沒有同類產品的，按照資產預計未來現金流量現值入帳，並按照入帳價值總額與相關規定，執行折舊核算。
3、如果是舊裝置，按上述辦法確定價值後，減去根據資產新舊程度估計的價值損耗後的餘額作為入帳價值，對接受捐贈非現金資產而需要支付的所得稅，會計處理在遞延稅款中核算，但稅務機關要求立即交納。
17樓：走向未來
企業接受捐贈的固定資產的核算：
1、一般納稅人企業，接受捐贈的是與生產有關的裝置等，對方開具一般納稅人專用發票
借：固定資產
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：營業外收入
2、小規模企業或一般納稅人企業收到捐贈的是房屋等無形資產，或生產裝置開具普通發票。
借：固定資產
貸：營業外收入
接受捐贈固定資產賬務處理，接受捐贈的固定資產如何入賬
執行新會計準則接受捐贈資產 借 固定資產 x100000 貸 營業外收入 捐贈利得100000 由於接受捐贈一般沒有增值稅專用發票，還要計算應交稅費 應交增值稅。執行企業會計制度接受捐贈資產 借 固定資產 x100000 貸 資本公積100000 由於接受捐贈一般沒有增值稅專用發票，還要計算應交稅費...
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