1樓：木訥
一、月末結轉分錄：
1、收入的結轉 借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入 貸：本年利潤
2、期間費用的結轉 借：本年利潤 貸：管理費用、營業費用、財務費用
3、成本、支出的結轉 借：本年利潤 貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出
4、稅金的結轉 借：本年利潤 貸：主營業務稅金及附加 所得稅
二、會計月末結轉利潤之前，要檢查當月業務是否都已入賬，無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、固定資產折舊、製造費用分配，主營業務成本是否結轉等、除結轉損益以外的業務都做完後，開始結轉損益（利潤）。
收入類損益科目從借方轉入本年利潤貸方，借：主營業務收入、其他業務收入、投資收益等，貸：本年利潤。
費用類損益科目貸貸方轉入本年利潤的借方，借：本年利潤，貸：主營業務成本、其他業務成本、管理費用、銷售費用、財務費用、所得稅等。所以損益類科目結轉完畢後，損益類科目無餘額。
年度終了，除將12月的損益結轉到本年利潤外，還應將本年利潤結轉到利潤分配。結轉後本年利潤科目無餘額。
2樓：墨陌沫默漠末
1、結轉成本：
借:主營業務成本
貸:庫存商品
2、結轉損益:
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務成本：是損益類帳戶,用來核算企業銷售商品\產品\提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的成本.它的借方登記已銷售商品\產品\勞務**等的實際成本;貸方登記期末轉入"本年利潤"帳戶的數額,結轉後應無餘額.
該帳戶也應按產品類別設定明細分類帳戶。
庫存商品：是指企業庫存的各種外購商品、自制商品產品、存放在門市部準備**的商品、發出展覽的商品，以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。為進行庫存商品的核算主要應設定“庫存商品”科目，實行售價金額核算的商品流通企業還應設定“商品進銷差價”科目。
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；
第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
此外，要勤，多學、多問、多練。
1）首先從會計科目入手，背熟科目核算內容。
2）學習記賬規則和記帳流程，學習會計制度，學習基礎知識。
3）多練，多積累實際經驗。
4）及時瞭解各種財稅政策，拓寬知識面。
5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。
6）根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。
3樓：魔笛
1、結轉各項收入
借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入貸：本年利潤
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、銷售費用、財務費用
3、成本支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：營業稅金及附加、所得稅。
計提費用
1、提取折舊費
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
2、提取保險費（五險）
借：管理費用--勞動保險費
貸：其他應付款--社保
3、提取工資
借：管理費用--工資
貸：應付工資
4、提取稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅、城建稅等[1]
計提折舊
1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產進項稅。
2、固定資產進項稅抵扣與計提折舊沒有關係。也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產都要計提折舊。
3、如果是可以抵扣的固定資產，固定資產按抵扣進項稅後的金額計提折舊。
會計中除了過渡性的科目外，月末都結轉。財務費用（專指利息部分），壞帳損失、各類資產的減速值準備都需要計提。現在的固定資產允許抵扣進項稅稅額了，那麼進項稅額不計算在固定資產的原值之內，扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。
按照新企業所得稅法規定，不同的固定資產計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預計淨殘值一般為5%，根據企業實際，可以不設淨殘值。
4樓：會計老油條
月末增值稅結轉會計分錄
5樓：匿名使用者
會計月末，要對損益類科目進行結轉。涉及的結轉分錄：
1、結轉各項收入
借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入貸：本年利潤 字串1
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、營業費用、財務費用
3、成本支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加、所得稅
6樓：戊婧棟合樂
1、一般食堂利潤核算是通過“結餘”科目核算的。
2、食堂收入可以設定：伙食收入、其他收入等科目。
3、食堂支出可以設定：伙食支出、其他支出等科目。
4、食堂費用開支可以設定：管理費用科目。
5、月末結轉時
（1）結轉收入
借：伙食收入
借：其他收入
貸：結餘
（2）結轉支出
借：結餘
貸：伙食支出
貸：其他支出
（3）結轉費用
借：結餘
貸：管理費用
注：月末結轉後，如果結餘屬於借方餘額，說明虧損；如果結餘屬於貸方餘額，說明盈利。
7樓：匿名使用者
差別不大,只是工業有生產成本
8樓：
月末一般做這幾個結轉分錄:
1,結轉本月領用的原輔材料,
借:生產成本(主要材料)
借:製造費用(輔助材料)
貸:原材料
2,結轉本月製造費用,
借:生產成本
貸:製造費用
3,結轉本月完工產品成本
借:庫存商品
貸:生產成本
4,結轉本月銷售產品成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
5,結轉損益(收入)
借:主營業務收入
借:其他業務收入
貸:本年利潤
6,結轉損益(費用)
借:本年利潤
貸:主營業務成本
貸:其他業務支出
貸:管理費用
貸:營業費用
貸:財務費用等等
一般就這幾個分錄,涉及到交納稅金的,另外單獨做上.
月末結轉本月完工產品成本的會計分錄怎樣做？
9樓：牡丹水
結轉時的生產成本--直接材料就是生產領用材料的金額。
分錄如下：
借：庫存商品 154026.32
貸：生產成本—直接材料 139582.22生產成本—直接人工 10000
製造費用 4444.1
如果沒有期初在產品，也沒有期末在產品，並且只生產一種產品假如為甲產品，當月投入生產當月全部完工，那麼當月領的材料就是直接材料，分錄如下：
領用材料
借生產成本-甲產品-直接材料139582.22貸：原材料139582.22
直接人工
借生產成本-甲產品-直接人工10000
貸應付職工薪酬10000
結轉製造費用
借生產成本-甲產品-製造費用4444.1
貸製造費用4444.1
完工產品入庫
借產成品-甲產品28402.32
貸生產成本-甲產品-直接材料139582.22貸生產成本-甲產品-直接人工10000
貸生產成本-甲產品-製造費用4444.1
10樓：青睿聰甫若
若不直接銷售，則計入“產成品”科目，分錄為：
借：產成品-甲產品28000
-乙產品19000
貸：生產成本-甲產品28000
-乙產品19000
若直接銷售提成本,分錄為：
借：本年利潤
47000
貸：生產成本
甲產品28000
乙產品19000
11樓：匿名使用者
結轉完工產品成本會計處理為：
借：庫存商品
貸：生產成本-基本生產成本
-輔助生產成本
製造費用
完工產品經產成品倉庫驗收入庫以後，其成本應從“基本生產成本”科目和各種產品成本明細賬的貸方轉入到各有關科目的借方，其中：完工入庫產成品的成本，應轉入“產成品”科目；完工自制材料、工具、模具等的成本，應分別轉入“原材料”和“低值易耗品”等科目。”
“基本生產成本”總賬科目的月末餘額，就是基本生產在產品的成本，也就是佔用在基本生產過程中的生產資金，應與所屬各種產品成本明細賬中月末在產品成本之和核對相符。
月末哪些科目要結轉怎麼結轉月末需要結轉的會計科目有哪些
1 收入確認時，成本要結轉 2 產品完成時，製造費用 職工薪酬等要歸集到生產成本後再結轉到庫存商品 3 年末，損益類科目如收入 成本 費用 投資收益 公允價值變動損益等期末餘額都應為零，需要全部結轉到本年利潤中 4 有些金融工具發生的公允價值變動計入資本公積 其他資本公積後，在處置時應轉入投資收益。...
會計月末結轉的賬務處理，會計月末賬務如何處理？
1.借 主營業務收入 432192.43貸 本年利潤 432192.43 2.借 本年利潤 15332.57 貸 主營業務成本 15332.57 3.借 本年利潤 13500 貸 管理費用 13500 4.借 本年利潤 416859.86 貸 利潤分配 416859.86 1 借 收入類科目 貸 本...
求月末結轉增值稅最最正規的會計分錄
這才是最正規的記賬方法。從收到進項開始，一直到月末 應繳稅費 應繳增值稅 科目結轉到 應繳稅費 未繳增值稅 再到下月初交完稅的賬務處理。你看完了就知道咋樣做時正確的了 1 收到進項 借 應繳稅費 應繳增值稅 進項稅 2 開出增值稅發票 貸 應繳稅費 應繳增值稅 銷項稅 銷項 進項 本月 應該交稅金 ...