1樓：
月末進項大於銷項，說明當月有留抵稅額，是不需要結轉的，餘額掛在應繳稅費-增值稅（進項稅額）科目。
如果結轉了，借：應交稅費-未交稅金，貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額），如果這樣做了，最好用紅字衝回，主要是為了看各科目的累計數額，對填寫申報、分析有幫助。
如果不做，對稅收是沒影響的。
一般納稅人在月末時把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目裡，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅。
擴充套件資料：
會計月末結賬注意事項：
1、先對本月所有憑證重新稽核核對，減少差錯，月末結賬以日常會計憑證為基礎，要求日常的會計憑證資料和分錄準確無誤，因此建議在月末結賬時重新進行核對。
2、在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金賬戶可以證明所有分錄中有現金的分錄正確，不平時應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。
3、在月末時應進行盤點，並對盤點結果與明細賬進行核對，如有差異應查明原因進行處理。
4、運用銀行存款餘額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟體清單明細賬進行核對，可以參照銀行存款餘額調節表編制進項稅額調節表。
2樓：山水縱相逢
發票有效期180天，進項大時不認證放到下個月做就行了。
3樓：快樂酷寶在路上
請問你是怎樣結轉的呢？
若你已經結轉的話，將之前做的那筆結轉分錄紅字沖銷就可以了。
若有不明再追問！
4樓：歲月靜守
月末不管進項大於銷項還是進項小於銷項都需要結轉的，不明白你的不需要結轉是什麼意思。。
一般情況下，結轉分錄如下：
借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
貸：應交稅費—未交稅金
借：應交稅費—未交稅金
貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
不懂可繼續追問！祝好~~~
5樓：我結婚了
進項大於銷項說明有留抵稅額，你是結轉進損益了嗎？如果是你把你結轉的反衝回來就可以了
本月進項稅額大於銷項稅額，月末增值稅需要做結轉分錄嗎？如何寫分錄？留抵稅額怎麼反應？
6樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
7樓：我們都是愛學的學霸
進項大於銷項稅額時，本月不做轉出處理，認證的進項稅額留抵下個月再抵扣
8樓：支枋
不需要，進項大於銷項，直接留底用於下月抵扣！
9樓：匿名使用者
不用繳增值稅，也不用做會計分錄，進項稅餘額留下個月繼續抵扣。
10樓：好生活
增值稅結轉有這幾個
1. 結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2. 結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅3.結轉未交增值稅
如果1.2結轉後轉出未交增值稅額是貸方餘額，借：應交稅金——應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅金——未交增值稅
如果1.2結轉後轉出未交增值稅額是借方餘額，借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅-轉出多交增值稅如果進項大於銷項就是最後一個分錄
11樓：匿名使用者
1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）銷項 - 進項 = 本月應該交稅金
（銷項和進項在「應交稅費—應交增值稅」一個賬戶上，餘額可能是正數或負數。月末都要將餘額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目餘額應該是0）
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是負數做相反分錄如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在借方說明該餘額要下月留抵；
如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在貸方說明該餘額就是本月要交稅的數額；
5、交稅後：
借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款
如果月末增值稅進項大於銷項，月末要不要結轉
12樓：諾諾百科
增值稅屬於價外稅,進項稅大於銷項稅不用做帳務處理；銷項大於進項,才做帳轉出.
根據財政部《關於對增值稅會計處理有關問題補充規定的通知》（財會字[1995]22號）檔案規定,企業應在「應交稅金--應交增值稅」科目下增設「轉出未交增值稅」(貸方餘額)和「轉出多交增值稅」(借方餘額)科目.
1、月末,如果有留抵稅額,企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)2、如果有應交未交增值稅,
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅金--未交增值稅
「應交稅金--應交增值稅」科目的期末借方餘額,反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額,反映未交的增值稅.
13樓：宦菱善昊嘉
你好，進項大於銷項不需要結轉增值稅的。
14樓：嫣
留底轉到了多交增值稅，次月抵消不完，還要繼續把未交稅金轉到多交增值稅嗎？
月末進項稅額大於銷項稅額怎樣進行賬務處理？
15樓：匿名使用者
進項稅額的借方發生數大於銷項稅額的貸方發生數時不要做賬務處理，直接留餘額，變成下期的期初餘額，在下期就可以抵扣了
16樓：匿名使用者
1.月末若進項稅額多則
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應繳稅費——應繳增值稅**出多交增值稅）2.月末銷項稅額多去交稅 借：應繳稅費——應繳增值稅（已交稅金）貸：銀行存款
17樓：努力奮鬥的少女
政 策
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國***第538號令）第四條規定，除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提**稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務), 應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
延 伸
（1）月底，對於一般納稅人公司若是當月銷項稅額大於進項稅額，產生的差額2萬元就是本月應交未交的增值稅，賬務處理如下：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅） 2萬元
貸：應交稅費-未交增值稅 2萬元
（2）月底，對於一般納稅人公司若是當月多交了2萬元的增值稅，賬務處理如下：
借：應交稅費-未交增值稅2萬元
貸：應交稅費-應交增值稅**出多交增值稅） 2萬元
進項稅大於銷項稅時怎麼做賬務處理
18樓：匿名使用者
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
如果有應交未交增值稅，
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
「應交稅金--應交增值稅」科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
賬務處理是指從稽核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。
賬務處理的內容
(一)賬務處理程式
銀行賬務處理程式包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業務受理、填制與稽核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3．根據分戶賬編制餘額表。
4．根據科目日結單登記總賬。
5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。
(二)賬務核對程式
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1．每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計核對相符。
(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符。
(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額核對相符。
(4)表外科目餘額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、**及庫存實物數，保證準確無誤。
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