1樓：假面
1.如果是銷售退回,做:
借：主營業務收入
貸:銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
同時,衝回成本,
借:庫存商品
貸:主營業務成本
2.如果是進貨退出,做:
借:銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
貸:庫存商品
擴充套件資料：
格式第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
2樓：我是一個麻瓜啊
如果是手工帳核算，銷售退回時會計分錄：
借：主營業務收入 應交稅費--應交增值稅（銷項）貸：銀行存款（或應收賬款等科目）
同時借：庫存商品
貸：主營業務成本
如果是手工帳核算採購業務發生退貨
借：應付賬款（或銀行存款等科目）
貸：庫存商品（或原材料等科目）
3樓：angela韓雪倩
銷售退回時：
借：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
借：庫存商品
貸：主營業務成本
退壞貨：
借：應付賬款
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
存貨（壞貨）
擴充套件資料：
格式第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；
第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
會計分錄不同於記賬憑證：
記賬憑證要求要素齊全,並有嚴格的稽核與編制程式,而會計分錄則只是表明記賬憑證中應借應貸的科目與金額，是記賬憑證的最簡化形式。會計分錄通常只是為了講解方便而出現在書本之中，在會計實務中是很少出現會計分錄的
已固定資產賬面價值比較「可收回金額」 孰低法計減值準備
（1）發生減值 借：營業外支出-計提的固定資產減值準備
貸：固定資產減值準備
（2）以後期間「可收回金額」恢復
a、價值恢復後仍低於未提減值準備狀態下固定資產至本期的賬面價值，因提減值準備造成的未提減值準備狀態下累計折舊與提取減值準備後計提的累計折舊的差額，全部補提。影響的損益（營業外支出貸方）=恢復的市值-當期賬面數
b、價值恢復後若高於未提減值準備狀態下固定資產至本期的賬面價值，因提減值準備造成的未提減值準備狀態下累計折舊與提取減值準備後計提的累計折舊的差額，全部補提。影響的損益（營業外支出貸方）=未提減值準備狀態下當期價值-當期賬面數
同時，要想快速掌握會計分錄的正確應用，不能靠死記硬背，也不能以某一會計教材給出的舉例分錄來作為萬能的金鑰匙，可參照以下幾個方法：
1、在理解的基礎上記憶。
2、結合經濟業務來來捋順各科目之間的對應關係。
3、把所有的經濟業務歸類，找出各類經濟業務涉及的會計科目，搞清在**用那些會計科目進行賬務處理。
4、聯絡會計準則，結合會計科目弄清各科目核算的內容。
5、重點的掌握資產減值、公允價值變動、遞延稅項、或有負債等賬務處理。
6、理清成本歸集與分配、成本結轉、損益結轉、各項稅費的計提與核算。
7、多做一下賬務處理練習，強化記憶內容。
4樓：東奧名師
退貨會計分錄：
(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：
借：庫存商品
貸：發出商品
如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
同時：借：庫存商品
貸：主營業務成本
如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
財務費用(現金折扣的金額)
5樓：匿名使用者
情況1. 上月購入的材料，已入賬 已付款 無增值稅。本月退貨.
上月入賬分錄：借：原材料－xx 貸：
銀行存款 庫存現金 本月退庫時：借：應收賬款－xx公司 貸：
原材料－xx 收到退款時：借：銀行存款 庫存現金 貸：
應收賬款－xx公司 情況2 上月購入的材料，已入賬 未付款 無增值稅。本月退貨.上月入賬分錄：
借：原材料－xx 貸：應付賬款－xx公司 本月退庫分錄（紅字沖銷）借：
原材料－xx （負數） 貸：應付賬款－xx公司 （負數）
6樓：匿名使用者
應該是做衝賬處理。也就是原來先前的購入賬做相反方向的會計處理。
借：庫存商品（紅字100）
貸：應付賬款--b公司（紅字100）
摘要中註明：退貨。
7樓：風雨答人
借：應收賬款
貸：庫存商品
8樓：芊雲說電影
1、銷售退貨做紅字沖銷分錄
借：應收賬款--xx （紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
借：現金（紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
2、做紅字沖銷結轉成本分錄
借：主營業務成本 （紅字）
貸：庫存商品 （紅字）
9樓：威奇爾
正好與發貨的分錄相反, 即:
借: 應付帳款
貸: 庫存物資
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
10樓：寒月如雪
不知道你說的有沒有銷售折讓的情況。如果是全數退回的話，且退貨款項已收到是
借：庫存現金 100.00
貸：庫存商品 100.00
11樓：閣戈少卿
在取得紅字發票後，憑發票做反方向的會計分錄：
銷售退回時
借：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
貸：銀行存款
同時結轉成本
借：庫存商品
貸：主營業務成本
12樓：踏歌
與當時發生業務的原分錄一樣，只不過是變成紅字。
如果只是退回一小部分，比如一批貨，損壞了的，那也是全部紅字沖掉，再用剩餘部分做正確分錄。
13樓：那郎榮碧白
1、沖銷退貨的銷售收入
借：應收賬款（或銀行存款等）（紅字）
貸：主營業務成本（紅字）
貸：應交稅金--增值稅（紅字）
2、沖銷退貨的銷售成本
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
14樓：亦然
退貨處理，首先要取得紅字發票，憑紅字發票做反方向的會計分錄：
借：庫存商品 100（紅字）貸：應付賬款-b公司 100 （紅字）收回現金時
借：現金 100
貸：應付賬款-b公司 100
15樓：吱吱吱暢暢
原材料退貨會計分錄怎麼做
按照退回金額：
借：原材料 （紅字）
借：應繳稅費-應交增值稅-進項轉出（紅字）貸：應付賬款（預付賬款） （紅字）
16樓：
在同一年度的，就在本月沖銷原銷售分錄（摘要：退貨，紅字發票的記賬聯作附件）
借：應收賬款--××企業 -93600貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅金） -13600主營業務收入 -80000
退貨產品入庫（入庫單作附件）
借：庫存商品 60000
貸：產品銷售成本 60000
其它附加稅金，在月底按已沖銷的銷售額計提，相關費用按正常計賬。
退貨時的會計分錄如何做？
17樓：東奧名師
退貨的會計分錄bai：
(1)尚未確認du
銷售收入的zhi售出商品dao
發生銷售退回專：
借：庫存商品
貸：屬發出商品
如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
同時：借：庫存商品
貸：主營業務成本
如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
財務費用(現金折扣的金額)
18樓：匿名使用者
1、購買來
方可以憑紅字發票,做如源
下分錄:
借:庫存商品等(紅字)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)(紅字)
貸:應付賬款等(紅字)已經付款的
借:應收賬款
貸:材料採購
2、部分商品退貨的，購貨方根據重開的專用發票發票聯，作會計分錄:
借:商品採購
應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(或應付賬款)
2、如果商品全部退回，供貨方根據紅字專用發票記賬聯沖銷原賬面記錄，購貨方不作賬務處理。
借:應收賬款
貸:庫存商品
應交稅費--應交增值稅(進項稅)
借:庫存商品
貸:主營業務成本
銷售退回的會計分錄怎麼做，銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄啊
銷售退回時，需要進行如下處理，借 主營業務收入，應交稅費 應交增值稅 銷項稅 貸 銀行存款，相應的庫存商品增多，則會計分錄為 借 庫存商品，貸 主營業務成本。1.如果是銷售退回,做 借 主營業務收入 貸 銀行存款 現金等 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 一般納稅企業 紅字 同時,衝回成本,借 庫存商...
會計分錄怎麼做，會計分錄怎麼做
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。會計分錄是由應借應貸方向 對應賬戶 科目 名稱及應記金額三要素構成。按照所涉...
怎麼做 會計分錄，怎麼做會計分錄？如何做會計分錄？
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。銷售產品 借 應收票據351000 貸 營業收入300000 貸 應交稅費 應交增值稅 銷 51000 票據貼現 借 銀行存款 351000 11...