1樓：高頓會計職稱
銷售退回時，需要進行如下處理，借：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅(銷項稅)，貸：銀行存款，相應的庫存商品增多，則會計分錄為：借：庫存商品，貸：主營業務成本。
2樓：假面
1.如果是銷售退回,做:
借：主營業務收入
貸:銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
同時,衝回成本,
借:庫存商品
貸:主營業務成本
2.如果是進貨退出,做:
借:銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
貸:庫存商品
擴充套件資料：
格式第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
3樓：匿名使用者
借：銀行存款等（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
貸：應交稅金--增值稅（紅字）
同時：借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
1、先衝減銷售收入借：商品銷售收入 應交稅金－應交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款再入庫借：庫存商品 貸：商品銷售成本
2、銷售商品退回作相反分錄借：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應收賬款等等（相應科目）同時，把結轉的成本也要衝回借：庫存商品 貸：主營業務成本
3、退回銷售商品時，做紅字沖銷憑證
借：銀行存款等（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
貸：應交稅金--增值稅（紅字）
同時：借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
4樓：這個星星
銷售時能合理確認退貨可能性的
第一步:在銷售出商品時確認收入並且結轉成本借:銀行存款
貸:主營業務收入
貸:應交稅費
借:主營業務成本
貸:庫存商品
第二步:確認預計負債（比如退貨10％）
借:主營業務收入
貸:主營業務成本
貸:其他應付款
第三步:實際退貨時
若實際退貨10％
則 借:庫存商品
其他應付款
應交稅費
貸:銀行存款
若實際退貨（5％）
則再上個步驟上衝消掉部分主營業務成本和增加收入若實際退貨（15％）
則在上個步驟上增加部分主營業務成本和減少主營業務收入
5樓：你不是那樣子
借：銀行存款
貸：主營業務收入
預計負債
借：主營業務成本
應收退貨成本
貸：庫存商品
退回時分錄，假設退回的比計劃的少
借： 預計負債
貸：主營業務收入
借：預計負債
貸：銀行存款
借：主營業務成本
貸：應收退貨成本
借： 庫存商品
貸：應收退貨成本
6樓：召萍仰平綠
1、銷售退回的會計處理，是必須衝減本月銷售收入的，沒有其他方法。
2、銷售退回商品不能用了，要做報廢，按資產報廢的程式進行處理，即先記入「待處理財產損溢」科目，分不同原因，分別記入不同的科目。
7樓：格格_寶貝
銷售退貨可能發生在企業確認收入之前，這時處理比較簡單，只要將已計入「發出商品」等賬戶的商品成本轉回「庫存商品」賬戶；如企業確認收入後，又發生銷售退回的，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應衝減退回當月的銷售收入，同時衝減退回當月的銷售成本；如該項銷售已經發生現金折扣或銷售折讓的，應在退回當月一併調整；企業發生銷售退回時，如按規定允許扣減當期銷項稅額的，應同時用紅字衝減「應交稅金--應交增值稅」賬戶的「銷項稅額」專欄。
8樓：依卓俊舞
借：主營業務收入
貸：銀行存款\應收賬款
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）〔數字劃方框或標紅〕
9樓：龍泉
借：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅金）
貸：應收賬款或銀行存款
10樓：匿名使用者
借：應收賬款 負數
貸：主營業務收入 負數
應交稅金－應交增值稅（銷項） 負數
借：主營業務成本 負數
貸：庫存商品 負數
銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄啊
11樓：雙人餘
一、銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄：
借：主營業務收入
應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
二、完整的會計分錄是：
1、銷售實現時
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）
2、發出銷售退回時
借：主營業務收入
應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
「主營業務收入」賬戶用於核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在「主營業務收入」賬戶下，應按照主營業務的種類設定明細賬，進行明細核算。本賬戶期末應無餘額。
擴充套件資料：
[例1]大華公司於9月15日根據合同售給南山公司a商品500件，增值稅專用發票列明商品價款42 735元、增值稅額7 265元，共計50 000元，商品已經發出，大華公司以銀行存款代墊運費2 000元（發票已經轉交）。貨款及代墊運費已向銀行辦妥託收手續，取得託收承付結算憑證回單。分錄如下：
借：應收賬款──南山公司 52 000
貸：主營業務收入 42 735
應交稅費──應交增值稅（銷項稅額） 7 265
銀行存款 2 000
當公司收到銀行轉來的南山公司承付貨款及代墊運費52 000元的收賬通知時，應記錄：
借：銀行存款 52 000
貸：應收賬款──南山公司 52 000
[例2]大華公司為增值稅的一般納稅人。按照合同規定，5月8日，公司收到丁公司預付的貨款6 000元。15日，公司向丁公司發出a產品200件，售價為10 000元，應交增值稅1 700元。
⑴5月8日公司收到丁公司預付的貨款時，應記錄：
借：銀行存款 6 000
貸：預收賬款──丁公司 6 000
⑵5月15日公司向丁公司發出商品時，應記錄：
借：預收賬款──丁公司 11 700
貸：主營業務收入 10 000
應交稅費──應交增值稅（銷項稅額） 1 700
⑶5月25日企業收到丁公司補付的貨款時，應記錄：
借：銀行存款 5 700
貸：預收賬款──丁公司 5 700
12樓：一點通會計網校
銷售商品發生退貨時會計處理，分兩種情況：
第一種情況，尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入「發出商品」科目的商品成本金額轉入「庫存商品」科目，借：庫存商品 貸：發出商品
第二種情況，已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，除屬於資產負債表日後事項外，一般應在發生時衝減當期銷售商品收入，同時衝減當期銷售商品成本，如按規定允許扣減增值稅稅額的，應同時衝減已確認的應交增值稅銷項稅額。如該項銷售退回已發生現金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額。已確認收入的售出商品發生銷售退回時，按應衝減的銷售商品收入金額，
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」
貸：銀行存款、應收賬款
同時，按退回的商品成本
借：庫存商品
貸：主營業務成本
13樓：
1.用紅字沖銷銷售收入
2.再做庫存商品
銷售退貨的會計分錄
14樓：哀紹輝
1、先衝減銷售收入借：商品銷售收入 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 貸：銀行存款再入庫借：庫存商品 貸：商品銷售成本
2、銷售商品退回作相反分錄借：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 貸：應收賬款等等(相應科目)同時，把結轉的成本也要衝回借：庫存商品 貸：主營業務成本
3、退回銷售商品時，做紅字沖銷憑證
借：銀行存款等(紅字)
貸：主營業務收入(紅字)
貸：應交稅金--增值稅(紅字)
同時：借：主營業務成本(紅字)
貸：庫存商品(紅字)
擴充套件資料注意是否跨年度退貨，跨年度購買方退貨應按調整事項處理：
1、商業企業採購退貨：
借:庫存商品 紅字
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 紅字
貸:應付賬款 紅字
2、工業企業，申報時,作進項稅額轉出。
借:原材料 紅字
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 紅字
貸:應付賬款 紅字
15樓：會計學堂教育服務
1、先衝減銷售收bai入du借：商品銷售收入 應交稅金-應交增zhi值稅(銷項稅額) 貸：銀行存款再入庫借：庫存商品dao 貸：商品銷售成本
2、銷售商品退回作相反分錄借：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 貸：應收賬款等等(相應科目)同時，把結轉的成本也要衝回借：庫存商品 貸：主營業務成本
3、退回銷售商品時，做紅字沖銷憑證
借：銀行存款等(紅字)
貸：主營業務收入(紅字)
貸：應交稅金--增值稅(紅字)
同時：借：主營業務成本(紅字)
16樓：匿名使用者
你賣出商品時怎麼做的？如果是借：庫存現金7800 那麼當月的退回做相反分錄
貸：主營業務收入7800
借：主營業務收入7800 或 借：主營業務收入7800
銷售費用 -800
貸：庫存現金7000 貸：庫存現金7000
營業外收入800
得看客戶是為什麼退貨的
17樓：
退貨分錄是銷售商品反過來的分錄。
借：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款/應收票據/應收賬款
換貨：借：庫存商品（退貨商品）
貸：庫存商品（發出商品）
注意是等價交換
望採納謝謝。
18樓：
4月1日：借：銀行存款
貸：主營業務收入
15日：借：庫存商品
貸：主營業務成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
或者月末直接計入主營業務成本
會計分錄怎麼做，會計分錄怎麼做
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。會計分錄是由應借應貸方向 對應賬戶 科目 名稱及應記金額三要素構成。按照所涉...
怎麼做 會計分錄，怎麼做會計分錄？如何做會計分錄？
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。銷售產品 借 應收票據351000 貸 營業收入300000 貸 應交稅費 應交增值稅 銷 51000 票據貼現 借 銀行存款 351000 11...
會計分錄題怎麼做，會計分錄題 怎麼做？
假設增值稅率13 未提示已收到款項均作為往來款項處理12月1日 借 其他應收款 20 貸 短期借款 20 12月5日 借 固定資產 4 應交稅費 應交增值稅 待抵扣進項稅額 0.52貸 應付賬款 4.52 12月6日 借 存貨 庫存商品 15 應交稅費 應交增值稅 待抵扣進項稅額 1.95貸 應付賬...