1樓：會計網
有關稅金分錄：
1、營業稅、城建稅、教育費附加的計提和結轉月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金（1）提取時
借:主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
（3）上繳稅金時
借：應交稅金--營業稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
（2）結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上繳時
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款或現金
3、增值稅
（1）購貨時
借：原材料
借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）銷售貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
（3）上交時
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）貸：銀行存款
4、消費稅
（1）計提消費稅時
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
（2）上交時
借：應交稅金——應交消費稅
貸：現金或銀行存款
5、代扣代繳個人所得稅
（1）支付工資時要代扣個人所得稅
借：應付工資
貸：應交稅金--個人所得稅
貸：現金
（2）上交個人所得稅時
借：應交稅金--個人所得稅
貸：現金或銀行存款
6、房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取，支付時，直接計入“管理費用--房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅”科目。
2樓：angela韓雪倩
計提時：
借：主營業務稅金及附加 5011.49
貸：應交稅費---應交營業稅 4555.91
---應交教育費附加 136.67
---應交城建稅 318.91
借：所得稅費用 3796.18
貸：應交稅費---應交所得稅 3796.18
繳納時：
借：應交稅費----應交營業稅 4555.91
-----應交教育附加費 136.67
------應交城建稅 318.91
貸：銀行存款 5011.49
借：應交稅金----應交所得稅 3796.18
貸：銀行存款 3796.18
印花稅因為不是稅金，不用計提，直接在繳納時計入管理費用。分錄如下
借：管理費用---印花稅 151.82
貸:銀行存款 151.82
月底若要結轉損益：
借：本年利潤 3948
貸：所得稅費用 3796.18
管理費用 151.82
擴充套件資料：
計提主營業稅金及附加的會計分錄
借：主營業務稅金及附加
貸： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
繳納時：借： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
計提營業稅金及附加的會計分錄
當月稅金當月計提，即：
借：營業稅金及附加——營業稅
借：營業稅金及附加——城市維護建設稅
借：營業稅金及附加——教育費附加
借：營業稅金及附加——地方教育費附加
貸：應交稅費——應交營業稅
貸：應交稅費——城市維護建設稅
貸：應交稅費——教育費附加
貸：應交稅費——地方教育費附加
次月15日內向主管稅務機關申報繳納上交時：
借：應交稅費——應交營業稅
借：應交稅費——城市維護建設稅
借：應交稅費——教育費附加
借：應交稅費——地方教育費附加
貸：銀行存款
各種資產的減值損失核算在新舊準則下其核算有以下的不同點：
（一）存貨跌價準備及壞賬準備
新舊準則下，核算的不同點在於按舊準則計提存貨跌價準備和應收賬款計提壞賬準備時記入“管理費用”科目，按新準則記入“資產減值損失”科目。
(二)持有至到期投資減值準備
該科目是新準則新增的會計科目，其核算方法為：資產負債表日，企業根據金融工具確認和計量準則確定持有至到期投資發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記“持有至到期投資減值準備”科目。
（三）長期股權投資減值準備
資產負債表日，企業根據資產減值或金融工具確認和計量準則確定長期股權投資發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記“長期股權投資減值準備”科目。
（四）無形資產減值準備
舊準則計提減值準備時借記“營業外支出”貸記“無形資產減值準備”，而且，若減值的跡象消失可在原計提的範圍內恢復。
（五）固定資產減值準備
舊準則計提減值準備時借記“營業外支出”貸記“固定資產減值準備”，而且，若減值的跡象消失可在原計提的範圍內恢復。
（六）在建工程減值準備
舊準則計提減值準備時借記“營業外支出”貸記“ 在建工程減值準備”，而且，若減值的跡象消失可在原計提的範圍內恢復。
（七）商譽減值準備
該科目是新準則新增的會計科目，其核算方法為：資產負債表日，企業根據資產減值準則確定商譽發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記“商譽——減值準備”科目
3樓：月醉清風的家
主營業稅金及附加是指企業的營業稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業稅是根據主營業務收入*稅率（行業不同稅率有點差異，一般是5%）計算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額*相應的稅率計算的，下面是稅率：
城建稅---增值稅額*0.05（縣級）
---增值稅額*0.07（縣級市以上）
教育附加------增值稅額*0.03
地方教育附加------增值稅額*0.02分錄：計提時：借：主營業務稅金及附加
貸： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
繳納時：借： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
4樓：探索瀚海
計提稅金的分錄為：
借：管理費用等有關科目
貸：應交稅金
企業應通過 “應交稅費”。科目，總括反映各種稅費的交納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。該科目貸方登記應交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費；期末餘額一般在貸方，.
反映企業尚未交納的稅費，期末餘額如在借方，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。
5樓：三秒微笑
借：主營業稅金及附加
貸：應交稅金——應交營業稅
貸：應交稅金——應交城建稅
貸：其他應交款——教育費附加
借：管理費用——防洪費
貸：其他應交款——防洪費
二、繳納時：
借：應交稅金——應交營業稅
借：應交稅金——應交城建稅
借：其他應交款——教育費附加
借：其他應交款——防洪費
貸：銀行存款計提時：借：營業稅金及附加
貸：應交稅費－應交營業稅
應交稅費－應交教育費附加
應交稅費－應交城建稅
應交稅費－應交防洪費
實際交納時：
借：應交稅費－應交營業稅
應交稅費－應交教育費附加
應交稅費－應交城建稅
應交稅費－應交防洪費
貸：銀行存款
6樓：斛迪
各種稅金的核算方法
一、會計實際工作中，並不是所有的稅金都通過應交稅金科目來核算的。
二、通過應交稅金科目核算的有：
（一）營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等
1、營業稅的計提和結轉月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金
（1）提取時借:主營業務稅金及附加貸：應交稅金--營業稅貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時借：本年利潤貸：主營業務稅金及附加
（3）上繳稅金時借：應交稅金--營業稅借：應交稅金--城建稅借：其他應交款--教育費附加貸：現金或銀行存款
2、所得稅 （1）季末、年末提取所得稅時（按利潤總額提取）借：所得稅貸：應交稅金--應交所得稅
（2）結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅
（3）上繳時借：應交稅金--應交所得稅貸：銀行存款或現金
3、增值稅
（1）購貨時借：原材料借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款
（2）銷售貨物時借：銀行存款貸：主營業務收入貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
（3）上交時借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）貸：銀行存款
4、消費稅
（1）計提消費稅時借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金――應交消費稅
（2）上交時借：應交稅金――應交消費稅 貸：現金或銀行存款 三、不通過應交稅金科目核算的有：房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個人所得稅
1、企業繳納房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅時，直接記：借：管理費用--稅金（房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅）貸：銀行存款或現金
2、代扣代繳個人所得稅
（1）付工資時借：應付工資貸：應交稅金（或其他應付款）--個人所得稅貸：現金
（2）上交個人所得稅時借：應交稅金（或其他應付款）--個人所得稅貸：現金或銀行存款
7樓：匿名使用者
按舊準則：
每月月底結轉的分錄：
借：應交稅金-銷項稅
-進項稅額轉出
貸：應交稅金-轉出未交增值稅
借：應交稅金-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-進項稅
借/貸：應交稅金-轉出未交增值稅
貸/借：應交稅金-未交增值稅
每月月底計提的附加稅：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅金-應交城市維護建設稅
其他應交款-教育費附加
-地方教育費附加
-河道管理費
計提附加稅會計分錄怎麼做？
8樓：百度文庫精選
內容來自使用者:天涯教育
9樓：windy唐城
計提營業稅金及附加記錄在轉賬憑證中，會計分錄為：
借：營業稅金及附加 貸：應交稅費——營業稅/消費稅/城市維護建設稅/資源稅/教育費附加。
營業稅金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。
營業稅金及附加科目的用法：
一、本科目核算企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，不在本科目核算。
二、企業按規定計算確定的與經營活動相關的稅費，借記本科目，貸記“應交稅費”等科目。企業收到的返還的消費稅、營業稅等原記入本科目的各種稅金，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
三、期末，應將本科目餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目應無餘額。由於分期收款銷售商品核算方法與以前不同，新增加科目“長期應收款” 。
計提附加稅怎麼弄，計提附加稅怎麼寫分錄？
計提時借 du主營業務稅金zhi及附加 貸 應交 dao稅金 應交城建稅 其他應交款 專 應交教育費屬附加 其他應交款 應交地方教育費附加 月末結轉時 借 本年利潤 貸 主營業務稅金及附加 繳納時借 應交稅金 應交城建稅 其他應交款 應交教育費附加 其他應交款 應交地方教育費附加 貸 銀行存款 計提...
12年附加稅計提算入「其他應交款」裡，13年小準則算入「應交稅費」，產生的差異怎麼調整
這樣只要補上一個分錄就行了 借 其他應交款 教育費附加 3 地方教育費附加 2 河道管理費 1 貸 應交稅費 教育費附加 3 地方教育費附加 2 河道管理費 1 完整的是 2012年計提附加稅 借 營業稅金及附加 6 貸 其他應交款 教育費附加 3 地方教育費附加 2 河道管理費 1 借 其他應交款...
計提福利如何做分錄，計提職工福利費怎麼做會計分錄
1.計提工資時 借 管理費用 管理人員工資 主營業務成本 清潔工，保安，其他人員工資 貸 應付工資 2.發放工資時 借 應付工資 貸 現金 3.計提福利費 借 管理費用 管理人員工資 14 主營業務成本 清潔工，保安，其他人員工資 14 貸 應付福利費 4.計提工會經費 借 管理費用 管理人員工資 ...