1樓：匿名使用者
預繳所得稅:
借:應交稅金－應交所得稅
貸:銀行存款
收到退回
借:銀行存款
貸:應交稅金－應交所得稅
實際繳納的稅金
借:所得稅
貸:應交稅金－應交所得稅
結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
2樓：一點通網校
匯繳所得稅時，應該退回的多交稅款怎樣做帳務處理，分三步：
第一步，退回多交所得稅，
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
第二步，調整前一年的利潤
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
第三步，再結轉以前年度損益調整科目
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
3樓：匿名使用者
1、如果是要補交所得稅：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費－應交所得稅
補交時：
借：應交稅費－應交所得稅
貸：銀行存款
結轉損益調整：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2、如果是多交了所得稅：
借：應交稅費－應交所得稅
貸：以前年度損益調整
退還多交所得稅時：
借：銀行存款
貸：應交稅費－應交所得稅
（或抵頂下期應交所得稅，這時自然就相抵了）結轉損益調整：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配－未分配利潤
4樓：匿名使用者
要調整報告年度報表，詳見如下連結
收到稅務局退回多繳稅款帳務怎樣處理
5樓：神胤丶
做退還處理。來首先這個自問題很多人都會遇到bai的，收到稅務局退回多繳稅du款帳務因辦理退還zhi手續，如果受dao到稅務局退回多繳稅款賬務因做稅收返還的會計處理，最好早發現早處理，這種事如果拖久會很麻煩。希望我的回答對你有用，謝謝
稅收返還會計處理的原則財政部印發的《關於減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》（財會字[1995]6號，以下簡稱《通知》），與《規定》中關於流轉稅返還會計處理的規定精神基本相同：.企業收到退稅、稅款返還等款項，記帳原則是“從哪即來，還回到**去”，比如收到的營業稅、所得稅，以及生產企業的收到先徵返還的消費稅，均應記回原計稅時所在的損益科目，委託外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅時，也應記入計稅時掛帳的應收專案。
稅收返還的具體會計處理個人所得稅按照《規定》，公司實際收到返還的所得稅時，應當衝減收到當期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“個稅”科目。
企業所得稅彙算清繳 多交稅款如何處理
6樓：焉非魚說
主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》 第十一條的規定：
納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
納稅人因有特殊困難，不能在彙算清繳期內補繳企業所得稅款的，應按照稅收徵管法及其實施細則的有關規定，辦理申請延期繳納稅款手續。
7樓：匿名使用者
企業所得稅彙算清繳，是指對上一年度，發生的收入、成本和費用及稅金等進行一下統一的計算，最後填寫年度的企業所得稅申報表，對於上年度多預繳的稅款需要辦理退稅手續進行退還。企業所得稅的彙算清繳期國家統一規定為5個月，也就是說5月31日前，你應該彙算清繳完畢。
8樓：洛河上游
可以申請退回稅款，也可以抵減下年所得稅款。
9樓：匿名使用者
你說的對,一共就兩種方法,一就是申請退稅,麻煩的很,就算真的申請出來了,也要等上個一年半載的,
二就是下年抵減稅款,但是這個方法也要申請,但是要比退稅簡單的多.
所以,多繳的稅款數額不是大的離譜,還是比較推薦你用第二個方法,下年抵扣吧
10樓：夏軒
根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
也就說多交的稅款可以抵減以後月度（年度）要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預交所得稅一欄”，報表中就自動反應本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。
11樓：匿名使用者
您好，如果在這裡沒有得到合適的答案，建議你點我的名稱到網校論壇裡諮詢一下，那裡專業的人比較多一些，看看能不能給您一個合適的答案。
彙總清算時多繳的企業所得稅如何賬務處理
12樓：匿名使用者
根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》（國稅發[2009]79號）第十一條 納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。賬務處理如下:
1、按計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額金額（多繳）借：應交稅費-應交所得稅（或其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
2、結轉以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
3、調整上年利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈餘公積-法定盈餘公積
盈餘公積-任意盈餘公積
4、經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅（或其他應收款--應收多繳所得稅款）5、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅金-應交所得稅（其他應收款-應收多繳所得稅款）對多繳所得稅額不辦理退稅，注意在下年度計提所得稅時少計提該多繳部分的金額。
13樓：匿名使用者
分情況處理：
1、你對預繳的3475.24沒有計提所得稅：
那麼繳納是應該是這樣的
借：應交稅費--應交所得稅 3475.24貸：銀行存款 3475.24收到退稅時：
借：銀行存款 3475.24貸：
應交稅費--應交所得稅 3475.242、如果預繳時計提了（不建議預繳時計提確認所得稅費用，因為這個數還不確定，達不到會計確認的條件），你應該做了兩筆分錄：
計提時借：所得稅費用 3475.24貸：應交稅費--應交所得稅 3475.24繳納時：
借：應交稅費--應交所得稅 3475.24貸：
銀行存款 3475.24現在退回，那麼想沖銷計提的分錄，由於跨年度，分錄如下借：應繳稅費--應交所得稅 3475.
24貸：以前年度損益調整 3475.24收到退稅款時：
借：銀行存款 3475.24貸：應交稅費--應交所得稅 3475.24結轉衝回分錄：
借：以前年度損益調整 3475.24
貸：利潤分配--未分配利潤 3475.24最後修改資產負債表的期初數。
14樓：匿名使用者
轉出多交的企業所得稅
借：應繳稅費-應交所得稅3475.24
貸：以前年度損益調整3475.24
結轉借：以前年度損益調整3475.24
貸：利潤分配-未分配利潤3475.24
收到退稅時
借：銀行存款3475.25
貸：應交稅費-應交所得稅3475.24
15樓：屏海讀聯
應借銀行存款
貸應交稅費-應交企業所得稅
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