1樓：碩果財知道
一、缺陷：
1. 會計部門開具銷售發票時，沒有核定裝運憑證、銷售單和商品價目表。
2. 負責銷售賬和收款兩項不相容職務不應由一人辦理。
3. 沒有對銷售收款迴圈進行獨立稽核。
4. 不應由銷售經理稽核。
5. 銷售單不應由倉庫部門編制，也不能代替裝運憑證。
6. 貨物的發貨與裝運的職責不應由同一部門承擔。
二、改進措施如下：
1. 運輸部門必須根據已批准的銷售單一式多聯連續編號提貨單，裝運貨物；倉庫部門核對經批准的銷售單與提貨單後發貨。
2. 會計部門必須在核對裝運憑證（提貨單）、銷售單和商品價目表無誤的情況下，才能開具發票。
3. 銷售部門必須根據批准的訂單編制一式多聯連續編號的銷售通知單，分別用於批准賒銷、稽核、發貨與裝運貨物、記錄發貨數量及向顧客開具賬單。
4. 貨物的發貨與裝運，由倉庫和運輸部門分別辦理。
5. 將收款業務和負責銷售賬的業務分開。
6. 設定獨立稽核人員，專門稽核銷售發票的單價、加總、入賬日期。
【拓展閱讀】
1.有關職責分工的政策和程式
s公司建立了下列職責分工政策和程式：
（1）不相容職務相分離。主要包括：訂單的接受與賒銷的批准、銷售合同的訂立與審批、銷售與運貨、實物資產保管與會計記錄、收款審批與執行等職務相分離。
（2）各相關部門之間相互控制並在其授權範圍內履行職責，同一部門或個人不得處理銷售與收款業務的全過程。
2.主要業務活動介紹
新顧客如果是新顧客，他們需要先填寫「顧客申請表」，銷售經理×××將進行顧客背景調查，獲取包括信用評審機構對顧客信用等級的評定報告等，填寫「新顧客基本情況表」，並附相關資料交至信用管理經理×××審批。
信用管理經理×××在「新顧客基本情況表」上簽字註明是否同意賒銷。通常情況下，給予新顧客的信用額度不超過人民幣×××元；若高於該標準，應經總經理×××審批。
根據經恰當審批的新顧客基本情況表，資訊管理員×××將有關資訊輸入y系統，系統將自動建立新顧客檔案。
完成上述流程後，新顧客即可與公司進行業務往來，向s公司發出採購訂單。
對於新顧客的初次訂單，不允許超過經審批的信用額度。如新顧客能夠及時支付貨款，信用良好，則可視同「現有顧客」進行交易。
2樓：匿名使用者
一、缺陷：
1. 不應由銷售經理稽核
2. 銷售單不應由倉庫部門編制，也不能代替裝運憑證3. 貨物的發貨與裝運的職責不應由同一部門承擔4.
會計部門開具銷售發票時，沒有核定裝運憑證、銷售單和商品價目表5. 負責銷售賬和收款兩項不相容職務不應由一人辦理6. 沒有對銷售收款迴圈進行獨立稽核
二、改進措施如下：
1. 銷售部門必須根據批准的訂單編制一式多聯連續編號的銷售通知單，分別用於批准賒銷、稽核、發貨與裝運貨物、記錄發貨數量及向顧客開具賬單
2. 貨物的發貨與裝運，由倉庫和運輸部門分別辦理3. 運輸部門必須根據已批准的銷售單一式多聯連續編號提貨單，裝運貨物；倉庫部門核對經批准的銷售單與提貨單後發貨
4. 會計部門必須在核對裝運憑證（提貨單）、銷售單和商品價目表無誤的情況下，才能開具發票
5. 將收款業務和負責銷售賬的業務分開
6. 設定獨立稽核人員，專門稽核銷售發票的單價、加總、入賬日期
銷售與收款迴圈涉及哪些主要憑證和會計分錄
不同的銷售方式下，銷售收入的確認 1 用直接收款方式銷售。若貨款已經收到或取得收取貨款的憑證，發票賬單和提貨單已交給購貨方，無論商品 產品是否發出，都應作為銷售收入實現。2 託付承收和委託銀行收款結算的方式銷售。以商品產品已經發出，勞務已經提供，並已經將發票 賬單及運輸部門的提貨單等有關單據提交給銀...
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營銷和推銷有什麼區別，銷售與營銷有什麼區別？
營銷是一種管理方法，貫徹產品生產銷售的全過程，包括產前階段 交換階段 售後階段 而推銷只是產品在交換階段的一種銷售手段 營銷是戰略層次的，推銷是戰術層次的，營銷包括推銷。現代企業市場營銷活動包括 市場營銷研究 市場需求 新產品開發 商品市場投放策劃 物流 廣告 直復營銷 銷售促進 售後服務 市場資訊...