1樓：月亮愛你
遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。
在可抵扣暫時性差異轉回的未來期間內,企業無法產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響,使得與可抵扣暫時性差異相關的經濟利益無法實現的,則不應確認遞延所得稅資產。
遞延所得稅的確認是由於無形資產的賬面價值與計稅基礎之間的差異產生的，當賬面價值大於計稅基礎時產生遞延所得稅負債，當賬面價值小於計稅基礎時產生遞延所得稅資產。但需要注意以下幾點：
1、企業自創形成的無形資產，新產品、新技術、新工藝時稅法上允許150%加計扣除，此時雖然產生暫時性差異，但不確認遞延所得稅。
2、差異不產生於企業合併，且不影響應納稅所得和所得稅費用，也不確認遞延所得稅。
2樓：林依然
一、遞延所得稅資產的確認的一般原則確認遞延所得稅資產時,應關注以下問題:
1、遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。在可抵扣暫時性差異轉回的未來期間內,企業無法產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響,使得與可抵扣暫時性差異相關的經濟利益無法實現的,則不應確認遞延所得稅資產;
2、企業有明確的證據表明其於可抵扣暫時性差異轉回的未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額,進而利用可抵扣暫時性差異的,則應以很可能取得的應納稅所得額為限,確認相關的遞延所得稅資產。
二、企業計提資產減值準備所導致的暫時性差異確認遞延所得稅資產時,應當關注的以下條件是否同時滿足
1、該企業預計在未來該項暫時性差異轉回時將盈利(應納稅所得額為正),且預計應納稅所得額將顯著超出可能發生的資產損失金額。
2、企業根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部、國家稅務總局關於企業資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅[2009]57號)、《國家稅務總局關於釋出《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》
確認可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限,是什麼意思
你的理解略有問題 1，遞延所得稅資產是以後可以少繳稅的金額，因為前期多交了，所以以後可以少交。既然是以後少交，那有個前提就是以後需要交所得稅的前提下才可以少交。其實這個類似於留抵稅額，你以後都不開票了沒有銷項稅，你這留抵稅額還怎麼抵扣？抵扣不了的話是不是要轉出進成本。所以這個遞延所得稅資產也是類似的...
無形資產產生的可抵扣暫時性差異為什麼不計入遞延所得稅資產
無形資產可抵扣暫時性差異是由於無形資產賬面價值小於其計稅基礎產生的，經濟實質是企業在未來會計期間可以少繳的所得稅額。對於使用壽命有限的無形資產，企業應該進行攤銷，而對於使用壽命不確定的無形資產企業在會計期末進行資產減值測試。無形資產的賬面價值 無形資產初始價值一無形資產累計攤銷一無形資產減值損失。稅...
什麼原因會導致暫時性失明眼睛暫時性的失明是什麼原因
一是視網膜 動脈栓塞。這是一種在幾分鐘甚至幾秒鐘之內即可造成失明的嚴重眼病。主要的原因是動脈硬化和心臟病，由於動脈硬化，動脈管壁增厚，管腔變窄，血液逐漸形成血栓。這個過程是在不知不覺之中進行的，一旦眼球內的視網膜 動脈形成血栓造成堵塞，頓時視網膜失去血液 可立刻造成失明。預防措施為 1 如果有動脈硬...