1樓：匿名使用者
不可以。小規模納稅人徵收率3％，是按銷售收入除以（1＋3％）換算成不含稅收入，再用不含稅收入乘以3％等於應繳稅額。 低於2萬元的是指的個體或個體工商戶而言。
2樓：匿名使用者
借：庫存現金 等 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅借：
應交稅費—應交增值稅 貸：營業外收入借：營業稅金及附加貸：
應交稅費—應交城建稅、教育費附加借：（誠心為您解答，希望給予【好評】，感謝~）
3樓：奧運村路
借 應交稅費——增值稅（免徵增值稅）
貸 營業外收入
數額是7000/（1+3%）*3%
4樓：匿名使用者
先按正常情況入帳，月底在將免繳的稅轉到營業㚈收入中。具體如下：
確認收入時
借：銀行存款／應收帳款7000
貸：主營業務收入7000／（1+3%）=6796.12應交稅費---應交增值稅203.88
月底計提城建稅及附加時
借：營業稅金及附加24.47
貸：應交稅金---應交城建稅203.88*7%=14.
27應交稅費---應交教育費附加203.88*3%=6.12應交稅費---應交地方教育費附加203.
88*2%=4.08將免稅額轉入營業㚈收入
借：應交稅費--應交增值稅203.88
應交稅費--應交城建稅14.27
應交稅費---應交教育費附加6.12
應交稅費---應交地方教育費附加4.08
貸：營業㚈收入---免稅收入228.35
國家對於小規模納稅人月銷售額低於2萬的免增值稅部分如何會計賬務處理？謝謝！
5樓：綠水青山
請問高手是不是從2023年8月份開始施行 這個減免政策，若銷額不足2萬，那免增值稅的話，附加稅不也是全免了嗎？——是的。增值稅免了，附加稅也免了。
財稅2013 52號文免徵的稅款還需要計提稅金財政部 國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知財稅〔2013〕52號 發文日期： 2023年07月29日各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為進一步扶持小微企業發展，經***批准，自2023年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅；對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收營業稅。
請遵照執行。
這是暫時的免徵，屬於稅收優惠減免，應列入營業外收入核算會計分錄
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費
同時：借：應交稅費
貸：營業外收入
6樓：匿名使用者
借：庫存現金 等
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅
貸：營業外收入
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅、教育費附加
借：應交稅費—應交城建稅、教育費附加
貸：營業外收入
小規模納稅人應納增值稅=銷售額*3%，是含稅的還是不含稅的？
7樓：龍泉
1、小規模納稅人：應納增值稅=銷售額*3%，這個銷售額是不含稅的。
2、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率。
小規模納稅人增值稅徵收率為3%。
小規模納稅人月銷售不足2萬元，可減免增值稅，會計分錄怎樣做？
8樓：餘湧泉
計入營業外收入，
之前分錄為：
借：銀行存款10000，貸主營業務收入9708.74，應交稅費291.26
現在交稅時減免，不需貸記銀行存款，而改為貸記營業外收入所以現在直接做分錄為：
借：應交稅費 291.26
貸：營業外收入 291.26
9樓：匿名使用者
借：銀行存款10000，
貸主營業務收入9708.74，
應交稅費291.26，
免交時借：應交稅費291.26，
貸：營業外收入 291.26
希望能幫助到你！
10樓：闢逸麗釋熙
入營業外收入，應交稅費291.26
現在交稅時減免：營業外收入
291：
借，而改為貸記營業外收入
所以現在直接做分錄為：
借，不需貸記銀行存款.26
貸：銀行存款10000，貸主營業務收入9708：應交稅費291.74，
之前分錄為
11樓：豆花
小規模納稅人，你還這樣做分錄？
我覺得小規模納稅人，不用計提，在繳納時，直接計入費用或營業稅金及附加。
12樓：匿名使用者
借：銀行存款（或庫存現金 、應收賬款等科目）貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅、教育費附加
同時：借：應交稅費—應交增值稅
應交稅費—應交城建稅、教育費附加
貸：營業外收入
小規模納稅人月銷售不足2萬元,可減免增值稅,會計分錄怎樣做
13樓：匿名使用者
《企業會計準則》和《小企業會計準則》規定，補貼收入作為營業外收入二級科目，
小規模納稅人月銷售額未達起徵點20000元的，免稅，賬務處理借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入-**補貼收入
14樓：匿名使用者
小規模納稅人月銷售不足2萬元以上可減免增值稅，會計分錄是：
1、取得收入時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
2、月底時，把免徵的增值稅轉出：
借： 應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入-免徵增值稅
3、營業外收入主要包括：非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、**無形資產收益、債務重組利得、企業合併損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、**補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
15樓：受災
計入營業外收入，
之前分錄為：
借：銀行存款10000，貸主營業務收入9708.74，應交稅費291.26
現在交稅時減免，不需貸記銀行存款，而改為貸記營業外收入所以現在直接做分錄為：
借：應交稅費 291.26
貸：營業外收入 291.26
月銷售額2萬以下的小規模納稅人免徵增值稅，增值稅附稅還需要計提嗎
16樓：城南明月羿當年
根據***會議決定，從今年8月1日起，對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免徵收增值稅和營業稅。相關企業的會計處理有何變化呢？
1、增值稅小規模納稅人的會計處理：
假設本月取得了10筆銷售收入，含稅金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。這樣全月收入19200元，小於含稅月銷售額20600元（不含稅即為20000元）。
以第一筆業務為例：（假設收取的是「銀行存款」）
借：銀行存款 1200.00
貸：主營業務收入 1165.05
應交稅費—應交增值稅 34.95
其他會計分錄參照編制。
這樣算下來，月末「應交稅費—應交增值稅」的餘額為559.22元（19200÷1.03×3%）。
正常情況下，在下個月的納稅申報期需要將559.22元申報納稅。到時的會計分錄是：
借：應交稅費—應交增值稅 559.22
貸：銀行存款 559.22
假設不考慮城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
現在根據***會議的決定，可以享受暫免徵收增值稅的稅收優惠，在下一個納稅申報期內，就不需要申報繳納了。因此在這個月底，就可以將其轉為「營業外收入」，二級科目可以為「補貼收入」。
借：應交稅費—應交增值稅 559.22
貸：營業外收入—補貼收入 559.22
請注意：會計處理時，不能不按規定計提應交增值稅，因為我們銷售的貨物或勞務、提供的服務，並不是法定免稅的。
再談營業稅納稅人的會計處理：
營業稅的適用稅率有3%、5%，我們在此假設某企業適用的營業稅稅率是5%。
假設本月取得了10筆營業稅應稅收入，金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。這樣全月收入19200元，小於月營業額20000元。（假設取得的都是「銀行存款」）
取得第一筆收入時作如下會計處理：
借：銀行存款 1200
貸：主營業務收入 1200
以後幾筆業務參照此方法進行會計處理。
營業稅納稅人是到月末統計出月銷售額（如果適用不同的營業稅稅率，需要分別統計核算），然後再計算應該繳納的營業稅（假設不考慮城建稅、教育費附加、地方教育費附加）。
借：營業稅金及附加 960
貸：應交稅費—應交營業稅 960
正常情況下，企業在下個月的納稅申報期內申報納稅，並做如下會計處理：
借：應交稅費—應交營業稅 960
貸：銀行存款 960
現在根據***會議的決定，可以享受暫免徵收營業稅的稅收優惠，在下一個納稅申報期內，就不需要申報繳納了。因此在這個月底，就可以將其轉為「營業外收入」，二級科目可以為「補貼收入」。
借：應交稅費—應交營業稅 960
貸：營業外收入—補貼收入 960
請注意：營業稅納稅人會計處理時，不能不按規定計提「營業稅金及附加」、「應交稅費—應交營業稅」等，因為我們提供的營業稅服務並不是法定免稅的。
還有一點要注意：以應該繳納的增值稅、營業稅為依據計算的城建稅、教育綱附加、地方教育費附加，在增值稅、營業稅減免後，計提的相應金額也依法減免了，需要同時結轉進入「營業外收入—補貼收入」。
這部分補貼收入是需要併入「利潤總額」的，作為企業的年度企業所得稅的應納稅所得額，然後根據年度應納稅所得額的多少，確定適用的企業所得稅稅率。
17樓：小火柴工作室
增值稅免徵，附稅是否還需要計提？
不需要。附加稅的計稅基礎是增值稅或營業稅，增值稅免了，附加稅也就沒有計稅基數了，所以也同時免除了。
還有就是所得稅如何申報？
免除的增值稅計入營業外收入，加到當期利潤總額裡一併申報，不用單獨申報。
18樓：
附加稅不需要計提了
你的分錄指的是什麼？計提附加稅的分錄：借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅等
19樓：拼命考滿分
應該和以前一樣處理，如果確認免交，然後把免交稅金轉入「營業外收入」科目核算
借：應收賬款（或貨幣資金）
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅
計算各種地方附加：
借：主營業務稅金及附加
貸：應繳稅費—城市維護建設稅
——教育費附加
—地方教育費附加
確認免交時
借：應交稅費－應交增值稅
貸：營業外收入
各種地方附加確認減免：
借：應繳稅費—城市維護建設稅
—教育費附加
—地方教育費附加
貸：營業外收入
小規模企業交納增值稅會計分錄
20樓：小人物
1．小規模納稅人採購等業務的賬務處理。小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上註明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過「應交稅費——應交增值稅」科目核算。
2．購買方作為扣繳義務人的賬務處理。按照現行增值稅制度規定，境外單位或個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。境內一般納稅人購進服務、無形資產或不動產，按應計入相關成本費用或資產的金額，借記「生產成本」、「無形資產」、「固定資產」、「管理費用」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」等科目，按應代扣代繳的增值稅額，貸記「應交稅費——代扣代交增值稅」科目。
實際繳納代扣代繳增值稅時，按代扣代繳的增值稅額，借記「應交稅費——代扣代交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
3、交納增值稅的賬務處理。交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
擴充套件資料
營改增後的小規模納稅人認定標準
《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2023年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
申請人應提供的資料如下:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；2．《稅務登記證》副本；3.
財務負責人和辦稅人員的身份證明及其影印件；4.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的**記賬協議及其影印件；5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其影印件；6.
國家稅務總局規定的其他有關資料。
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