1樓：hd一川
小規模納稅人月銷售額超過3萬，應按照3%的增值稅稅率計徵增值稅。
一、小規模納稅人免徵增值稅的條件：
1、稅務總局公告2023年第57號《關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》：增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述檔案規定免徵增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述檔案規定免徵增值稅或營業稅。
2、財稅2016第36號檔案附件一：2023年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
二、小規模納稅人月銷售額超過3萬
1、計徵增值稅
財稅2016第36號檔案附件一：第十九條 小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。
簡易計稅法增值稅稅率3%。
小規模納稅人月銷售額超過3萬或季銷售額超過9萬，不能再享受增值稅徵收的優惠政策。應按照3%的稅率計徵增值稅。
2、計算增值稅
應交增值稅=銷售額×3%
銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）
應交增值稅=含稅銷售額÷（1+3%）×3%
三、賬務處理
小規模納稅人發生銷售服務，按照不含稅銷售額記入主營業務收入，並交納增值稅。會計分錄如下：
貸：主營業務收入
貸：應交稅費---增值稅
借：銀行存款（或現金）
據此製作記賬憑證、記賬。
2樓：龍泉
1、小規模納稅人收入3萬以上做賬：（按月申報）借：應收賬款或銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
2、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《財政部國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號）、《財政部國家稅務總局關於進一步支援小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（財稅[2014]71號），現將小微企業免徵增值稅有關問題公告如下：
一、增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述檔案規定免徵增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，按照上述檔案規定免徵增值稅
所以正確的會計分錄應該分兩步處理，稅收優惠部分應該計入營業外收入（1） 銷售的會計分錄
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
（2） 優惠政策部分
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入
3樓：匿名使用者
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入【發票金額/（1+3%）】
應交稅費--應交增值稅【發票金額/（1+3%）】*3%
4樓：徭亮
首先收入部分分錄： 借：應收賬款/銀行存款 xx 貸：
主營業務收入 xx 應交稅金-應交增值稅 xx減免稅金分錄： 借：應交稅金-應交增值稅 xx 貸：
營業外收入---財政補貼收入 xx
小規模納稅人,月銷售額超過3萬 怎麼做賬
5樓：匿名使用者
小規模納稅人月銷售額超過3萬的會計分錄是：
銷售時：
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅 （主營業務收入*稅率3%）
小規模納稅人3萬以下免稅賬務處理
6樓：向日葵
第一步：確認應交稅費
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。
第二步：確認稅金減免為營業外收入
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入
根據《財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知》關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定：小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
按照《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規定，現將小規模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數）免徵增值稅政策若干徵管問題公告如下：
一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免徵增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。
二、適用增值稅差額徵稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免徵增值稅政策。
《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的「免稅銷售額」相關欄次，填寫差額後的銷售額。
7樓：拼命考滿分
憑證是先按不免稅時候一樣做，所得稅不免，月底將「應交稅費—應交增值稅」轉入「營業外收入」。
比如說小規模納稅人這個月核定收入10000元，確認收入：
借：銀行存款（或現金） 10300
貸：主營業務收入 10000應交稅費—應交增值稅 300
月底：借： 應交稅費—應交增值稅 300貸：營業外收入 300
8樓：有錢花
當前針對小規模納稅人月銷售總額10萬元以下(含本數)的，免交增值稅，且查賬徵收的小規模納稅人按季度申報進行納稅，季度開票不超過30萬的免交增值稅；超過30萬的全額徵稅。
個體戶生產經營所得，年應納稅所得額超過10萬元部分，按照35%徵收個人所得稅。其中應納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失，費用的扣除標準為42000元/年(3500元/月)。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營週轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金週轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
小規模納稅人的收入怎麼做賬？
9樓：王同學
無票收入和有票收入賬務處理是一樣的。
1.銷售時
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--增值稅
2.結轉銷售成本時
借：主營業務成本
貸：庫存商品（或產成品）
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。
除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以後，不得轉為小規模納稅人。
10樓：自記賬
縮減創業初期的成本和風險
1.業務量不大，每月**記賬費太貴
2.公司沒有懂會計的人，又想自己記賬報稅的公司3.對**記賬不滿意，自己做賬報稅安全放心每月只需幾十塊錢，是代賬公司的10分之1 每年可以省下幾千塊錢你只需負責錄入記賬資料(發票、銀行對賬單、工資單)，
自記賬智慧系統根據你錄入的資料，自動記賬並生成財務報表和賬本。
自記賬財務每個月查賬核對，然後為你報稅(包括個稅、企業稅、年報)。
小規模納稅人收入不超過2萬收入應該怎麼做會計分錄
11樓：麥積財稅
借 庫存現金/銀行存款/應收賬款
貸 主營業務收入
應交稅金——應交增值稅 （如果開出增值稅專用發票）
小規模納稅人開具3萬以下的發票怎樣做帳
12樓：匿名使用者
每月開票3萬元以下的小規模納稅人開具發票的會計分錄是：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
月底把免徵的增值稅結**
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入
13樓：樹陰下的羊
借現金銀行存款，30000。
貸主營業務收入29126.21，貸應交稅費-應交增值稅873.79。
然後次月申報稅費減免。
月末結轉，借應交稅費-應交增值稅873.79，貸營業外收入 873.79
小規模納稅人怎麼申報納稅，小規模納稅人怎麼申報納稅？
首先小規模納稅人是沒有資格抵扣 進項發票 的，關於申報，現在都實行網上申報，可以自行申報 在家上網申報 也可以 申報 稅務部門 如果是自行申報，申報完畢要列印繳到國稅 增值稅和企業所得稅報表 申報只要填好 即可。補充 要開設應繳增值稅這一科目，外面開進來的全部進材料科目。小規模納稅人申報表如何填寫？...
關於小規模納稅人做帳，小規模納稅人做帳的一般流程
1 要不要發票的問題 流轉稅 小規模納稅人是指流轉稅的徵收方式，即你的流轉稅只按銷售額和徵收率計算徵收增值稅，不需要也不可以抵扣進項環節稅。所以對流轉稅而言，取不取得進項發票意義不大。所得稅 至於你採購取得發票，因為涉及到你最終的銷售成本，這裡需要看你所得稅的徵收方式，如果是查賬徵收，那麼這個銷售成...
納稅籌劃 選擇一般納稅人還是小規模納稅人做生意？哪種好
企業 公司 個體工商戶 關於選擇一般納稅人還是小規模納稅人，國家稅務總局 2018 第18號公告明確，原登記為一般納稅人的，可在2018年5月1至2018年12月31日期間申報迴轉小規模納稅人的選擇。小規模納稅人標準，重新界定為500萬元以下。至於選擇哪種好？對於原登記的一般納稅人可選擇的截止期限是...