1樓：
1、「這個例子中這批材料損毀了不能再銷售了沒有的鎖項稅額了所以不能從銷項稅來抵扣進貨時的進項稅額了是嗎？」是的，要將已抵扣的進項稅額作進項轉出，這部份進項稅額要交稅，也就是不能作進項抵扣，減少進項稅額。
2、「如果交的話那這個企來不是虧了嗎，難道這個就是要企業要自己承擔的風險嗎？還是有的企業有風險保險的呀？國家會不會幫助呀？
」這部份損失要看如何造成的，可以向保險公司理賠，或者可以向造成直接經濟損失的人索賠，如果是企業自己經營不善的話也只好企業自己承擔。這部份損失可以報稅務部門，在年底彙算清繳時扣減應納稅所得額。
3、「進項稅額轉出「到底是什麼意思呢？ 」舉個例子，如果你這個月論證通過抵扣聯稅額是10萬元，這批材料的進項稅額轉出是5萬元，銷項稅額是20萬元，那麼你這個月應交增值稅就是20－（10－5）＝15萬元。
4、「補充問題」一般的企業如果不盈利的話肯定是關門，所以一般的都是銷項大於進項，所以一般是用進項稅額抵扣銷項稅額，也有可能有一二個月是銷項稅額抵扣進項稅額，那應該是進項大於銷項，也就是說不用交稅。
2樓：ty資訊
1是不能抵扣
2進項稅是用來抵扣的銷項稅，不用交的。
進項稅轉出是沖掉的意思，就是說這筆進項稅就不能再從銷項稅中抵扣，少了這筆進項稅，銷項稅要多交了
3樓：吃葡萄吐葡萄牙語
你的理解錯誤了，不是用銷項稅額抵進項稅額，而是進項稅額抵銷售稅額才對，因為應交增值稅=銷項稅額-進項稅額，現在你損失了貨物，賬務處理上要把原來記入應交稅金--應交增值稅（進項稅額）11 900 轉出，也就是說這11 900元不能在抵扣銷項稅額了，你公司只是損失了81 900元，不過這個和交稅沒關係，你可以用其他的進項稅額抵銷項稅額。
4樓：匿名使用者
回答者：cgp0225 - 助理 二級 8-27 12:55
這個回答對的
這只是賬務上的處理，和公司的虧損沒關係
5樓：匿名使用者
稅務上有句話叫「誰消費，誰交稅」。
上述例子雖然是自然災害，但是增值稅賦加物-貨物已消失，增值稅也隨之消失，這也等同於消費（報損失），換句話來說，貨物在受損公司內並未增值轉移給下家，也就不能對下家代收增值稅，所以必須做進項稅額轉出。
購進的辦公用空調，對方開具的是增值稅發票，這17%的稅就應做進項稅額轉出，進固定資產，不能用作抵扣。
6樓：
1.進項稅在購買材料的時候已經付了,如果沒付,應付賬款裡也包含進項稅,總之日必須要付.
2.進項稅轉出後,銷項不變,企業要掏的錢當然多了.你可以看你自己的例子,進項稅轉出餘額在貸方,而應交增值稅是負債科目,貸方增加表示債務增加.
7樓：匿名使用者
非自然損毀的不用轉出進項稅額把，是依然可以抵扣的
銷項稅和進項稅的關係
增值稅的進項稅額和銷項稅額相互抵扣的時候怎麼做憑證
8樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
9樓：time嵐憶
可以用增值稅賬務處理和月末轉結來做憑證。
一、增值稅帳務處理
1、發生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
3、如果當月有進項稅額轉出
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
二、月末結轉
1、月末，增值稅經計算為應交的，即：餘額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出），則：
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
3、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的（餘額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。
10樓：渠紹尹綺露
增值稅進項大於銷項的時候，進項稅額不需要轉出，下月有抵扣，和之前的賬務處理一樣入進項稅額
11樓：憧憬亂青春
銷項稅是開發票時產生的
借：現金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
進項稅是認證之後記賬
借：主營業務成本/費用
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：現金/銀行存款
月底計提的時候，如果銷項稅大於進項稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
次月繳納時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
如果進項稅大於增值稅，可以不做憑證，只是應交增值稅科目餘額為借方報表上應交稅費可能是負的，沒什麼太大問題
我是這麼做的
12樓：上賊船莫怕死
一、增值稅帳務處理
1、發生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
3、如果當月有進項稅額轉出
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
二、月末結轉
1、月末，增值稅經計算為應交的，即：餘額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出），則：
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
3、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的（餘額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。
如何理解增值稅的銷項稅額和進項稅額
所謂增值稅是指商品在生產過程中對產品增值部分徵收的稅種。這筆稅金最終是由最後一個消費者承擔的，在生產過程中，每一個製造者只承擔自己製造產生增值部分的增值稅。比方一個廠從上家買來一筆貨，不含稅金額是100元，增值稅的進項稅17元，它一共支付117元，其中100元計入產品的成本，17元作為進項稅留存待抵...
怎麼核算增值稅的銷項稅額 進項稅額和應納稅額
應交增值稅 銷項稅額 進項稅額 核算，銷項稅額 借 應收賬款 貸 主營業務收入 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 進項稅額 借 相關科目 進貨 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 貸 銀行存款 借 應交稅金 應交增值稅 已交 貸 銀行存款 應納稅額 銷項稅額 進項稅額 增值稅計算公式 含稅銷售額 1 稅率...
進項稅額和銷項稅額抵扣是什麼意思
進項稅額，是指納稅人購進貨物 加工修理修配勞務 服務 無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額 外購原料 燃料 動力 稅率。進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購 含進口 貨物或應稅勞務 以物易物換入貨物 抵償債務收入貨物 接受投資...