1樓：
營業稅金及附加帳戶屬於損益類帳戶，用來核算企業日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加及地方教育費附加等。
1、消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率；
2、城建稅額=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*城市維護建設稅稅率；
3、教育費附加=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*教育費附加稅率；
4、地方教育費附加=（增值稅+消費稅+營業稅）×2%。
現行制度規定，市區的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加的提取比例為3%。
根據財會[2016]22號文規定，全面試行「營業稅改徵增值稅」後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目。
該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的「營業稅金及附加」專案調整為「稅金及附加」專案。2023年5月1日之前是在「管理費用」科目中列支的「四小稅」（房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅），2023年5月1日之後調整到「稅金及附加」科目。
2樓：蝶姑娘丶
營業稅及附加稅需要繳納的稅種包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加稅，具體計算方法如下：
應交納的營業稅=營業收入額×適用稅率，稅率可以根據營業稅的9個專案查詢對應。
2.城市維護建設稅=營業稅金總額x適用稅率，稅率有3種，即納稅人所在地在市區的，繳納7%的稅；納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%；納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮的，只需要繳納1％的稅。
3.教育附加稅的稅率為3％，計算方法和上面一樣。
3樓：
這些稅金及附加，一般根據當月銷售額或稅額，按照規定的稅率計算，於下月初繳納。其計算公式為：
1、消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率；
2、城建稅額=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*城市維護建設稅稅率；
3、教育費附加=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*教育費附加稅率；
4、地方教育費附加=（增值稅+消費稅+營業稅）×2%。
現行制度規定，市區的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加的提取比例為3%。
擴充套件資料
在《關於印發《增值稅會計處理規定》的通知》釋出之前，「營業稅金及附加」核算的內容主要是：消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加等。
將「營業稅金及附加」調整為「稅金及附加」，同時核算範圍也擴大到了原「管理費用」項下核算下的「房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅」。
調整後這些稅費不應該通過這個科目進行核算：
1、增值稅屬於價外稅，不影響企業的經營利潤，必然不會在「稅金及附加」核算。增值稅隻影響企業的資產負債狀況，只需要通過資產負債科目核算。如果進項稅不能抵扣應該計入資產成本或費用，也不會計入「稅金及附加」。
2、企業所得稅是針對經營後所得徵收的，而「稅金及附加」核算的是在經營活動中產生的稅費，「稅金及附加」影響的是「營業利潤」之前的損益，所以企業所得稅也不在「稅金及附加」核算，在「所得稅費用」和「遞延所得稅資產/負債」核算。
3、另外，還有一些稅費需計入資產成本，比如：車輛購置稅、契稅、菸葉稅、關稅、耕地佔用稅等。
4樓：hd一川
財會[2016]22號：全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的「營業稅金及附加」專案調整為「稅金及附加」專案。
應交增值稅及其附加稅與銷售額有關，與成本無關。
如果是一般納稅人企業，應交增值稅=銷項稅-進項稅銷項稅=含稅收入÷（1+稅率）
如果是小規模納稅人，應交增值稅=含稅收入÷（1+稅率）×稅率附加稅=應交增值稅×12%
5樓：高頓教育
一般而言，是將本月的銷售商品或者勞務而產生的銷項稅額總額，減去購進商品或者勞務的進項稅額總額，就是你應該繳納的增值稅納稅額。
6樓：祕幻桃勾峰
不知道你是哪個地區的，
首先第一個問題：借：銀行存款
40000
貸：主營業務收入
40000
計稅：借：營業稅金及附加
貸：營業稅
40000*0.05=2000
城市維護建設稅
2000*0.05
教育費附加
2000*0.03
地方教育費附加
2000*0.02
具體稅率遵循當地稅收政策。
希望可以幫到你。
7樓：翠恭節釵
上期留底稅額在本月抵扣後，應交稅金為正數的，本月繳納的增值稅為營業稅金及附加的計提基數。
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—城建稅
-----教育費附加
----地方教育費附加
8樓：班芳卑雅緻
1.營業稅金及附加。獲取或編制營業稅金及附加明細表，複核加計是否正確，並與報表數、總賬數和明細賬...詳細》
9樓：匿名使用者
營業稅＝100000*6%＝6000
各種附加稅＝6000*12%＝720
營業稅金及附加＝6000+720=6720營業稅金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。
10樓：匿名使用者
與成本費用都無關，只與收入有關
營業稅=10*6%=0.6萬
附加=營業稅0.6*12%=0.072
營業稅金及附加=0.6+0.072=0.672
11樓：
按當月所交納的「三稅」為基數計算，其中城建稅分別為7%、5%、1%，教育費附加為3%。「三稅」為：營業稅、增值稅、消費稅
12樓：匿名使用者
營業稅：100000×6%=6000 附加費：6000×12%=720
13樓：晴空星語
營業稅=10萬*6% =6000元 各種附加=6000*12% =720元 最後營業稅金及附加=6000+720=6720元
或者可以：營業稅金及附加=10萬*6.72% =6720元 6.72%=6%*（1+12%）
14樓：浩星英達
一般納稅人營業稅金及附加反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意，實行新稅制後，會計上規定應交增值稅不再計入「主營業務稅金及附加」項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在「應交增值稅明細表」中單獨反映。根據企業會計「利潤表」中對應指標的本年累計數填列。
營業稅金及附加的構成：1.銷售應交消費稅產品;2.
對外提供運輸勞務計算的營業稅;3.計算應交城建稅和教育費附加;4.對外銷售應交資源稅的產品。
營業稅金及附加怎麼計算
15樓：陽光無力
營業稅計算公bai式：應du交納的營業稅=營業收zhi入額×適用稅dao率
教育費附加回=營業稅金總額×適用稅率。答
稅率說明：營業稅有九個稅目，其中交通運輸業、建築業、郵電通訊業、文化體育業適用3%稅率；金融保險業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產適用5%稅率，娛樂業適用5%至20%的稅率。教育附加稅適用稅率3%。
此外還有城市維護建設稅，計算方法：教育費附加=營業稅金總額×適用稅率。
稅率為：納稅人所在地在市區的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%；納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮的，稅率為1%。
16樓：當我遇上你
提問的不夠詳細：你司是小規模還是一般納稅人納稅企業？是否營改增企業版？開出的發票是價稅
權合計金額嗎？
假設你司為一般納稅人，是增值稅發票，稅率17%；沒有進項抵扣稅額，本月開出發票一張價稅金額為55319.56。如下：
借：應收賬款（或銀行存款）55319.56
貸：主營業務收入47281.68
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額8037.88
按城區區域的稅率計算:
應納增值稅=8037.88
營業稅金及附加-城建稅8037.88*7%（城區是7%，鄉鎮是5%）=562.65
營業稅金及附加-教育附加費8037.88*3%=241.14
營業稅金及附加-地方教育附加費8037.88*2%=160.76
營業稅金及附加-印花稅47281.68*80%（工業80%，50%商業單位）*0.0003=11.35
營業稅金及附加-水利**47281.68*0.1%＝47.28
營業稅金及附加 合計：1023.18
17樓：高頓教育
一般而言，是將本月的銷售商品或者勞務而產生的銷項稅額總額，減去購進商品或者勞務的進項稅額總額，就是你應該繳納的增值稅納稅額。
18樓：老高
營業稅：55319.56
城建稅：＝55319.56*0.07＝3872.37
教育費附加＝55319.56*0.03＝1659.59
19樓：東奧初級
稅金bai
及附加是指企業du經營活動應負擔的相關稅費zhi,包括消費dao稅、城市維專護建設稅、教育費附加、資源屬稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅等。
企業應當設定置「稅金及附加」科目,按規定計算算確定的與經營活動相關的稅費,企業應借記本科目,貸記「應交稅費」科目。
期末,應將「稅金及附加」科目餘額轉入「本年利潤」科目,結轉後本科目無餘額。
【提示1】增值稅屬於價外稅,不計入稅金及附加。
【提示2】房地產開發企業應交納的土地增值稅,計入稅金及附加。
這些稅金及附加，一般根據當月銷售額或稅額，按照規定的稅率計算，於下月初繳納。其計算公式為：
消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率
城建稅額=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*城市維護建設稅稅率
教育費附加=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*教育費附加稅率
地方教育費附加=（增值稅+消費稅+營業稅）×2%
現行制度規定，市區的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加的提取比例為3%。
20樓：匿名使用者
營業稅=55319.56*營業稅稅率
城建稅=55319.56*營業稅稅率*城建稅率
附加＝55319.56*營業稅稅率*附加稅率
21樓：東奧名師
營業稅金及附bai
加，一般
du根據當月銷售額zhi或稅額，按照規定的dao稅率計算，於下月版初繳納。其計算公式權為：
1、消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率;
2、城建稅額=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*城市維護建設稅稅率;
3、教育費附加=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*教育費附加稅率;
4、地方教育費附加=(增值稅+消費稅+營業稅)×2%。
現行制度規定，市區的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加的提取比例為3%。
稅金及附加，營業稅金及附加怎麼算？
一般而言，是將本月的銷售商品或者勞務而產生的銷項稅額總額，減去購進商品或者勞務的進項稅額總額，就是你應該繳納的增值稅納稅額。稅金及附加包括消費稅 城市維護建設稅 教育費附加 資源稅 房產稅 城鎮土地使用稅 車船稅 印花稅等。稅金及附加 反映企業經營主要業務應負擔的營業稅 已取消 消費稅 城市維護建設...
營業稅金及附加綜合稅率為什麼是55營業稅城
假定的營業稅稅率是5 城建稅 7 及教育費附加 3 的計稅依據是營業稅 消費稅和增值稅的稅額總和。假定只有營業稅時，那麼 城建稅及教育費附加 5 7 3 0.5 所以營業稅金及附加綜合稅率就是5.5 希望能幫到您 按照國家規定的稅務營業稅稅率是5 而城建稅 7 及教育費附加 3 的計稅通常依據是營業...
哪些稅金不應該計入營業稅金及附加
增值稅不計入 稅金及附加 專案。稅金及附加反映企業經營的主要業務應負擔的消費稅 資源稅 教育費附加 城市維護建設稅等。利潤表中的 營業稅金及附加 專案調整為 稅金及附加 專案。相比較而言，稅金及附加 科目比調整前的 營業稅金及附加 科目核算範圍有所增加。擴充套件資料 營業稅金及附加 反映企業經營主要...