1樓：曲靖會計培訓
所得稅費用=應交所得稅額+遞延所得稅負債增加（減少，-）-遞延所得稅資產的增加（減少，+）
2樓：匿名使用者
你的這個理解是不能夠成立的。
永久性差異已經是計入到本年利潤的了，你不能再減的。
3樓：匿名使用者
反了吧 本期所得稅費用+遞延負債-遞延資產要不存在以前虧損的彌補
不存在費用的調增調減額
不存在資產減值或壞賬準備
不存在會計政策和估計的變更
不存在以前年度損益調整
不存在預計負債
等等因素。
所得稅鑑證服務也很多的。
4樓：娜莉
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
當期所得稅是按應納稅所得額計算的，即永久性差異和暫時性差異調整完成後的金額。而遞延所得稅是暫時性差異。所以，所得稅費用與利潤總額*稅率的差額就是永久性差異部分。
1、所得稅法細則第四十三條，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
2、按相關稅收法律的規定，滯納金和罰款是不允許在所得稅前扣除的。
3、年終總要所得稅會算，將稅前不容許開支的專案剔除，通過『以前年度損益調整』科目調整。
本年利潤跟所得稅什麼關係
5樓：小小小魚生活
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅.
當期所得稅是按應納稅所得額計算的，即永久性差異和暫時性差異調整完成後的金額。而遞延所得稅是暫時性差異。所以，所得稅費用與利潤總額*稅率的差額就是永久性差異部分。
1、所得稅法細則第四十三條，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
2、按相關稅收法律的規定，滯納金和罰款是不允許在所得稅前扣除的。
3、年終總要所得稅會算，將稅前不容許開支的專案剔除，通過『以前年度損益調整』科目調整。
6樓：聊社會人文
1、本年利潤與所得稅的關係公式。
淨利潤==本年利潤—業所得稅。
式中：「本年利潤」==本年所有收入減去所有支出後的淨額。也即「本年利潤」再減去企業所得稅後，就叫淨利潤.。
所有收入是指主營業務收入銷售商品收入、其他業務收入、營業外收入、營業外收入、服務性收入、投資收益、補貼收入等等；
所有支出是指為銷售商品和企業管理等方面發生的支出，包括：主營業務成本、主營業務稅金及附加. 其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用和營業外支出幾類等等；
具體公式：
本年利潤=（主營業務收入+其他業務支出+營業外收入……等等）-（主營業務成本+主營業務稅金及附加+營業費用+管理費用+財務費用+營業外支出+……等等）；
企業淨利潤==本年利潤—企業所得稅。
2、「本年利潤」與企業所得稅、「稅前利潤」與「稅後利潤」的概念。
本年利潤不是指淨利潤。一般都把「本年利潤」叫做「利潤總額」，也叫「稅前利潤」，即繳納企業所得稅前的利潤總額；把「淨利潤」叫做「稅後利潤」，即繳納企業所得稅後的利潤總額。
3、本年利潤賬戶的性質。
本年利潤是一個用於對收與支及損與益的彙總類性質賬戶。本年利潤也是一個過渡類性質賬戶。本年利潤反映一定期間的經營成果。
企業應設定「本年利潤」科目，本科目核算企業當期實現的淨利潤（或發生的淨虧損）。
4、本年利潤的結轉。
（1）、在平時月度結轉時，企業期（月）末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入本科目，結平各損益類科目。結轉後本科目的貸方餘額為當期實現的淨利潤；借方餘額為當期發生的淨虧損。本年利潤科目的貸方登記企業每月所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、 「補貼收入」、營業外收入等；借方登記企業每月所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益（淨損失）、營業外支出、所得稅等。
借貸方發生額相抵後，若為貸方餘額則表示企業本期經營經營活動實現的淨利潤，若為借方餘額則表示企業本期發生的虧損。
（2）、在年終年度結轉時，本年利潤是指企業某個會計年度淨利潤（或淨虧損），它是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公曆年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標 。年度終了，應將本年收入和支出相抵後結出的本年實現的淨利潤，轉入「利潤分配」科目，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為淨虧損做相反的會計分錄。結轉後本科目應無餘額。
7樓：匿名使用者
本年利潤是一個過渡性的科目，在期末時把所有損益科目結轉到本年利潤，再由本年利潤轉入利潤分配-未分配利潤，餘額為零。
全年的本年利潤就是利潤總額，再進行納稅調整，就可以計算所得稅了。
提取公積的分錄是借利潤分配-提取盈餘公積，貸：盈餘公積，所有者權益總額沒有變化。提完所有公積後，要把利潤分配-提取xx這樣的科目都結平，都轉到利潤分配-未分配利潤。
後面幾個與應付有關的問題可以從科目性質的角度來理解，借利潤分配-應付股利
貸應付股利，是說通過股東會決議，要分配股利了，表現為所有者權益的減少，負債的增加。
利潤分配-未分配利潤與本年利潤以及企業所得稅的關係 5
8樓：萌萌情感育兒
利潤分配、未分配利潤與本年利潤以及企業所得稅之間的關係如下：
主營業務收入－主營業務成本－主營業務稅金及附加＋其他業務收入－其他業務成本－銷售費用－管理費用－財務費用＋投資收益＋營業外收入－營業外支出＝利潤總額。
未分配利潤是利潤分配的二級科目。本年利潤在會計核算中，將發生的各項費用和收益全部計入各有關收益、費用賬戶。期末，將各收益類賬戶的貸方餘額轉入「本年利潤」賬戶，同時將各成本、費用和支出類賬戶的借方餘額轉入「本年利潤」賬戶的借方：
借記「本年利潤」賬戶，貸記各成本、費用和支出類賬戶。
9樓：杭謹籍建
利潤分配、未分配利潤與本年利潤以及企業所得稅之間的關係可用下面算式表示：
1、主營業務收入－主營業務成本－主營業務稅金及附加＋其他業務收入－其他業務成本－銷售費用－管理費用－財務費用＋投資收益＋營業外收入－營業外支出＝利潤總額
以上算式中加項，由相應科目結轉到本年利潤科目的貸方；減項，由相應科目結轉到本年利潤科目的借方。到這一步「本年利潤」科目的餘額即上面算式等號右邊的「利潤總額」。餘額在借方的是當年的虧損額，在貸方的是當年的盈利額。
公司有盈利就應該繳納企業所得稅，於是就有：
2、利潤總額－企業所得稅＝淨利潤
企業所得稅是將利潤總額按照相關稅收法規調整成「應納稅所得額」再乘以企業所得稅的相應稅率得到的，然後計入「所得稅費用」科目的借方，再結轉到「本年利潤」科目的借方。這就是以上算式的由來，到這一步「本年利潤」科目的餘額即上面算式等號右邊的「淨利潤」。
3、淨利潤－應在稅後彌補的虧損－法定盈餘公積金－任意盈餘公積金－分配給股東的紅利＝留存收益
留存收益就是「利潤分配-未分配利潤」最後的餘額。餘額在借方時表示有虧損；餘額在貸方時表示有盈餘。
將「本年利潤」科目中的淨利潤結轉到「利潤分配-未分配利潤」科目的貸方。應在稅後彌補的虧損額在該科目的借方，然後將應計提的法定盈餘公積金、任意盈餘公積金和分配給股東的紅利計入該科目的借方，這時「利潤分配-未分配利潤」科目餘額就是企業的留存收益。
10樓：匿名使用者
可以，以前年度虧損可以稅前彌補的。應該說是在轉入「利潤分配」前計提所得稅的。
今年交所得稅＝（80-50）*25%＝7.50萬元
希望能幫助到您！
11樓：匿名使用者
最好是看一下去年的彙算清繳報表，看上年報表中是否是虧損50萬，一般來講肯定不相等，如果根據上年度的彙算清繳報表的虧損數再結合本年度利潤總額的資料再去計算預繳，會相對準確一些
12樓：匿名使用者
未分配利潤中的貸方餘額已經是所得稅稅後的利潤了，為什麼還要計提所得稅？
如果說分配利潤涉及的的股息、紅利稅金，分幾種情況繳納股息、紅利所得稅金：如果是國內稅收居民個人，除上市公司外，按20%繳納個人所得稅；如果是國內的稅收居民企業，所得一般情況是免稅的；如果是外商投資企業，外方投資方企業**國如果是稅收協定國，一般按10%代扣代繳；如果是外商投資外籍個人，暫免個人所得稅。
13樓：綠水青山
如果「上一年未分配利潤為借方餘額50萬」全部是5年以內的虧損，是可以用本年的利潤彌補的。
今年交所得稅＝（80-50）*25%＝7.50萬元還要下去年的彙算清繳報表，看上年報表中是否是虧損50萬，一般來講肯定不相等，如果根據上年度的彙算清繳報表的虧損數再結合本年度利潤總額的資料再去計算預繳，
但是，超過5年的虧損，就不能用今年的利潤彌補了。
14樓：匿名使用者
可以的，朋友，就這樣計算。
所得稅費用要結轉到本年利潤嗎，所得稅費用要結轉到本
15樓：麥積財稅
所得稅費用要結轉到本年利潤。
16樓：環錦辜曉彤
您好，所得稅期末需要結轉到本年利潤。
17樓：蘇打綠
所得稅費要用結轉到本年利潤。所得的稅費。用藥結轉當粉。
既有收入又有費用怎麼結轉本年利潤
不結轉的話就不能實時體現出企業當期經營的效益了，結轉後本年利潤科目的餘額就會體現是是盈利還是虧損了 本年利潤 若為貸方餘額則表示企業本期經營經營活動實現的淨利潤，若為借方餘額則表示企業本期發生的虧損 1 結轉各項收入 借 主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 貸 本年利潤 2 期間費用的結轉 借 ...
製造費用和生產成本怎麼結轉到本年利潤
順序是你說的這樣的，但是從經濟意義上不是你這麼說。發生的用於生產產品的費用，版如果是可以直接權計入某一產品的就計入生產成本科目，如果是不能直接計入某一產品的，就先計入製造費用 月末的時候，先按照一定的方法，把製造費用分配到各個產品的生產成本中，然後在把生產成本在在產品和完工產品之間分配，屬於完工產品...
會計中期末轉入本年利潤的管理費用是什麼意思
一 方法 借 bai本年du利潤 貸 管理費用zhi 二 會計分錄是dao 指根據經濟業務版的內容指明應權借 應貸賬戶的方向 賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。簡稱分錄。會計分錄是由應借應貸方向 對應賬戶 科目 名稱及應記金額三要素構成。按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會計分錄和複合會計分錄。簡單會計分...