1樓：喜歡你的倔強瞞
《個人所得稅法實施條例》第四十條規定：稅法第九條第二款所說的特定行業，是指採掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業以及***財政、稅務主管部門確定的其他行業。對於一次取得數月工資或補發以前月份工資，原則上應按實際發放月份合併計算個人所得稅，但也不能一概而論，實務中各地做法不盡相同。
例：某單位幹部陳某2023年10月份領取了7月至9月的補發工資360元，每月120元，陳某7月至9月的工資、薪金所得分別為1100元、1800元和2200元，已分別繳納個人所得稅15元、75元和115元，陳某領取的7月至9月的補發工資應補繳多少個人所得稅？
（1）、7月份補發工資應納稅額
= [（120+1100）-800 ]×5%-15=6（元）
（2）、8月份補發工資應納稅額
= [（120+1800）-800 ]×10%-25-75=12（元）
（3）、9月份補發工資應納稅額
= [（120+2200）-800 ]×10%-25-115=12（元）
陳某領取7至9月的補發工資應補繳個人所得稅30元。
2樓：莫顏
問題：我是甘井子區郊區一所農村小學的普通教師，月收入在1200左右，近兩年，學校在開工資時，因為漲工資等原因，個別月份補發工資，校直接就在工資中將個稅扣除，我想諮詢應該怎樣繳納個稅，其繳納金額的多少應如何計算呢？扣除的個稅是否有什麼繳稅憑證呢？
答覆：如果你單位符合大地稅個[1997]101號的規定，在報經主管地稅局審批後，可以將補發的工資分攤到所屬期計算扣繳個人所得稅
，即將補發的工資劃分到所屬月份與當月工資收入合併，重新計算所屬期間應納的個人所得稅稅額，再減掉已繳納的稅額，餘額為應補繳的稅款。各月應補繳的總額與當月工資計算出的稅款合併為補發當月應繳納的個人所得稅。
單位代扣代繳個人的個人所得稅，如納稅人需要完稅憑證，依據稅收徵管法的規定，可由企業向主管稅務機關申領《代扣代收稅款憑證》或由稅務機關填開給所需的納稅人。
3樓：匿名使用者
就和當月工資薪金合併交稅就行
事業單位補發績效工資怎麼計算個人所得稅
4樓：瀋陽金蝶軟體
根據《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定：
一、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對僱員全年工作業績的綜合考核情況，向僱員發放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。
二、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：（一）先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
（二）將僱員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅，計算公式如下：1.如果僱員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。2.如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=（僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數。
三、在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。
四、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資按本通知第二條、第三條執行。
五、僱員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按稅法規定繳納個人所得稅。」
望樓主採納
瀋陽金蝶財務為您解答
單位一次補發數月工資該如何計繳個人所得稅
5樓：楊子電影
如果屬於補發以前幾個月份的工資，可按補發月份所屬期的費用扣除標準工資來計算個稅，不與發放當月的工資薪金合併計算繳納個人所得稅。
個人所得稅的徵收方式可分為按月計徵和按年計徵。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計徵應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計徵。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其**於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其**於中國境內的所得，繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人**於本國的所得徵收的一種所得稅。有些國家，個人所得主體稅種，在財政收入中佔較大比重，對經濟有較大影響。
6樓：匿名使用者
按照個稅條例，原則上要是在發放當月，視為一個月工資計繳個稅的。現時操作中，本著客觀、公平原則，核算工資計算代扣個稅，往往可以進行分月計核，但在個稅申報系統申報時，需要對申報明細進行必要的調整，以使申報納稅額與代扣納稅額一致，即企業單位在總額上不存在納稅差異，但此時，存在工資核算明細與申報明細不一致的問題，這就需要在合適的時候，和主管稅務機關進行必要的溝通、說明，尋求理解與支援。
■補發工資大多是因企業資金緊張或短缺、調整工資級別等原因造成。但由於個人所得稅是按個人實際收到款項時進行納稅,按月計徵。而目前允許分攤到各月進行計算的情況,僅為採掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業等特定行業,或者是如一次性解除勞動合同、一次性獎金等有明確規定的政策。
因而對於問題所述情況,原則上應按實際發放月份合併計算個人所得稅。
但是現在各地也有不同規定,以內蒙古為例,內蒙古自治區地方稅務局公告2023年第3號《關於補發工資有關個人所得稅政策問題的公告》規定,針對內蒙古地區稅務機關基層徵收單位和納稅人普遍反映的補發工資計徵個人所得稅問題,內蒙古地稅局為統一和規範全區的政策執行標準,本著實質重於形式、公平稅負的原則,經區局研究決定,在稅務總局下文明確之前,就補發工資有關個人所得的計算口徑,釋出公告予以明確。公告規定:一、對於企業因資金短缺等原因未能按期支付的職工工資,且在企業會計賬簿中按月計提,應事先向主管稅務機關提供書面說明,情況屬實的可按照納稅人應取得工資收入的所屬期間,計算繳納個人所得稅。
二、對由於職務晉升、工作調動、新進人員定級等原因,按照相關工資政策規定標準調資等原因補發以往月份工資,應向主管稅務機關提供書面說明,情況屬實的可以把補發工資分攤與所屬月份工資薪金所得合併計徵個人所得稅。三、對於納稅人不符合第一條、第二條的補發工資應將補發工資與當月工資合併計算繳納個人所得稅。四、對於企業發放的具有考核性質的工資,如年終加薪、績效工資等不適用上述政策規定,應按照《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)的規定計算繳納個人所得稅。
所屬月份補發工資應納稅額=-原所屬月份已繳納的個人所得稅。
因此,就上述問題,建議您向當地稅務機關進行諮詢、協商。
補發工資如何計算個人所得稅
7樓：蒯作員醉易
問：公司補發以往月份工資，如果兩個月工資在一個月發放是否要合併計稅？
答：《個人所得稅法》第六條第一款規定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的餘額，為應納稅所得額。
第九條第二款規定，工資、薪金所得應納的稅款，按月計徵，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
《個人所得稅法實施條例》第三十五條規定，扣繳義務人在向個人支付應稅款項時，應當依照稅法規定代扣稅款，按時繳庫，並專項記載備查。
根據上述規定，工資薪金所得以每月收入額減除費用後計算應納稅所得，按月計徵，由扣繳義務人在支付時代扣稅款。如果在一個月內取得兩個月的工資，應當合併計徵個稅。但如果屬於補發工資的情形，建議攜帶相關資料向主管稅務機關說明情況，經批准後分解到所屬月份代扣個稅。
以下地方規定供參考：
《大連市地方稅務局關於明確調整個人所得稅若干政策問題的通知》（大地稅個〔1997〕第101號）第一條對納稅人一次取得數月工資或補發調整工資徵稅問題規定，鑑於有的單位因資金短缺，對所屬人員月工資（不包括當月應領取的數月獎金，年終加薪、年終分紅等）數月集中支付；有的單位按照上級有關部門的規定標準調資，還有的晉職、晉級，其上調工資部分往往一次或分次補發。對確有上述情況的單位，報經主管地方稅務機關稽核後，可按照納稅人應取得工資收入的所屬期間，計算繳納個人所得稅。
《廣東省關於對補發以往月份工資計算個人所得稅問題的通知》（粵地稅發〔1999〕239號）規定，對納稅人領取補發以往月份的工資（含津貼，補貼），可以把補發的工資分攤回所屬月份工資薪金所得合併計徵個人所得稅。其計算公式如下：
所屬月份補發工資應納稅額=-原所屬月份已繳納的個人所得稅。
《內蒙古自治區地方稅務局關於補發工資有關個人所得稅政策問題的公告》（內蒙古自治區地方稅務局公告2023年第3號）第一條規定，對於企業因資金短缺等原因未能按期支付的職工工資，且在企業會計賬簿中按月計提，應事先向主管稅務機關提供書面說明，情況屬實的可按照納稅人應取得工資收入的所屬期間，計算繳納個人所得稅。
第二條規定，對由於職務晉升、工作調動、新進人員定級等原因，按照相關工資政策規定標準調資等原因補發以往月份工資，應向主管稅務機關提供書面說明，情況屬實的可以把補發工資分攤與所屬月份工資薪金所得合併計徵個人所得稅。
第三條規定，對於納稅人不符合第一條、第二條的補發工資應將補發工資與當月工資合併計算繳納個人所得稅。
第四條規定，對於企業發放的具有考核性質的工資，如年終加薪、績效工資等不適用上述政策規定，應按照《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）的規定計算繳納個人所得稅。
第五條規定，本公告自公佈之日起執行。《內蒙古自治區地方稅務局關於貫徹實施修改後的個人所得稅法有關問題的通知》（內地稅字〔2011〕203號）同時廢止。
個人所得稅？個人所得稅？
個人所得稅 personal income tax 是調整徵稅機關與自然人 居民 非居民人 之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。個人所得稅是調整徵稅機關與自然人 居民 非居民人 之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。工資稅，即個人所得稅。...
工資的個人所得稅怎麼計算，工資中的個人所得稅是怎麼計算的
應納個人所得稅稅額 應納稅所得額 適用稅率 速算扣除數 扣除標準3500元 月 2011年9月1日起正式執行 工資 薪金所得適用 應納稅所得額 扣除三險一金後月收入 扣除標準 工資中的個人所得稅是怎麼計算的 個稅的計算方式如下 應納稅所得額 工資收入金額 各項社會保險費 起徵點 5000元 應納稅額...
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我可以以下面形式回答你 一 如你當月累計收到工資 扣除社保 元，公積金 後得到8000元，納稅所得 額 8000 3500 4500元 應交個稅 4500 10 450元 速算扣除 105，實交個稅 450 105 345 你的到手工資收入 8000 345 7655元。二 說明1 和你說一下，這個...