1樓：韜啊韜
個體工商戶繳納個人所得稅的會計分錄：
計提借：所得稅費用
貸：應交稅費---應交個體工商戶繳納個人所得稅
繳納借：應交稅費---應交個體工商戶繳納個人所得稅
貸：銀行存款
個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
擴充套件資料：
第五條 個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發生製為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期收入和費用。本辦法和財政部、國家稅務總局另有規定的除外。
第六條 在計算應納稅所得額時，個體工商戶會計處理辦法與本辦法和財政部、國家稅務總局相關規定不一致的，應當依照本辦法和財政部、國家稅務總局的相關規定計算。
第七條 個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
第八條 個體工商戶從事生產經營以及與生產經營有關的活動（以下簡稱生產經營）取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
前款所稱其他收入包括個體工商戶資產溢餘收入、逾期一年以上的未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
第九條 成本是指個體工商戶在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
第十條 費用是指個體工商戶在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。
第十一條 稅金是指個體工商戶在生產經營活動中發生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
第十二條 損失是指個體工商戶在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
個體工商戶發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款後的餘額，參照財政部、國家稅務總局有關企業資產損失稅前扣除的規定扣除。
個體工商戶已經作為損失處理的資產，在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入收回當期的收入。
第十三條 其他支出是指除成本、費用、稅金、損失外，個體工商戶在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
第十四條 個體工商戶發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。
2樓：蔡
今天我去深圳國稅局問了一下，回覆是：個體戶是不存在企業所得稅的，是不需要交的。只要交開發票的稅就ok了。建議你再去地稅問清楚，現場問不清楚就打**去各個分局問。
3樓：蒙男
是不是個體工商戶以營業執照為準，是的話只繳納個人所得稅，按個稅相關規定徵收。
4樓：星辰大海幼教裡
個體工商戶不屬於企業的範疇，不應該繳納企業所得稅。你看一下企業所得稅法中的徵稅物件包括什麼，是不包括個體工商戶的。再看個人所得稅法的徵稅物件，包括個體工商戶的。
我認為個體工商戶既然屬於個人所得稅的徵稅範圍，就不應該是企業所得稅的徵稅物件。
個體工商戶不用健全賬簿，繳納個稅了只要記好流水賬就可以了。
希望能幫到您。
個體工商戶的生產經營所得所繳納的個人所得稅如何做會計分錄
5樓：金果
計提時借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交個人所得稅
結轉時借：本年利潤
貸：所得稅費用
上交時借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
6樓：一點通網校
個體工商戶的生產經營所得所繳納的個人所得稅，執行《小企業會計準則》：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交個人所得稅
《小企業會計準則》（2023年10月18日由中華人民共和國財政部以財會〔2011〕17號印發）：
第六十七條 利潤，是指小企業在一定會計期間的經營成果。包括：營業利潤、利潤總額和淨利潤。
（一）營業利潤，是指營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用，加上投資收益（或減去投資損失）後的金額。前款所稱營業收入，是指小企業銷售商品和提供勞務實現的收入總額。投資收益，由小企業股權投資取得的現金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處臵股權投資和債券投資取得的處臵價款扣除成本或賬面餘額、相關稅費後的淨額三部分構成。
（二）利潤總額，是指營業利潤加上營業外收入，減去營業外支出後的金額。
（三）淨利潤，是指利潤總額減去所得稅費用後的淨額。
7樓：板陣廖漫
你好 借；應交稅費——生產經營所得個人所得稅 貸；銀行存款
8樓：
先計提 借:所得稅
貸:應交稅金-應交個人所得稅
再繳納 借:應交稅金-應交個人所得稅
貸:現金/銀行存款
9樓：abc水落石出
借：經營者個人所得稅
貸：應交稅費-個人稅
借：應交稅費-個人稅
貸：銀行存款
10樓：匿名使用者
個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。
應納稅款按年計算，分月預繳，由納稅人在此月徵期內預繳，年度終了後3個月內彙算清繳，多退少補。
稅率，按每月應稅所得額：5000元以內，5％；5000-10000元，10％；10000－30000元，20％；30000－50000元，30％；50000元以上，35％。
以上是指有規範的財務賬表的個體工商戶的所得稅繳納辦法。如果沒有稅務機關認可的賬表，一般採用定額稅的辦法，即由稅務機關核定一個納稅定額，定期繳納，不再參與彙算清繳
繳納個人所得稅怎樣做會計分錄？？
11樓：demon陌
借：應交稅金-應交個人所得稅
貸：現金（或銀行存款）
2、在發放工資時：
借：應付職工薪酬 （工資表中實發工資額+扣除個人所得稅額)
貸：應交稅金-應交個人所得稅 （扣除個人所得稅額）
現金（或銀行存款） （工資表中實發工資額）
擴充套件資料：
個人所得稅計算方法：應納稅所得額=（月收入-五險一金-起徵點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除）*適用稅率-速算扣除數。
徵稅物件
法定物件
我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
居民納稅義務人
在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。
非居民納稅義務人
在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。
個人所得稅根據不同的徵稅專案，分別規定了三種不同的稅率：
1 工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算徵稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2 個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3 比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減徵30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%徵稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加徵五成；超過5萬元的部分，加徵十成。」
12樓：sky註冊賬號
個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時
進行扣繳，因此不是計提.
1、計提工資
借:管理費用-工資
貸:應付職工薪酬-工資
2、實際發放:
借:應付職工薪酬-工資
貸:庫存現金或銀行存款
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關後
借:應交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款(庫存現金)
徵稅內容
工資、薪金所得
是指個人因任職或受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職
或受僱有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受僱有關，不管其單位的資
金開支渠道或以現金、實物、有價**等形式支付的，都是工資、薪金所得專案的課稅物件。
個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：
（一）經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建築
業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。
（二）個人經**有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、諮詢以及其他有償服務活動取
得的所得。
（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所
得。（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。
個人所得稅
對企事業單位的承包經營、承租經營所得
對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所
得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。
勞務報酬所得
勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、製圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、諮詢、
講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄影、演出、表演、廣告、展覽、技
術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
稿酬所得
稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這裡所說的「作品」，
是指包括中外文字、**、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品；「個人作品」，包括本
人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得專案計稅。
特許權使用費所得
特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權
取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或
影印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得專案計稅。
利息、股息、紅利所得
利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人
的存款利息（國家宣佈2023年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。
股息，也稱股利，是指**持有人根據股份制公司章程規定，憑**定期從股份公司取得的投資利
益。紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部
分的利潤。股份制企業以**形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的**面額為
收入額計稅。
財產租賃所得
財產租賃所得，是指個人出租建築物，土地使用權、機器裝置車船以及其他財產取得的所得。財產
包括動產和不動產。
財產轉讓所得
財產轉讓所得，是指個人轉讓有價**、股權、建築物、土地使用權、機器裝置、車船以及其他自
有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人**買賣取得的
所得暫不徵稅。
偶然所得
偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬於各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及
其他偶然性質的所得（含獎金、實物和有價**）。個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩
票，一次中獎收入不超過10000元的，免徵個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶然所得專案
計稅（截止至2023年4月21日的稅率為20%）。
其他所得
除上述10項應稅專案以外，其他所得應確定徵稅的，由***財政部門確定。***財政部門，是
指財政部和國家稅務總局。截止2023年4月30日，財政部和國家稅務總局確定徵稅的其他所得專案
有：個人所得稅
（一）個人取得「蔡冠深中國科學院院士榮譽**會」頒發的中國科學院院士榮譽獎金。
（二）個人取得由銀行部門以超過國家規定利率和保值貼補率支付的攬儲獎金。
（三）個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無償款優待收入。
（四）對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險戶的利息（或以其他名義支付的類似收入）。
（五）股民個人因**公司招攬大戶股民在本公司開戶交易，從取得的交易手續費中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續費返還收入。
（六）個人取得部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價**。
（七）辭職風險金。
（八）個人為單位或者他人提供擔保獲得報酬。
個人取得的所得，如果難以定界是哪一項應稅所得專案，由主管稅務機關審查確定。
繳納個人所得稅對個人的好處繳納個人所得稅對個人的好處
交個人所得稅是每一個公民應該履行的義務。可以作為自已收入的證明 為自已的貸款 買房 買車等 提供收入證明。可以為自已和單位的勞動糾紛提供依據。交個人所得稅對國家的好處 增加國家財政收入。徵收個人所得稅能夠保證穩定的財政收入。調節收入分配，有助於實現社會公平。隨著經濟發展，社會貧富差距加大等問題將會逐...
哪些收入不繳納個人所得稅，哪些收入不需繳納個人所得稅？
問 哪些收入不屬於工資範圍，不繳納個人所得稅？答 勞動部 關於貫徹執行 中華人民共和國勞動法 若干問題的意見 中指出 勞動法中的 工資 是指用人單位依據國家有關規定或勞動合同的約定，以貨幣形式直接支付給本單位勞動者的勞動報酬，一般包括計時工資 計件工資 資金 津貼和補貼 延長工作時間的工資報酬以及特...
工資達到多少需要繳納個人所得稅？是企業繳納還是個人繳納
個人所得稅起徵點3500元，公司給你們定在兩千以下確實是在為你們合理避稅 因為個人所得稅由個人繳納，公司不需要繳納個人所得稅，公司僅僅是代扣代繳，公司要交的是企業所得稅，和員工沒啥直接關係。公司通過一個月多次發放福利等手段來給員工合理避稅。工資所得現在的起徵點是2000元，是企業自動在你的工資中扣除...