1樓：張羲會計
一、稅率怎麼使用？
很自然，增值稅的稅率適用是以納稅義務發生時間為標準的，在51之前的適用原稅率，之後的適用新稅率。增值稅納稅義務發生時間在增值稅規定上也是明確的，對於沒有連續性的業務很好判斷，對於有連續性的業務雖然有一點難度，但是隻要根據業務實質或者說事實，也是可以明確的，無非在於對於一個有持續性的業務可能前後的適用稅率有點不一樣，於是感覺有點彆扭，但是，彆扭歸彆扭，規定歸規定，自然按照規定來準沒錯。
二、51之後原稅率是否依然存在？
無論增值稅還是其他稅種，如果存在規定時間內需要根據納稅義務發生時間進行追徵的，自然需要按相應屬期的適用稅率追徵，而偷稅則是無限期的。由此，無論理論上，還是說規定上，對於原稅率的適用也是無限期的。當然，也可以通過特殊的政策給予調整，那是屬於特殊的處理，就是需要有明確的規定。
三、51之後是否可以開具原稅率增值稅發票？
如上所述，增值稅適用稅率以納稅義務發生時間為準，如果發生原按規定適用稅率的業務需要按規定紅衝等情形的，自然應當按原稅率進行操作。
四、51之後對於原稅率抵扣憑證是否可以抵扣？
開具增值稅發票有開具的規定，抵扣有抵扣的規定，不能相提並論。由於時間已經很長，目前來說，基本上是抵扣憑證的抵扣期限是360天（筆者現在沒有仔細計算過，大概原使用180天的已經過期），只要是抵扣憑證在有效期之內的，自然可以按規定抵扣。當然，由於規定的原因，經規定的程式核准，超過期限的也是可以按規定繼續抵扣的（主要是逾期抵扣等特殊情況）。
有的地方提醒納稅人儘早進行抵扣，如果是出於維護納稅人的權益，作為一種友情提醒，也是無可厚非，無需指責；但是，如果說是之後一律不允許抵扣的說法，或者是為了惡意的渲染，就不對了。我們看事情的時候還是需要理性，儘可能避免以批判的眼光去看事。
五、關於多抵少徵問題的認識
有的人很是為國家考慮，認為購進時按照規定開具了原稅率增值稅抵扣憑證，而銷售發生後納稅義務發生時間在51之後適用新稅率，會造成國家吃虧，好像不可以，是否需要減少抵扣。對於這個問題，除了一般情況下取得原稅率增值稅發票，原單位已經按照原稅率納稅，國家單純從增值稅上看沒有吃虧外，即使由於一些特殊的政策，確實導致國家少收了一部分增值稅，那也是屬於政策允許的範圍，無需多慮，按規定計稅即可。
因此，納稅人只需按增值稅的規定進行操作，不存在稅收風險，倒是需要提醒一點：不要利用這個政策過渡期，自作聰明地進行稅率高低之間的盲目籌劃即可。雖然事實上存在由於增值稅計稅中的問題導致商品或者服務最終端所包含的所有的增值稅不盡完全相同，但是正常情況下，對於多數情況中間的稅率變化與最終商品或者服務所繳納的增值稅基本變化不大。
當然，要理解這個道理還是需要從增值稅的基本原理上考慮。總之，增值稅以納稅義務發生時間為界限做好計稅，是比較正確的方法。
2樓：麥積財稅
有開進來的發票可以儘快開進來
關注，稅率下調，過渡期怎麼抵扣
3樓：匿名使用者
只要是對方開具了增值稅專用發票，無論是原稅率17%、11%，還是新稅率16%、10%，都可以在有效期限內（360天）認證抵扣。
4樓：綠水青山
1
5月1日之後取得的17%，11%的專票可以繼續抵扣認證，不受稅率調整影響。
網傳5月1日之前把17%、11%進項稅發票全部抵扣，否則之後不允許抵扣是誤導。
能否抵扣不會因為稅率的調整而變化，按照增值稅暫行條件及實施細則規定，只要滿足抵扣範圍，在認證有效期內，均可認證抵扣。
比如：某公司2023年5月5日才收到**商2023年4月30日開具的增值稅專用發票一張，發票金額100，稅率17%，稅額17。
直接認證即可，認證後，6月申報表填寫在增值稅申報表附表二第1、2、35欄次相應位置進行申報即可。
注意：從來沒有5月1日就不能再抵扣認證17%、11%專用發票的通知。
這種通知也是不會有的，如果有，那絕對是勞民傷財的事，小企業無所謂，大企業則要把上千家**商的在途發票都認證抵扣完。
三個字：不可能。
2
5月1日之後發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止或者銷貨部分退回及發生銷售折讓應該按照原稅率開具紅字發票。
5月1日之後收到17%、11%發票不僅可以認證抵扣，如果發生需要開具紅字的情況，比如開票有誤、銷售折讓、銷售退回，當然也可以開紅字。
17%的開負數17%，11%的開負數11%。
比如，2023年5月10日，某公司收到一張**商2023年4月30日開具的增值稅專用發票，金額100，稅率17%，稅額17。財務稽核發現發票名稱開具有誤，某某有限責任公司開成了某某公司。
發票直接退回**商。
**商收到退回發票後，直接在開票系統申請紅字通知單並開具紅字發票，金額-100，稅額-17，同時開具一張正確的發票，金額100，稅率17%，稅額17。
**商申報表直接在附表一填寫相應的位置。
3
5月1日之前按照17%、11%做了未開票收入申報，5月1日之後補開發票也應該開17%、11%。
比如，某公司2023年4月發生了一筆應稅收入，金額100，稅率17%，稅額17，由於無法取得對方開票資訊，暫未開票，會計在5月申報表進行了未開票收入的申報。
2023年5月，客戶提供了開票資訊，這個時候應該給客戶開具17%的增值稅專用發票，而不是開16%。
因為納稅義務時間發生在4月，而且本身已經按照17%申報過了增值稅。
4
強勢的購買方可以讓**商提前開票。
同樣的含稅**，當然取得17%的專票會比16%的划算，因為抵扣進項稅會多。如果你足夠強勢，你完全可以讓銷售方提前給你開票。
比如，x公司向**商採購了一套裝置，2023年4月預付了50%的貨款含稅價100給**商，約定2023年5月發貨並安裝，正常情況下，**商預收貨款是不產生增值稅納稅義務，不用開票和申報增值稅的。
但是x公司很強勢，讓對方把票都開了，那麼可抵扣進項稅100/1.17*0.17=14.
53，如果5月1日後開票，可抵扣進項稅只有100/1.16*0.16=13.
79。5
強勢的銷售方切不可拖延開票。
銷售方足夠強勢，你也不能不按納稅義務時間開票，別想著現在的票都拖到5月1日後開具再申報，如果故意拖延，滯納金是逃不掉的。
稅款不是想什麼時候繳，就什麼時候繳。一切都得嚴格按照增值稅暫行條例規定的納稅義務時間來。
x公司向**商採購了一批貨物，2023年4月15日就付款了，貨物也收到了，向**商索取發票，**商說5月1日再開，這顯然錯誤的。
6
購銷雙方應該協商好，互利共贏，平穩過渡。
某公司和**商2023年2月簽訂了一份銷售合同，約定含稅價100萬，開17%增值稅發票，由於貨物要2023年6月才生產完畢併發貨安裝，**商說到時候只能開16%的發票了。
某公司覺得開16%發票有點虧，需要調整合同**。經過協商不含稅合同價不變，相應調整了稅金。
不含稅合同價=100/1.17=85.47
調整後的含稅合同價=85.47*1.16=99.15。
過渡期涉及哪些涉稅問題
5樓：匿名使用者
對於「營改增」後，過渡期存在的涉稅問題，對施工企業影響較大，需要重點關注。關鍵涉稅問題包括：
(1)過渡期老專案的徵收方式 如果是繳納營業稅，還是實行增值稅簡易徵收，徵收率3%，還是不設過渡期，直接按照增值稅現行制度徵收;
(2)變更索賠如何處理問題 變更索賠是在工程專案施工過程中隨時發生的，其發生時間及金額具有不確定性，那麼在「營改增」後簽訂的變更索賠合同，如何納稅，如何提前進行籌劃是需要重點關注的問題。
(3)超驗欠驗涉稅問題 目前施工企業存在業主超驗或欠驗事項，根據增值稅計稅原理及目前建築業營業稅的徵收管理，若建築業「營改增」後，以業主批覆的驗工計價時點作為增值稅的納稅義務發生時間，如果施工過程中發生業主超驗，將導致納稅義務時間提前，而與進項稅額不匹配，「營改增」以後發生的進項稅額可能無法充分抵扣;如果施工過程中發生業主欠驗，應稅服務完成但是卻未繳納相應稅金，可能會存在涉稅風險，而且，「營改增」以後，根據過渡期政策的不同，欠驗部分稅負也會受到影響。
(4)已完工未結算工程款問題 工程專案一般點多、線長、面廣，施工期一般持續時間較長，辦理結算時間也較長，往往在工程結束後很長一段時間內都無法及時結算工程款項，對企業的資金和 「營改增」過渡期的稅負都會產生影響。 已完工未結算的收尾清算專案在「營改增」後如果按照增值稅計稅，則存在增加的計價款只有銷項稅額，無進項稅額可以抵扣的現象。
(5)未交營業稅問題 目前，施工企業部分專案存在欠繳營業稅的情況，且金額比較大。主要原因有：業主未及時代扣代繳、稅務機關要求延後繳納等。
增值稅的主管稅務機關是國家稅務局，營業稅的主管稅務機關是地方稅務局，「營改增」後可能面臨地方稅務局要求清繳之前未繳納的營業稅，導致集團公司及所屬單位產生巨大資金壓力。
(6)過渡期合理安排裝置採購計劃 建築企業存在大量的以前年度購置機器裝置等存量資產，絕對金額較大，佔資產總額的比例較大，在「營改增」後，存量資產的抵扣政策將會很大程度上影響企業的稅負。 如果「營改增」前購置的裝置無法抵扣進項稅額，但對於其產生的經營收入按照增值稅有關政策規定按適用稅率徵收增值稅，造成企業進銷項稅不匹配，這無疑會增加企業未來的稅負，對企業生產經營產生重大不利影響。 針對存量資產可能無法抵扣的情況，目前採購計劃應當儘量延後以規避未來進項稅額的流失，對於工程需求不得不提前購買的裝置，在符合增值稅規定的前提下建議延後取得增值稅專用發票或採用租賃的方式運作，以解決因提前購買裝置產生的進項稅額抵扣問題。
重要，5月1日起稅率下調，過渡期怎麼抵扣
6樓：麥積財稅
網傳的讓5月1日之前把17%、11%進項稅發票全部抵扣，否則之後不允許抵扣是誤導。
能否抵扣不會因為稅率的調整而變化，按照增值稅暫行條件及實施細則規定，只要滿足抵扣範圍，在認證有效期內，均可認證抵扣。
比如：公司2023年5月5日才收到**商2023年4月30日開具的增值稅專用發票一張，發票金額100，稅率17%，稅額17。
那麼直接認證即可，認證後，6月申報表填寫在增值稅申報表附表二第1、2、35欄次相應位置進行申報即可。
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